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交通银行关于印发《关于实施〈支付结算办法〉有关问题的说明》和《关于〈支付结算会计核算手续〉的补充规定》的通知 1998年12月2日 交银发[1998]456号 交通银行各分、支行： 现将《关于实施〈支付结算办法〉有关问题的说明》和《关于〈支付结算会计核算手续〉的补充规定》印发给你们，请遵照执行。在执行中有何问题和建议，请及时报告总行财会部。 附：一 关于实施《支付结算办法》有关问题的说明 1.第九条第二款"未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理"。但经当地人民银行批准，单位自行印制特定用途的结算凭证，如基金缴款书、财政拨款书、社会劳动保险统筹基金委托收款书等；实行代收或代扣业务的，如代收公用事业费或从个人储蓄账户中代扣有关费用等凭证，银行可以理。 2.第十条"单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称"。由于较难掌握单位名称规范化简称的标准，各行应要求单位按向银行申请开户时预留银行的单位名称，填写票据或结算凭证，票据或结算凭证上记载的单位名称与该单位向银行申请开户时的单位名称不一致的，银行应要求单位重新填写，否则不予受理。银行的名称可记载全称，也可规范化简称，如交通银行可简称为交行。 3.第十一条第一款"票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。"单位在票据和结算凭证上的签章的方式，由单位在向银行申请开户时选定签章的方式：即在银行预留印鉴或签名，也可以是预留印鉴加签名。银行依据单位预留的印鉴或签名式样，核对单位提交的票据和结算凭证上的印鉴或签名是否相符。单位在未经开户银行同意更换印鉴式样以前不得擅自改变签章方式，擅自改变签章方式的票据或结算凭证银行不予受理。 第三款"个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章"。"本名"指符合法律、行政法规以及国家有关规定的有效身份证件上的姓名。有效身份证件包括居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等。个人在票据和结算凭证上签章时，其字体必须与有效身份证件的姓名字体一致，不得将繁体改为简体，也不得将简体改为繁体。 4.第十二条第二款"对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应由原记载人在更改处签章证明。"原记载人即单位填写票据或结算凭证的人员。 5.第二十四条"出票人在票据上的签章不符合《中华人民共和国票据法》(以下简称《票据法》)、《票据管理实施办法》和本办法规定的票据无效"。即银行汇票的出票人在银行汇票上必须加盖该银行汇票专用章和经办人名章；银行本票的出票人在银行本票上必须加盖该银行本票专用章和经办人名章，不得缺少其中任何一枚章，否则票据无效。 6.第二十六条"区域性银行汇票仅限于出票人向本区域内的收款人出票"。区域性银行汇票指：仅限在一定地区范围内使用的银行汇票。如：华东三省一市银行汇票、省辖银行汇票等。华东三省一市银行汇票只能在江苏、浙江、安徽三省和上海市范围内使用和背书转让；省辖银行汇票只能在指定的省辖范围内使用和背书转让。 7.华东三省一市银行汇票目前仍按原规定执行。 8.第二十七条"票据可以背书转让"。背书人若在背书栏签章不清时，可在背书人栏外重新签章。 9.第二十九条第一款"票据背书转让时由背书人在票据背面签章，记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书"。票据背书转让，背书人在票据背面指定位置内签章和记载被背书人名称；如果背书人签章错误或签章位置错误应将本栏(包括被背书人栏)全部划去，紧接着下一栏重新签章，但必须保持背书连续，即前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的背书人是票据的持票人。如果被背书人名称记载错误，可以更改，由背书人在更改处签章。由于背书日期不是必须记载事项，背书日期也可以不填写，如果背书日期记载错误，可以更改。 10.第三十条"票据出票人在票据正面记载'不得转让'字样的票据不得转让"。也不得向银行申请贴现。只有原持票人可以根据不同票据的提示付款期限提示付款或委托银行收取票款。 11.第三十四条"粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章"。粘单的粘接处由粘单上的第一背书人签章，签章应符合"办法"第二十三条的规定(即必须是一公一私两枚章)。 12.第三十六条第一款"商业汇票的持票人超过规定期限提示付款的……在作出说明后仍可以向承兑人请求付款"。"说明"系指书面说明。 13.第四十二条关于退票理由书的格式，使用当地人民银行规定的格式。 14.由于《支付结算办法》未规定银行汇票的使用区域范围，银行汇票可以在同城范围内使用。 15.票据上账号不是必须记载事项，单位提交的进账单上收款人全称必须与票据上(或最后一次背书转让的被背书人)收款人的全称相一致。 16.票据提示付款期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为最后一天。 17.因票据具有无因性特点，用途非必须记载事项之一，不得以"未填写用途"为由退票。 18.申请人申请使用现金汇票的，按中国人民银行《关于进一步加强银行结算管理的通知》(银发[1997]143号)"对汇款人和收款人都必须是个人、并交存现金的，才能签发现金汇票；对汇款人或收款人为单位的一律不得签发现金汇票"执行。 19.签发系统内转账银行汇票和现金银行汇票都要填明代理付款人名称，现金银行汇票如未记载代理付款人，兑付行应通过电子汇兑系统向签发行查实后再解付。 签发委托人行代理解付的银行汇票，应打印清单将当日签发的银行汇票金额如数移存人行。委托人行代理解付的银行汇票由于背书转让原因，由同城他行向我行划付的应予退回，嘱请向当地人行划付。 如已误付而从系统内划付签发行，则签发行应凭我行全国电子汇兑系统打印的借方补充报单，向当地人民银行划收应由人民银行解付的银行汇票款。 每日营业终了，各营业机构必须打印票汇打印文件清单一式两份，由特权操作员逐笔核对签单后，一份交会计主管，一份附在当日"2441汇出汇款"科目传票后一起装订。 20.银行汇票的多余金额如填写错误，可由填写人更改并签章证明。 21.第五十六条"签发银行汇票必须记载下列事项"，"欠缺记载下列事项之一的，银行汇票无效"。对于漏盖签发行银行汇票专用章的银行汇票，应按无效票据处理，不得以书面查询办法通融办理。 22.第六十六条"在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款"时，应在汇票背面"持票人向银行提示付款签章"处签章。持票人如使用的签章与预留银行签章不符，或签章位置不符，均应重新加盖签章。 23.第七十条第二款"申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理"。期满当天不办理。 24.