关于印发《中国人民保险公司新旧会计制度接轨审计方案》的通知

保审199410号 　　中国人民保险公司稽核审计部关于印发《中国人民保险公司新旧会计制度接轨审 计方案》的通知 　　各省、自治区、直辖市分公司（西藏除外），计划单列市分公司，沈阳市人寿分公 司，四川、大连、长沙、厦门寿险公司： 　　为了配合做好新旧会计制度接轨工作，现将《中国人民保险公司新旧会计制度接轨 审计方案》印发给你们。望你们结合当地实际情况，认真开展这项工作。 　　附：中国人民保险公司新旧会计制度接轨审计方案 　　一、审计目的 　　为了适应社会主义市场经济和贯彻落实新的保险企业会计制度的需要，促进做好新 旧会计科目结转工作，保护国有资产，维护财经纪律，保证新旧会计制度接轨工作顺利 进行。 　　二、审计范围 　　各级公司新旧会计制度的接轨 　　三、审计内容 　　（一）１９９３年度会计决算的真实性、正确性 　　１．固定资产、折旧、固定基金 　　对挂帐形成的固定资产是否用基建资金或发展基金予以冲减，对于盘盈、盘亏以及 提前报废的固定资产是否调整了固定资产和固定基金。 　　２．总准备金（截止１９９３年底） 　　（９３）４９号文在总准备金中列支电子化资金指标以及（９２）２１号文在暂付 款中垫支的电子化资金指标，到１９９３年６月止，其尚未归还的部分是否减少了总准 备金。 　　３．更新改造基金 　　４．基建资金 　　　暂收款项下的暂收专项电脑款、专项购车款余额是否调增了基建资金。 　　５．本年利润 　　６．奖励基金、福利基金、发展基金 　　　暂收款项下的暂收专项电脑款、专项购车款余额是否调增了发展基金。 　　（二）新旧会计科目结转的正确性 　　１．固定基金、总准备金（截止１９９３年底）、更新改造基金、基建资金余额是 否如实转入实收资本。 　　２．奖励基金余额是否如实转入应付工资。 　　３．福利基金余额是否如实转入应付福利费。如果福利基金有赤字，那么是否用修 理基金或发展基金抵补，抵补后如仍有赤字，属于医药费的是否在应付福利费中挂帐， 属于职工集体福利设施支出的是否在公益金中挂帐。 　　４．发展基金余额是否如实转入盈余公积。如果发展基金有赤字，那么是否冲减了 固定基金。 　　５．奖金在进成本之前，是否是在提取盈余公积、公益金并向投资者分配利润后的 税后利润中提取。 　　四、审计方式 　　上级对下级进行就地审计 　　五、审计方法 　　详查 　　六、审计时间 　　１９９４年５月１日至１１月３０日。并请于１９９４年１２月１５日前将综合审 计报告报总公司稽核审计部。 　　审计依据 　　（一）企业会计准则 　　（二）保险企业会计制度 　　（三）保发【１９９３】４０６号文件“印发保险企业会计制度补充规定” 　　（四）保发【１９９３】３９８号文件“关于做好１９９３年会计决算工作的通知” 　　（五）保发【１９９３】４３６号文件“关于做好１９９３年会计决算工作的补充 通知” 　　（六）保发【１９９３】３９９号文件“中国人民保险公司关于贯彻实施新的企业 财务制度有关政策衔接问题的通知” 　　（七）保发【１９９３】４０７号文件“印发新旧会计制度衔接科目调整办法” 　　（八）保发【１９９３】４０８号文件“印发新旧会计科目余额结转办法” 　　（九）保发【１９９３】４０９号文件“印发会计科目调整办法” 　　附表：新旧会计制度接轨审计报表 单位：＿＿＿＿　　　　　　　　　　　　　　日期：＿＿年＿＿月＿＿日 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　　　　｜余　额｜　不符合规定　｜　　　　　｜余　额｜　不符合规定　　｜ ｜　旧科目　｜　　　｜－－－－－－－｜　新科目　｜　　　｜－－－－－－－－｜ ｜　　　　　｜（元）｜“＋”｜“－”｜　　　　　｜（元）｜“＋”｜“－”　｜ ｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜ ｜固定资产　｜　　　｜　　　｜　　　｜固定资产　｜　　　｜　　　｜　　　　｜ ｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜ ｜折　　旧　｜　　　｜　　　｜　　　｜累计折旧　｜　　　｜　　　｜　　　　｜ ｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜ ｜固定基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜系统往来　｜　　　｜　　　｜　　　　｜ ｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜ ｜总准备金　｜　　　｜　　　｜　　　｜系统往来　｜　　　｜　　　｜　　　　｜ ｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜ ｜更改基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜系统往来　｜　　　｜　　　｜　　　　｜ ｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜ ｜基建资金　｜　　　｜　　　｜　　　｜系统往来　｜　　　｜　　　｜　　　　｜ ｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜ ｜奖励基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜应付工资　｜　　　｜　　　｜　　　　｜ ｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜ ｜发展基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜盈余公积　｜　　　｜　　　｜　　　　｜ ｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜ ｜　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜应付福利　｜　　　｜　　　｜　　　　｜ ｜福利基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜ ｜　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　公益金　｜　　　｜　　　｜　　　　｜ ｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜ ｜合　　计　｜　　　｜　　　｜　　　｜合　　计　｜　　　｜　　　｜　　　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 负责人：＿＿＿＿　　　　　　　　　　　　　　　　　　　制表人：＿＿＿＿