关于对会计师事务所整改情况进行专项核查的通知

冀会协[2017]26号

各有关会计师事务所：

为切实履行省注协对注册会计师行业的监管职能，全面提升我省会计师事务所执业质量，促进行业健康发展，根据中注协“质量提升年”主题活动精神，决定对全省近年来受惩戒事务所整改情况进行专项核查。现将有关事项通知如下：

一、核查对象与内容

核查对象为2013—2016年受到行业自律惩戒及省财政监督检查局行政惩戒的事务所（附件1）。

核查内容为当时检查中发现的问题的整改情况。随机抽查之后年度同类业务执业质量情况。重点包括：在执业过程中是否严格遵循质量控制准则要求，建立并完善质量控制制度，制度是否得到有效执行;是否存在超出注册会计师工作胜任能力及超范围承揽业务等问题；审计过程中是否有效实施了必要的审计程序，是否收集了充分适当的审计证据以支持审计结论，是否按照规定编制和保存业务工作底稿等。

　　二、核查工作安排            

本次核查工作由省注册会计师协会组织实施，分为三个阶段：

（一）自查阶段（4月15日至5月15日）。各有关事务所认真开展自查工作，对照省注协当时检查发现的问题及下达的整改意见，进行认真梳理分析，总结领会，查找不足，提出进一步改进和提高意见，按照《XX会计师事务所自查报告模板》（附件2）形成自查报告，经所长审核签字后，以书面形式（含电子版）报送省注协监管部。

（二）核查阶段（5月16日至6月20日）。省注协组织检查组按照检查安排，开展实地核查，听取事务所整改情况汇报，查看相关文件、资料，抽查事务所业务工作底稿，了解事务所发展中存在的问题，指导帮助事务所解决实际困难，具体时间另行通知。

（三）总结阶段（6月21日至30日）。实地核查结束后，各组针对检查中发现的问题，在与事务所充分交换意见的基础上，由检查组依法依规提出处理意见和建议，经事务所签字确认后，交省注协监管部汇总形成核查情况和处理意见报告。核查结果按照相关规定和程序，向社会公开。

三、有关要求

（一）提高认识，高度重视。针对存在问题，全面落实整改，是事务所应尽的基本职责。本次整改核查涉及到的事务所要高度重视，组织专门力量，针对存在问题，深入剖析原因，精准发力、重点突破，集中解决存在的突出问题。通过实实在在解决问题，促进事务所发展质量和服务质量的全面提升。

（二）积极配合，认真整改。各有关事务所要按照通知要求积极配合核查工作。对能够整改的问题要立即整改，不得遗漏，对因客观原因暂时无法整改的问题，要加以研究，认真剖析，切实提出解决问题的措施。对于整改到位的事务所，按照相关规定和程序在事务所诚信档案管理中及时记录；对于不配合核查或整改不到位的事务所，将按照相关规定将其列为重点检查对象，在今后的检查中重点关注。

（三）规范执业，提升质量。各有关事务所要以本次核查为契机，针对当前事务所存在的突出问题，结合日常业务开展情况，加强与检查组沟通与交流，充分吸收经验教训，举一反三，进一步完善事务所质量控制制度，健全质量控制体系，防止质量控制流于形式，达到提高事务所风险防控能力，提升执业质量的目的。

附件：1、核查事务所名单

      2、XX会计师事务所自查报告模板

河北省注册会计师协会

                              2017年4月18日