第八十七条第一款"商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月"。贴现申请人持汇票上出票日期与汇票到期日之间超过6个月的银行承兑汇票申请贴现的，银行不予受理。 25.第八十八条第二款"商业汇票持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款"。该银行承兑汇票开户银行在填写委托收款凭证时，付款人名称栏应填写承兑银行行名。 26.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日存款不足支付票款的，承兑银行被迫垫付资金的账务处理，应按承兑汇票业务岗位分级授权规范制度中银行承兑汇票到期收取票款业务授权表的有关规定处理，并按日按人行规定的利率计收利息。 27.第九十六条"存款人领购商业汇票"的做法，应按《关于贯彻〈中国人民银行关于印发〈有价单证及重要空白凭证管理办法〉的通知〉的通知》(交银发[1997]210号)的有关规定执行，具体如下： (1)各行信贷(贷审)部门经审查并报分管行长同意为企业单位承兑银行承兑汇票后，应填制同意领购空白银行承兑汇票联系单(见附件)一式两联，一联由信贷部门留存，另一联加盖部门公章及经办人员私章，交企业单位有关人员前往营业部柜面领购空白银行承兑汇票，每次领购一份，按规定价格收回印制工本费，不得多购。 (2)应定期检查专夹保管的联系单，凡长期未办理正式承兑手续的，应查明原因，若企业单位签发时发生作废或单位领回空白银行承兑汇票后因故不需办理承兑手续的，银行应指定专人联系收回银行承兑汇票并附在联系单后面，按规定手续定期销毁。 (3)不准行内任何部门(个人)事先向会计部门领用空白银行承兑汇票。 28.第一百二十三条"银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件"。根据中国人民银行《关于支付密码使用与管理的通知》(银发[1997]175号)，"出票人签发支票，必须按照《票据法》的规定在支票上签章，支付密码不能代替签章。为解决银行会计人员对签章真伪的审核，便于在联网的条件下付款银行对收款人开户银行传输支付信息的确认，开立支票存款账户的存款人在开户银行预留签章的同时，可以与银行约定采用支付密码作为银行审核支付支票金额的依据。"银行可以与客户约定在支票、银行汇票委托书、信(电)汇凭证上填写支付密码，银行凭以审核支付。 29.第一百二十六条"支票的提示付款期限自出票日起10日"即从出票的当天开始计算。第10日如遇法定休假日，应以法定休假日的次日为最后一天。 30.第一百二十七条第三款"持要人持用于转账的支票向付款人提示付款的，应在支票背面背书人签章栏签章。"分别三种情况处理；持票人持转账支票到出票人开户银行提示付款的，只需在支票背面背书栏签章，不需作委托收款背书；持票人持转账支票到持票人开户银行提示付款的，应在支票背面背书人签章处签章，并填明"委托收款"字样和背书日期；出票人持转账支票到开户银行提示付款的，则不签章也不需作委托收款背书。 31.第一百二十九条"存款人领购支票"，存款人开户银行出售空白支票时，应逐份加盖该存款人的账号和开户银行名章。 32.第一百六三十条，"单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。"由于铁路运输收入进款资金实行高度集中管理，遍布全国的铁路营业站需要每日办理汇兑结算逐级向铁道部解缴运输收入，各营业站未设立财会部门，无法使用财务专用章在汇兑凭证上签章，经人总行会计司《关于铁道部门办理运输收入解缴签发汇兑结算凭证签章的通知》(银会计[1997]66号)批准，铁道部门从其在银行开立的运输收入专户办理上解款时，可以在签发的汇兑凭证上加盖预留银行的"运输收入专用章"并加其授权的经办人员的签名或者盖章。 33.按《正确填写票据和结算凭证的基本规定》票据上各要素必须认真填写(或用计算机打印)，不得用预先刻制的章戳用红色或蓝色印泥(油)加盖。 附件： 交通银行 分(支)行 同意领购空白银行承兑汇票联系单 编号No×××： 营业部： 兹有 单位，因申请办理银行承兑汇票业务，前来领购空白银行承兑汇票凭证一份。 经办人 信贷部门 签章 签章 汇票编号： 日期： 年 月 日 (注：根据中国人民银行规定，空白银行承兑汇票凭证属于空白重要凭证，单位领购以后如在签发时发生作废或因故不需办理承兑手续的，应主动将领购的空白银行承兑汇票凭证注销后退回银行。 附：二 关于《支付结算会计核算手续》的补充规定 一、关于使用印章方面问题 《支付结算会计核算手续》中规定使用的"业务公章"，我行《会计基本制度》规定，业务公章系业务用章的泛称，具体到章的名称，我行颁刻有"业务章"，即《支付结算会计核算手续》中规定使用的"业务公章"；《支付结算会计核算手续》中规定使用的"转讫章"，我行未颁刻此章，根据《支付结算会计核算手续》规定，我行予?￡以增加颁刻此章，模式如下： 由各管辖行、直属行财务会计部门绘制印模，经行长审批后刻制，使用于一切转账凭证及《支付结算会计核算手续》中规定使用的范围("业务章"则不得使用上述范围)。 二、关于联行往来会计核算方面问题 我行自1997年初使用"全国电子汇兑业务系统"，《支付结算会计核算手续》中有关联行往来账务的处理，一律改按我行"全国电子汇兑业务系统"相关的账务处理规定处理。 三、在支付结算会计核算手续中应严格贯彻章、证、压(押)三分管的原则 四、关于银行汇票会计核算手续方面问题 (一)对于银行汇票会计核算使用的会计科目，我行仍使用"244汇出汇款"一级科目下的"2441汇出汇款"二级科目，核算签发系统内解付的银行汇票；"2442委托中央银行清算汇票款"二级科目核算签发委托人民银行解付的银行汇票。 (二)实行电子计算机签发银行汇票，每日营业结束应打印清单二份，一份单独保管，一份附"2441汇出汇款"科目贷方转账传票之后。凡颁发银行汇票章的营业机构签发银行汇票应打印清单三份，向分行营业部办理移卡手续，一份留存附于"2441汇出汇款"科目贷方转账传票之后，二份随卡送分行营业部。分行营业部一份单独保管，一份附"2441汇出汇款"科目贷方转账传票之后。 (三)签发委托人民银行解付的银行汇票，应打印清单将当日签发的银行汇票金额如数移存人民银行。委托人民银行解付的银行汇票由于背书原因，由同城他行向我行划付的应予退回，嘱请向当地人民银行划付。如已误付而从系统内划付签发行，则签发行应凭我行全国电子汇兑系统打印的借方补充报单向人民银行划收应由人民银行解付的银行汇票款。 (四)签发银行汇票应分别"2441汇出汇款"与"2442委托中央银行清算汇票款"科目设立明细账，手工进行签发与销账的登记。电子计算机应每月打印该两科目的未销各户金额清单与手工登记的该两科目明细账、卡片核对三相符。 (五)关于有缺陷银行汇票的处理中规定，代理付款行受理持票人提交的有缺陷银行汇票应"开具收据，汇票暂时收存不予付款，并及时向出票行查询"，出票行补来查复书后，填制划款凭证主动划付。总行制定"收据"格式附后，由各行自行印制，并应纳入"空白重要凭证"管理范围控制使用。收据一式两联，一联为收据给客户，一联为存根。汇票付款后，收据与存根一并作汇票附件。 五、关于商业汇票会计核算手续方面问题 (一)商业汇票会计核算手续中规定："设立登记簿，逐笔登记汇票的支付和退回。"我行仍按规定办法，对商业汇票的托收，通过"943发出委托收款结算凭证"表外科目核算，不再另设登记簿。 (二)商业汇票会计核算手续中对银行承兑汇票规定："承兑银行根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿"，我行从1994年更换会计科目时，在或有资产类科目中设置"3625应收承兑汇票"科目；在或有负债类科目中设置"4625应付承兑汇票"科目，纳入表内核算，现仍按此办法核算。 (三)对银行承兑汇票业务的管理，仍按现行有关规定执行。 六、关于银行本票会计核算手续方面问题 (一)定额银行本票属面额证券，银行本票会计核算手续中，对其领用、签发、结存的会计核算手续未加规定，根据我行"发行面额证券"的会计核算手续规定，通过"981未签发本票"表外科目核算，向人民银行领取、签发或作废，或退回人民银行的定额本票。 对已兑付的本票通过"982已兑付本票"表外科目核算，兑付的本票应切角、打洞，连同存根联一并定期单独装订，视同传票汇册保管。 (二)银行办理定额银行本票业务须经当地人民银行批准，还应根据当地人民银行对定额本票的有关规定办理。 七、关于支票会计核算手续方面问题 (一)支票会计核算手续中规定，支票发生退票，出票人开户行应通过其他应收款项科目核算；持票人开户行应通过其他应付款项科目核算。根据我行暂收、暂付及损益类科目的账户、分户设置和归属范围的规定，对支票退票与收单退回仍通过"2621暂收款项"科目与"1381暂付款项"科目有关账户、分户核算。 (二)对支票与收单退回，总行制定"特种转账凭证"(退付出凭证专用)一式五联与"特种转账凭证"(退收入凭证专用)一式四联两种格式，各行可自行印制应用。如当地人民银行另有规定，则按当地人行规定办理。 八、信用卡会计核算手续方面问题 我行制定有"信用卡会计核算手续"。在"信用卡会计核算手续"中明确了储蓄所受理跨系统信用卡的存、取的会计核算手续，各分支行可结合当地实际情况制定实施细则，在征得当地人民银行认可后实施。 九、托收承付会计核算手续方面问题 (一)托收承付会计核算手续中仅规定设置"发出托收结算凭证登记簿"和"定期代收结算凭证登记簿"。我行对发出托收承付结算凭证设置"941发出托收结算凭证"表外科目进行核算；对收到托收承付结算凭证设置"942定期代收结算凭证"表外科目进行核算，现仍按此规定办理。各行除设立登记簿记载外，还应设置明细账进行总分核算。 (二)登记簿的样式附后，由各分支行自行印制应用。 (三)关于托收承付业务中，单位账户存款不足，需要银行分次扣款的，对扣款金额的掌握，原则上扣到百元为止，其余款项待单位账户增加存款后再行扣收。 十、委托收款会计核算手续方面问题 (一)委托收款会计核算手续中仅规定设置"发出委托收款凭证登记簿"和"收到委托收款凭证登记簿"。我行对发出委托收款凭证设置"943发出委托收款结算凭证"表外科目进行核算；对收到委托收款凭证设置"944收到委托收款结算凭证"表外科目进行核算，现仍按此规定办理，除设立登记簿外，还应设置明细账进行总分核算。 (二)两种登记簿的样式附后，由各行自行印制应用。 十一、关于业务收费和罚款账务处理方面问题 (一)收取凭证工本费，我行列(贷)"735营业费用"科目"印刷费"账户。 (二)收取邮电费，我行列(贷)"735营业费用"科目"邮电费"账户。 (三)收取手续费，我行列(贷)"703手续费收入"科目"结算业务手续费收入"账户。 (四)收取结算罚款，我行列(贷)"712营业外收入"科目"罚款收入"账户。 十二、关于空白重要凭证管理方面问题 关于空白重要凭证的管理，我行印发了《空白重要凭证管理和会计核算规定》(交银发[1996]378号)，根据《支付结算会计核算手续》规定，空白重要凭证的范围应增加"商业汇票"和"支票"两种(我行原列在收费凭证管理范围之内)并加强管理和核算。 附件：一 交通银行留存有缺陷银行汇票收据 编号： 尊所提交的下列银行汇票： 汇票号码 第 号 出票日期（大写） 壹玖 年 月 日 代理付款行： 行号： 收款人： 账号： 出票金额人民币 （大写） 实际结算金额人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 申请人： 账号或地址： 出票行： 行号： 备 注： 多余金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 因汇票有下列缺陷： 1.压数机压印的金额模糊不清。 2.签章模糊不清。 3.其他。 须向出票行进行查询，汇票暂时留存我行，特制给收据，待查复后，凭我行通知，持本收据及身份证件来行办理取款手续。 交通银行 行(加盖"业务章") 复核员： 经办员： 年 月 日 交通银行留存有缺陷银行汇票收据存根 编号： 尊所提交的下列银行汇票： 汇票号码 第 号 出票日期（大写） 壹玖 年 月 日 代理付款行： 行号： 收款人： 账号： 出票金额人民币 （大写） 实际结算金额人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 申请人： 账号或地址： 出票行： 行号： 备 注： 多余金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 因汇票有下列缺陷： 1.压数机压印的金额模糊不清。 2.签章模糊不清。 3.其他。 须向出票行进行查询，汇票暂时留存我行，特制给收据，待查复后，凭我行通知，持本收据及身份证件来行办理取款手续。 交通银行 行(加盖"业务章") 复核员： 经办员： 年 月 日 附件：二 交通银行特种转账凭证(退付出凭证专用)① 退票日期：19 年 月 日 凭 证种 类 凭证日期（委托日期） 凭证号码 付款行交 换号 码 付款单位 金 额 年 月 日 户 名 帐 号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 金额 人民币（大写） 退票理由 此 联 由 托 收 行 作 付 出 凭 证 托收单位 全 称 账 号 开户银行 科目：借 对方科目：贷 复核 记账 附件：四 发出托收结算凭证登记簿 凭证到达日期 顺序号 收 款 单 位 付款单位户名（账 号） 托收凭证号 码 托收金额 销账日期 备 注（电划√） 复核盖章 月 日 户名（账号） 开户行名（或行号） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 会 计 记帐 定期代收结算凭证登记簿 凭证到达日期 顺序号 付款单位户名（账 号） 收 款 单 位 托收凭证号 码 托 收 金 额 销帐日期 签收 备 注（电划√） 复核盖章 月 日 户名（账号） 开户行名（或行号） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 10 10 11 11 12 12 13 13 14 14 15 15 16 16 会 计 记帐 发出委托收款凭证登记簿 凭证到达日期 顺序号 收 款 单 位 付款单位户名（账 号） 托收凭证号 码 托收金额 销账日期 备 注（电划√） 复核盖章 月 日 户名（账号） 开户行名（或行号） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 会 计 记帐 收到委托收款凭证登记簿 凭证到达日期 顺序号 付款单位户名（账 号） 收 款 单 位 托收凭证号 码 托 收 金 额 销帐日期 签收 备 注（电划√） 复核盖章 月 日 户名（账号） 开户行名（或行号） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 10 10 11 11 12 12 13 13 14 14 15 15 16 16 会 计 记帐 附件：五 有关结算业务授权表与流程图 内地银行汇票业务授权表 (一、出票) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门银行汇票经办员 一、受理并审查汇票申请书：1.审查凭证的内容是否填写齐全、清晰。2.如属转账汇票，审查凭证加盖的印章是否与留 存的印鉴相符；如属现金汇票，审查申请人和 收款人是否均为个人并交存现金的。3.兑付地是否有联行，以确定签发系统内汇票还 是跨系统汇票。 (1)对系统内汇票列记"2441汇出汇款" 目； (2)对跨系统汇票列记"2442委托中央银行清 算汇票款"科目。4.填具"手续费收费凭证"。5.在凭证上加盖业务章、名章后，如属转账 款，将汇票申请书及手续费收费凭证传递给 电脑记账员；如属现金汇票则传递给出纳收 款专柜收款后，传递给电脑记账员。 客户提交的一式三联汇票申请书(交现金办理汇票，第二联注销)。 二、将汇票章管理员交来办完签发手续后的凭证 分别予以处理：1.将第二联"汇票"、第三联"汇款解讫通知" 及手续费收费凭证的"收据"联交客户。2.将第一联"汇票卡片"及第四联"多余款项收 账通知"留存专夹保管。3.凭申请书第三联"贷方凭证"登记"汇出汇 款"科目或"委托中央银行清算汇票款"科目 明细账。4.将申请书第三联"贷方凭证"连同第二联"借 方凭证"以及手续费收费凭证第一联"付出 传票"、第三联"收入传票"一并交综合核 算员。 汇票章管理员交来办完签发手续后的： 银行汇票申请书二、三联； 手续费收费凭证一、三、四联； 银行汇票一式四联。 会计部门计算机记账员 一、凭银行汇票申请书第二联"借方凭证"、第 三联"贷方凭证"及手续费收费凭证第一 联"付出传票"、第三联"收入传票"记 账。二、在记账的凭证上加盖名章后连同手续费收费 凭证第四联"收据"一并交复账员。 银行汇票经办员交来的"汇票申请书"二、三联； 手续费收费凭证一、三、四联。 续表 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门计算机复账员兼汇票签发员 一、凭记账员交来的加盖名章的银行汇票申请书 第二联"借方凭证"、第三联"贷方凭证" 及手续费收费凭证第一联"付出传票"、第 三联"收入传票"复核记账。二、在记账凭证上加盖名章后连同手续费收费凭 证第四联"收据"交汇票签发员。三、按交银财会(1997)09号《关于使用计算机签 发银行汇票有关问题的补充通知》和有关规 定签发银行汇票。跨系统委托人民银行代理 兑付的"汇票"应在汇票第二联和第三联上 加盖"请划拨××中国人民银行(联行行号 )"戳记。四、在银行汇票第一联加盖名章，连同汇票申请 书及手续费收费凭证等各联凭证一并交压数 机管理员。 电脑记账员交来的加盖名章的银行汇票申请书第二联"借方凭证"、第三联"贷方凭证"及手续费收费凭证第一联"付出传票"、第三联"收入传票"以及手续费收费凭证第四联"收据"。 联行部门压数机管理员 在第二联汇票实际结算金额栏小写金额上端用总行统一的压数机压印出票金额。 汇票签发员递来的汇票申请书、银行汇票、手续费收费凭证等各联凭证。 联行部门汇票章管理员 一、复核以下内容：1.汇票申请书所列各项内容是否已正确地填写在 银行汇票各栏。2.对现金汇票及系统内转账汇票代理付款行、行 号是否正确。3.汇票日期和金额大写是否符合标准，大小写金 额是否一致，压数是否相符。二、在汇票第一联加盖名章。三、在汇票第二联上用红色印泥加盖汇票专用章 和授权经办人名章。四、将汇票委托书、汇票及手续费收费凭证各联 交银行汇票经办员。 压数机管理员传来的汇票申请书、银行汇票及手续费收费凭证等各联凭证。 内地银行汇票业务授权表 (二、解付) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 接柜员 一、受理及审查： (一)接到在本行开立账户的持票人直接交来的汇 票、解讫通知和二联进账单时，应认真审查： 1.汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致； 2.汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，提示付款期限是否超过； 3.汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符； 4.出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符； 5.使用密押的，密押是否正确；压数机压印的金额是否由统一制做的压数机压印，与大写的出票金额是否一致； 6.汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进账，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写"-0-"； 7.汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； 8.持票人是否在汇票背面"持票人向银行提示付款签章"处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。 (二)接到未在本行开立账户的持票人为个人交来汇票和解讫通知及二联进账单时，除按上述(一)的有关要求认真审查外，还必须认真审查持票人的身份证件，在汇票背面"持票人向银行提示付款签章"处是否有持票人的签章和注明身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人身份证件复印件留存备查。 转账支取的：客户交来的汇票、汇票解讫通知及两联进账单； 支取现金的：客户交来的汇票、汇票解讫通知及一联支款凭条。 续表 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 接 柜 员 对现金汇票持票人委托他人提示付款的，必须查验持票人和被委托人的身份证件，在汇票背面是否作委托收款背书，以及是否注明持票人和被委托人身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人和被委托人身份证件复印件留存备查。以结票人姓名在"应解汇款"科目开立账户。在账页上注明汇票号码。原持票人需要支取现金的，经审查汇票上填写的申请人和收款人确为个人并按规定填明"现金"字样，以及填写的代理付款行名称确为本行的，可办理现金支付手续；未填明"现金"字样，需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付。 (三)接到在本行开立账户的持票人交来的跨系统行签发的汇票和解讫通知及二联进账单时，应认真审查： 1.汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致； 2.汇票是否是统一规定印制的凭证，提示付款期限是否超过； 3.汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符； 4.是否有压数机压印的金额，与大写的出票金额是否一致； 5.汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进账，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写"-0-"； 6.汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； 7.持票人是否在汇票背面"持票人向银行提示付款签章"处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。 续表 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 接 柜 员 接到未在本行开立账户的持票人为个人交来的跨系统银行签发的汇票和解讫通知及两联进账单时，除按上述有关规定审查外，还应按照(二)的规定审查。 (四)在审查汇票时，对不符合要求的，不予受理。发现疑点的，不得随意向持票人退票，应及时向出票行查询或向有关部门反映。 发现假汇票交保卫部门处理。二、审查无误后： (一)在一联进账单(回单)上加盖名章及转讫章后交还客户。 (二)属本行解付的转账汇票，填制"证对单"(或"内部清算报单"，以下均同)，将汇票、汇票解讫通知连同一联进账单(贷方凭证)加盖转讫章后一并交电脑记账员。 (三)属本行解付的现金汇票，则填制一联特种转账贷记"应解汇款"科目传票及"证对单"将汇票、汇票解讫通知加盖转讫章后连同支款凭条一并交电脑记账员。 (四)属委托人民银行解付的汇票，交同城票据交换员，通过同城交换划转人民银行解付。 (五)对跨系统银行签发的汇票，交同城票据交换员，通过同城交换划转有关的代理付款行。 会计部门计算机记账员 一、转账支取： (一)凭进账单(贷方凭证)记账。 (二)在进账单(贷方凭证)上加盖私章后，连同汇票、汇票解讫通知以及"证对单"交复账员复核。二、现金支取： (一)凭特种转账贷记"应解汇款"传票，记"应解汇票"科目账。 (二)凭支款凭条付"应解汇款"科目账(一次支取)。 (三)在特种转账贷方传票及支款凭条上加盖名章后连同汇票、汇票解讫通知以及"证对单"交复账员复核。 接柜员交来的转账支取的汇票、汇票解讫通知及一联进账单(贷方凭证)及"证对单"。 接柜员交来的支取现金的汇票、汇票解讫通知及一联支款凭条、特种转账贷记"应解汇款"传票和"证对单"。 续表 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门计算机复账员 一、转账支取： (一)复核记账无误后，在进账单(贷方凭证)传票上加盖名章。 (二)将"证对单"连同汇票、汇票解讫通知一并交联行部门往账账务处理员进行联行往来账务处理。 (三)一联"证对单"连同一联进账单(贷方凭证)交综合核算员进行综合核算。二、现金支取： (一)复核账务无误后，在特种转账贷记"应解汇款"传票及支取凭条上加盖名章。 (二)将"证对单"连同汇票、汇票解讫通知一并交联行部门往账账务处理员进行联行往来账务处理。 (三)一联"证对单"连同特种转账贷记"应解汇款"传票一并交综合核算员进行综合核算。 (四)支款凭条交对公业务现金(人民币)付出专柜付款。 记账员交来的转账支取的汇票、汇票解讫通知、一联加盖名章的进账单(贷方凭证)及"证对单"。 记账员交来的支取现金的汇票、汇票解讫通知及一联支款凭条、特种转账贷记"应解汇款"传票和"证对单"。 联行部门账务处理员 一、凭"汇票"、"汇票解讫通知"通过电子汇兑系统作联行往账处理，划转款项。 二、一联"证对单"及借方报单送综合核算员进行综合核算。 复核员交来的汇票、汇票解讫通知及"证对单"。 会计部门综合核算员 一、根据"应解汇款"科目借贷凭证登记"应解汇款"科目明细账。 二、根据送来借贷凭证及"证对单"进行综合核算。 计算机复账员送来的： 一联"证对单"及贷方传票； 一联"证对单"及"应解汇款"科目贷方传票。 联行部门往账账务处理员送来的： 一联"证对单"及借方报单。 出纳专柜送来的： "应解汇款"科目的支款凭条。 内地银行汇票业务授权表 (三、结清) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 联行部门联行来账账务处理员 一、审核联行来账报单及汇票解讫通知内容是否 完整、符合要求。二、根据联行来账报单填制一式二联"证对单。三、将一联"证对单"连同汇票解讫通知交会计 部门银行汇票经办员。四、将一联"证对单"连同联行来账贷方传票交 会计部门综合核算员。 电子汇兑系统生成的联行来账报单及汇票解讫通知。 会计部门银行汇票经办员 一、根据汇票解讫通知抽出原专夹保管的汇票卡 片及多余款收账通知。二、经核对确属本行签发，实际结算金额与"证 对单"相符，多余金额结计正确无误后根据 全额解付或有多余款项情况，分别处理。1.全额解付的在多余款收账通知的多余金额栏内 在元位处填写0；2.如有多余款项，则在汇票卡片及多余款收账通 知上填写实际结算金额。三、然后，以汇票卡片代借方传票登记"汇出汇 款"科目明细账，在传票上加盖名章后，连 同汇票解讫通知、多余款收账通知、"证对 单"送计算机记账员。(注：人民银行交来代理兑付的汇票解讫清单和 汇票解讫通知，则销记"委托中央银行清算 汇票"科目。) 联行部门交来的"证对单"及汇票解讫通知。 四、将计算机复账员送来的凭证分别处理：1.如无多余款项，则将汇票解讫通知及多余款收 账通知作借方传票附件后连同"证对单"送综 合核算员。2.如有多余款项，则将汇票解讫通知(代贷方传 票)连同"证对单"送综合核算员。 多余款收账通知单交汇款单位。 如汇款人未在银行开户，则将汇票解讫通知、 多余款收账通知连同"证对单"送综合核算员。 计算机复账员交来经过记账的凭证： 汇票卡片(代借方传票)汇票解讫通知； 多余款收账通知、"证对单"。 续表 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门计算机记账员 一、根据汇票卡片(代借方传票)记"汇出汇款" 科目账。二、根据"汇票解讫通知"记客户账(如汇款人未 在银行开户，则记"暂收款项"科目账)。三、记账后在凭证上加盖名章后连同证对单送复 账员。 银行汇票经办员交来的汇票卡片(代借方传票)，汇票解讫通知、多余款收账通知、"证对单"。 会计部门计算机复账员 一、根据记账员加盖名章后的凭证复核记账。二、复账无误后，在凭证加盖名章后，将所有凭 证退还银行汇票经办员。 计算机记账员送来的加盖名章的： 汇票卡片(代借方传票)，汇票解讫通知，多余款收账通知，证对单。 会计部门综合核算员 一、根据代"暂收款项"科目贷方传票的汇票解 讫通知登记"暂收款项"明细账(换人复核)。二、将多余款收账通知留存(代"暂收款项"科目 现金付出传票)。三、根据送来的凭证进行综合核算。 银行汇票经办员送来经过记账的凭证： 汇票卡片(代借方传票)，汇票解讫通知，多余款收账通知、"证对单"。 内地银行汇票业务授权表 (四、退款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门银行汇票经办员 一、审查退汇证明、汇票、汇票解讫通知及证件 是否符合规定和要求。并摘录证件名称、号 码。二、同意办理退汇后，根据汇票抽出原专夹保管 的汇票卡片及多余款收账通知。三、在汇票及汇票解讫通知的实际结算金额大写 栏填写"未用退回"字样。四、以汇票、退汇说明书作汇票卡片的附件。五、以汇票卡片代转账借方传票登记汇出汇款科 目明细账，并在传票上加盖名章。六、将汇票卡片、汇票解讫通知送计算机记账 员。七、将多余款收账通知加盖转讫章后送交客户。 客户提交的退汇证明和汇票、汇票解讫通知(如缺少汇票解讫通知，应备函说明短缺原因，于提示付款期满一个月后退款)。 个人还应提交本人身份证件。 会计部门计算机记账员 一、根据汇票卡片(代借方传票)与汇票解讫通知 (代贷方传票)记账。二、在传票上加盖名章后将传票送复账员。 银行汇票经办员送来的汇票卡片(代借方传票)与汇票解讫通知(代贷方传票)。 会计部门计算机复账员 一、根据汇票卡片(代借方传票)与汇票解讫通知 (代贷方传票)复核记账。二、复账无误，在传票上加盖名章后，将传票送 综合核算员。 记账员送来的已加盖名章的汇票卡片(代借方传票)与汇票解讫通知(代贷方传票)。 会计部门综合核算员 根据送来的传票进行综合核算。 复账员送来的已加盖名章的汇票卡片(代借方传票)与汇票解讫通知(代贷方传票)。 注：如客户未在银行开户，退还现金，则以汇票、汇票解讫通知、多余款收账通知作汇票卡片附件，通过计算机记账、复账后凭汇票卡片付现。 内地银行汇票业务授权表 (五、逾期付款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门银行汇票经办员 一、根据提交的汇票，与解讫通知抽出原专夹 保管的汇票卡片，与多余款收账通知经核 对无误后，即在汇票和解讫通知的备注栏 填写"逾期付款"字样。二、办理付款手续一律通过"应解汇款"科目 过渡处理。1.汇票全额付款，在汇票卡片的实际结算金额 栏填入全部金额，在多余款收账通知的多 余金额栏填写"-0-"。汇票卡片作借方 凭证，解讫通知作贷方凭证，多余款收账通 知作贷方凭证附件；另填制一借一贷"应解 汇款"科目的特种转账传票，进行转账。2.汇票有多余款的，在汇票卡片和多余款收账 通知上填写实际结算金额，汇票卡片作借方 凭证，解讫通知作多余款贷方凭证，除按实 际结算金额填制一借一贷"应解汇款"科目 的特种转账传票外，再按多余款金额填制一 联入申请人存款账户的贷方特种转账传票， 进行转账。在多余款收账通知加盖转讫章， 通知申请人。 3.对填明"现金"字样的汇票，除按上述1 或2点要求办理外，对转汇的应在信、电汇 凭证或银行汇票上填明"现金"字样；对汇 票有多余款的，应填制一联"暂收款项"科 目贷方特种转账传票，转入"暂收款项"科 目，并及时通知申请人来行办理取款手续。 多余款收账通知留存，待客户来行取现金时 凭以付款。 持票人超过付款期限不获付款，在票据权利时效内请求付款，应说明原因，并提交汇票和解讫通知。持票人为个人，还应交验本人身份证件。 续表 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门计算机记账员 一、根据银行汇票经办员送来的凭证及传票进 行转账：1.汇票全额解付： (借)"汇出汇款"科目 (贷)"应解汇款"科目2.汇票有多余额的： (借)："汇出汇款"科目 (贷)"应解汇款"科目 (贷)"××"科目申请人户(现金汇票 (贷)"暂收款项"科目)3.从"应解汇款"科目转出： (借)"应解汇款"科目 (贷)"汇出汇款"科目 或(贷)"联行往账"科目二、在凭证及传票上加盖名章后将凭证及传票 送复账员。 银行汇票经办员送来的汇票卡片(作借方凭证)，解讫通知(作贷方凭证)，多余款收账通知(作贷方凭证附件)及"应解汇款"科目或"暂收款项"科目的借、贷特种转账传票。 会计部门计算机复账员 一、根据记账员送来的凭证与传票进行复核记 账。二、复账无误，在凭证及传票上加盖名章后， 将凭证与传票送综合核算员。 记账员送来的加盖名章的上列凭证与传票。 会计部门综合核算员 根据送来的传票进行综合核算。 复账送来的加盖名章的上列凭证与传票。 内地银行汇票业务授权表 (六-1、客户到兑付行挂失) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 代理付款行银行汇票经办员 一、审核汇票"挂失止付通知书"是否符合要 求。二、确认是本行代理付款的现金汇票而又确未 解付后方可受理。三、同意受理后，以第一联汇票挂失止付通知 书作为受理回单加盖业务章后退给收款人 (挂失人)。四、凭第二、三联汇票"挂失止付通知书"登 记汇票挂失登记簿。五、第二、三联汇票挂失止付通知书留存。六、俟汇票付款期满后一个月，确未发生问 题，即填制两联"联行查询书"。七、一联查询书与第二联汇票"挂失止付通 知书"一并送联行部门寄签发行通知办理 退款手续(如收款人委托代理付款行用电报 通知的，则凭以拍发电报)。八、第三联汇票"挂失止付通知书"留存。 客户送交的三联汇票"挂失止付通知书"。 签发行银行汇票经办员 一、接到联行部门送来的联行查询书及第二联 汇票"挂失止付通知书"(或电报)凭以抽 出原专夹保管的汇票卡片与多余款收账通 知进行核对。二、核对无误后，以联行查询书与第二联汇票 "挂失止付通知书"(或电报)作汇票卡片 (代借方传票)的附件。三、凭汇票卡片(代借方传票)登记"汇出汇 款"科目明细账。四、另填制一联特种转账贷方传票。五、将汇票卡片、一联特种转账贷方传票送计 算机记账员。六、如付现金，则凭汇票卡片登记"汇出汇 款"科目明细账后送计算机记账员。 联行部门送来的由代理付款行寄来的联行查询书、第二联汇票"挂失止付通知书"(或拍来的电报)。 会计部门计算机记账员 一、凭特种转账贷方传票与汇票卡片(代借方传 票)记账。二、记账后在传票上加盖名章后送复账员(如支 付现金，则只凭汇票卡片记账)。 银行汇票经办员送来的一联特种转账贷方传票与汇票卡片(代借方传票)。 会计部门计算机复账员 一、凭特种转账贷方传票与汇票片卡(代借方传 票)进行复核记账。一、复账无误在传票上加盖名章后送综合核算员 (如支付现金则只凭汇票卡片复核)。 记账员送来的已加盖名章的特种转账贷方传票与汇票卡片(代借方传票)。 内地银行汇票业务 授权表(六-2、客户到签发行挂失) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 出票行银行汇票经办员 一、审核汇票"挂失止付通知书"是否符合要 求。二、根据汇票"挂失止付通知书"，审查汇票 卡片与汇出汇款账确未注销后同意受理挂 失。三、将第一联汇票"挂失止付通知书"加盖业 务章后退给挂失人(收款人)。四、凭第二、三联汇票"挂失止付通知书"登 记汇票挂失登记簿，并加盖名章。五、如客户委托出票行通知代理付款行挂失的 应办理书面通知代理付款行手续或拍发电 报。六、将第二、三联汇票"挂失止付通知书"与 原汇票第一联汇票卡片、第四联多余款收 账通知一并保管。七、用书面或电报通知(凭第三联拍发电报)代 理付款行该汇票已挂失。 客户到出票行挂失应交三联汇票"挂失止付通知书"。 代理付款行银行汇票经办员 一、将汇票挂失通知专夹保管，掌握止付。二、俟汇票付款期满一个月后，确未发生问题， 填发联行查询书给出票行(出票行接到联行 查询书后，按前述各岗、授权内容，行使 权限的条件处理)。 出票行送来的书面(或拍来的电报)汇票挂失通知。 银行承兑汇票业务授权表 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 信贷业务部门 信贷员 一、受理承兑申请 接受客户申请，审核申请资料是否 完整、合法、合规。 二、组织调查1.审查签发汇票的合法性。2.承兑申请人的经营及财务状况调查。3.审查商品交易的真实性、合法性。4.保证单位及抵(质)押物调查。5.测评企业的信用等级。6.其他。7.根据调查情况，填写《承兑汇票审批表》。三、汇票承兑1.商议担保合同条款。 2.办理抵(质)押保管、公证、登记手续。3.核实保证单位、抵(质)押物及保证金。4.将汇票、《审批表》等材料交综合员。四、承兑后检查1.现场检查。2.财务报表分析。3.写出检查报告。五、承兑付款1.汇票到期前书面通知企业筹资付款。2.兑付后协同抵押人办理抵押登记注 销手续，退还质押物。3.催收。 申请承兑的企业已提供：1.汇票承兑申请书；2.商品购销合同或证明；3.各种合法证件；4.企业近期财务报表；5.担保条件或足额保证金；6.其他。已经部门主管同意受理。到企业调查时，首笔承兑且非我行贷款户必须采用"双人调查制"。除主办信贷员外，由部门主管指定另一名信贷员协同调查。 汇票承兑已经有权审批人员批准，并按审批意见执行。 汇票到期，企业存款不足，财会部门应立即通知信贷业务部门。 综合员 一、审核各种资料文本及内容是否完 整、合法、合规，核对有权审批 人员的签章，无误后在文本上盖 公章(合同章)。 汇票承兑必须已经有权审批人员批准，合同已经部门主管审核。 信贷业务部门 综合员 二、审核保证金及担保手续是否办妥， 无误后将承兑协议、《审批表》 (副本)及汇票交财会部门。三、保管各种资料、合同、文本、 抵(质)押物权证。四、如有质押品，登记质押品，并将 有价单证和贵重物品送出纳库房。五、台账登记。 信贷员已经提供下列材料：1.银行承兑汇票审批表；2.有权审批人员的审批意见；3.承兑协议；4.担保合同；5.核保结果；6.保证金账户余额(财会部门证明)。7.汇票；8.其他。 部门主管 一、受理承兑申请 决定是否受理承兑申请，组织调查，不予受理将资料退还。二、审核《承兑汇票审批表》提出审 核意见，如不同意将资料退还。三、审核合同文本。 四、审核承兑后检查报告。 根据信贷员提出意见。 根据信贷员《承兑汇票审批表》。 根据信贷员拟定的担保合同和人民银行统一格式的《承兑协议》。 根据信贷员贷后检查报告。 信贷管理部门 贷款审查员 一、审查承兑申请1.调查情况的真实性、完整性。2.评定企业信用等级，复测承兑风险度。3.审查保证金比例及担保偿债能力。4.提出审查意见。二、承兑后检查1.检查信贷业务部门对汇票承兑后的检查情况。2.重点抽查部分承兑业务的风险情况。 信贷业务部门已提交《承兑汇票审批表》及全部有关材料。 根据部门主管安排。 部门主管 一、审核承兑审查意见 无论是同意或不同意，均应写明 理由，报有权审批人员裁决。二、组织承兑后检查工作。 根据审查员提出的审查意见。 有权审批人员 一、审批或授权审批汇票承兑。二、签订或授权签订承兑协议及担保 合同。 在总行或上级行授权范围内。 已办理审批手续，合同已经综合员审查无误并已加盖公章(合同章)。 注：银行被迫垫付，财会部门应转入逾期贷款，其后的业务授权与短期贷款中不良贷款处理业务授权相同。 银行承兑汇票业务授权表 (一、办理承兑) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门 银行承兑汇票经办员 一、审查出票人的资格、条件是否符合规定。二、审核银行承兑汇票客户填写是否符合要 求，签章是否齐全。三、审核银行承兑协议是否符合要求，签章 是否符合要求。四、经审核并送经会计主管复审无误后，在 各联汇票上注明承兑协议编号。五、将第二联银行承兑汇票，连同一份银行 承兑协议交还客户(承兑申请人)。六、将第一联银行承兑汇票的卡片联及一份 银行承兑协议副本留存。七、根据银行承兑汇票卡片联填制"应收承 兑汇票"借方转账传票与"应付承兑汇 票"科目贷方转账传票，登记"应收承 兑汇票"及"应付承兑汇票"科目明细 账(换人复核)并在传票上加盖名章及业 务章后交计算机记账员。八、同时填制手续费收费凭证一式三联(使 用一、三、四联，第二联作废)以收取 手续费。九、将手续费收费凭证的一、三联送计算机 记账员。十、在手续费收费凭证的第四联上加盖私章 及业务章后交客户收执。 信贷业务部门会同客户交来的一式二联的银行承兑汇票与一份银行承兑协议及其副本。 会计部门 汇票专用章管理员 一、在第二联银行承兑汇票的承兑银行签章 处加盖银行汇票专用章。二、将二联银行承兑汇票及一份银行承兑协 议退回银行承兑汇票经办员。 银行承兑汇票经办员交来的二联银行承兑汇票与一份银行承兑协议及其副本。 会计部门 计算机记账员 一、根据"应收承兑汇票"、"应付承兑汇 票"科目借贷传票及手续费收费凭证第 一、三联借贷传票记账。二、记账后在传票上加盖名章后，将传票送 复账员。 银行承兑汇票经办员送来的"应收承兑汇票"、"应付承兑汇票"科目借贷传票及手续费收费凭证第一、三联借贷传票。 会计部门 计算机复账员 一、根据"应收承兑汇票"、"应付承兑汇 票"科目借贷传票及手续费收费凭证第 一、三联借贷传票复核记账。二、复核记账后在传票上加盖名章后将传票 送综合核算员。 计算机记账员送来的已加盖记账员名章的"应收承兑汇票"、"应付承兑汇票"科目借贷传票及手续费收费凭证第一、三联借贷传票。 会计部门 综合核算员 根据送来的传票进行综合核算。 计算机复账员送来的已加盖记账员、复账员名章的"应收承兑汇票"、"应付承兑汇票"科目借贷传票及手续费收费凭证第一、三联借贷传票。 注：由持票人提示承兑，约请出票人来行办理申请承兑手续，按本授权表与流程图处理。 银行承兑汇票业务授权表 (二、到期收取票款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门银行承兑汇票经办员 一、银行承兑汇票到期日向客户(承兑申请 人)收取票款。二、根据客户资金情况分别处理：1.有款支付，填制二借承兑申请人存款账 户，一贷"应解汇款"科目特种转账传 票。2.支付部分款项，填制二借承兑申请人存 款账户、一贷"应解汇款"科目特种转 账传票和填制一式五联逾期贷款凭证。3.无款支付，填制一式五联逾期贷款凭证。三、在各联特种转账传票及逾期贷款凭证 上加盖名章及业务章后分别处理：1.将一借一贷特种转账传票及第一、二联 逾期贷款凭证交计算机记账员记账。2.将一联特种转账借方传票作为支款通知 交客户收执。3.将第三联逾期贷款凭证送信贷业务部 门。4.将第四联逾期贷款凭证(卡片联)留存。5.将第五联逾期贷款凭证(通知联)送稽核 部门。 银行承兑汇票到 期。 检查承兑申请人前一天是否将款解入，如无款解入，通知信贷部门。 会计部门 电脑记账员 一、根据借贷传票、凭证记有关科目账。二、在借贷传票、凭证上加盖名章后送复 账员。 银行总汇票经办员送来的（借）承兑申请人账户、（货）"应解汇款"科目传票及第一、二联逾期货期凭证。 会计部门 电脑复账员 一、根据借贷传票、凭证复记有关科目账。二、在借贷传票、凭证上加盖名章后送综 合核算员，进行综合核算。 根据记账员加盖名章的(借)承兑申请人账户、(贷)"应解汇款"科目传票及第一、二联逾期贷款凭证。 银行承兑汇票业务授权表 (三、支付票款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会 计 部 门 银 行 承 兑 汇 票 经 办 员 一、根据银行承兑汇票抽出专夹保管的银行 承兑汇票卡片和承兑协议副本，并认真 审查：(一)该汇票是否为本行承兑与银行承兑汇 票卡片的号码和记载事项是否相符； (二)是否作成委托收款背书，背书转让的 汇票其背书是否连续，签章是否符合 规定，背书使用粘单的是否按规定在 粘接处签章；(三)委托收款凭证的记载事项是否与汇票 记载的事项相符。二、经审查无误，应于汇票到期日或到期 日后的见票当日办理划转款项手续：(一)填制有关传票与凭证： 1.填制一借"应解汇款"科目特种转账 传票，以银行承兑汇票及银行承兑汇 票片卡作该传票附件。2.填制一联贷方"应收承兑汇票"科目转 账传票。3.填制二联"证对单"(或内部清单报单， 下同)。(二)根据贷方传票登记"应收承兑汇票" 科目明细账，根据委托收款凭证第三 联借方凭证登记"应付承兑汇票" 科目明细账(换人复核)，并在传票上 加盖名章。(三)将一借"应解汇款"科目传票、一贷 "应收承兑汇票"科目传票、委托收 款凭证第三联借方凭证(委托收款凭证 第五联作附件)、委托收款凭证第四联， 连同二联证对单送计算机记账员。 由联行部门送来的持票人开户银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票。 会计部门计算机记账员 一、根据送来的借贷传票记账。二、记账后在借贷传票上加盖名章。三、将加盖名章后的借贷传票及证对单送 复账员。 银行承兑汇票经办员送来的： 一借"应解汇款"科目传票； 一贷"应收承兑汇票"科目传票； 委托收款凭证第三联借方凭证(委托收款凭证第五联作附件)； 委托收款凭证第四联； 二联证对单。 会计部门计算机复账员 一、根据送来的借贷传票复核记账。二、复核记账后，在借贷传票上加盖名章。三、将一借"应解汇款"科目传票、一贷 "应收承兑汇票"科目传票、委托收 款凭证第三联借方凭证，一联证对单， 送综合核算员。四、将委托收款凭证第四联连同一联证对 单送电子汇兑业务系统处理员，按电 子汇兑业务授权表与流程图进行处理。 计算机记账员送来的上述传票。 会计部门综合核算员 根据送来的借、贷传票及证对单进行综合核算。 计算机复账员送来一借"应解汇款"科目传票、一贷"应收承兑汇款"科目传票、委托收款凭证第三联借方凭证及一联证对单。 注：持票人对银行承兑汇票的托收按委托收款业务授权表与流程图办理。 银行本票(不定额)会计核算业务授权表 (一、签发) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 银 行 本 票 经 办 员 1.审查本票上压数机压数金额是否与"申请书" 金额及本票签发金额一致。2.在本票第一联上加盖复核员名章(即本票章管 理员章)，第二联上加盖本票专用章和名章 (即本票章管理员章)。3.将二、三联"申请书"，一、三联手费收费 凭证交综合员。4.将办完手续的第一、三联 本票及手续费收据联递交本票经办员。 压数员交来的本票、"申请书"、手续费收费凭证。 1.受理并审查"银行本票申请书"。(1)审查申请书的内容填写是否齐全、清晰。(2)属转账银行本票，审查申请书第二联的印章 是否与预留银行印模相符，相符后在第二 联申请书的右上角加盖验印人名章。属现 金银行本票(申请书第二联注销)，审查收 款人和申请人是否均为个人。2.填具一式四联手续费收费凭证(第二联注 销)。3.将对号单(或铜牌)发给客户，并将对号牌号 码登记在"申请书"上。4.传递凭证。(1)如属转账本票，将二、三联"申请书"及手 续费收费凭证一并交计算机记账员。(2)如属现金本票，将二、三联"申请书"及三、 四联手续费收费凭证(第一联注销)递交出纳 收款专柜收款，按"对公业务现金(人民币) 收入业务(手工操作)授权表与流程图"处理 后，将凭证传递给计算机记账员。 客户提交的二、三联"银行本票申请书"(以下简称"申请书")。 5.审核本票章管理员交来的办完手续的第一、二 联本票，其签发手续完整无误后分别处理。(1)将本票第二联、手续费收据联凭对号单递交 客户。(2)将本票第一联专夹保管。 本票章管理员交来的办完签发手续的第一、二联本票及手续费收据联。 电算记账员 1.审查经办员交来的二、三联申请书上是否已 加盖验印人名章。2.凭二、三联"申请书"和手续费收费凭证记 申请人及银行内部相应科目账户。3.在记账凭证上加盖记账员名章后，将上述凭 证一并交电算复账员。 经办员交来的二、三联"申请书"及手续费凭证。 电算复账员 1.审查记账员是否在记账凭证上加盖了记账员 名章。2.根据二、三联"申请书"、手续费收费凭证 复核记账。3.在记账凭证上加盖转讫章及复账员名章后， 并打印本票，在本票第一联上加盖经办员章 (即复账员章)。4.将打印的本票、"申请书"、手续费凭证一 并交压数员。 记账员交来的二、三联"申请书"及手续费凭证。 压数机管理员 1.审查"申请书"及收费凭证上的转讫章及记 账员、复核员名章是否齐全。2.审查打印本票与"申请书"上内容是否一致， 第一联上是否盖有经办员名章。3.按规定在本票上用总行统一的压数机压印本 票金额后，将本票、"申请书"、收费凭证 一并交本票章管理员。 复核员交来的本票、"申请书"、手续费凭证。 注：如办理银行定额本票，可参照本授权表与流程图办理。但银行定额本票属面额单证，应按面额单证业务授权表与流程图处理。 银行本票(不定额)会计核算业务授权表 (二、付款及结清) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 银行本票经办员 1.受理及审查(1)本票是否真实，是否超过提示付款期限。(2)持票人是否在本行开户，进账单上的名 称、金额是否与持票人名称及本票金额相 一致。(3)出票行的签章是否符合规定，本票专用章 是否与印模相符。(4)不定额本票是否有统一制作的压数机压印 金额与大写的出票金额是否一致。(5)本票必须记载的事项是否齐全，出票金额、 日期、收款人名称是否更改，其他记载事项 的更改是否由原记载人签章证明。(6)持票人在本票背书签章处签章是否正确， 背书转让的本票是否按规定范围转让，其背 书是否连续，使用粘单的是否按规定在粘接 处签章。(7)现金本票的，收款人是否均为个人，收款 人在本票背面的签章、填明身份证件名称、 号码及发证机关是否与交来的身份证件复印 件相符；收款人委托他人向出票行提示付款 的是否提交了收款人、被委托人的身份证件 及复印件。(8)本票上未划去"现金"和"转账"字样的， 一律按转账处理，转让的现金本票不予受 理。2.审查无误后(1)在第一联进账单(回单)上加盖转讫章及名 章后交客户。(2)属转账支取的，按下列情况分别处理。▲申请人与持票人不在同一银行开户的，填制 证对单，将一联证对单及本票交同城票据交 换经办员或辖内往来经办员。一联证对单及 第二联进账单交电算记账员▲申请人与持票人在同一银行开户的，抽出专 夹保管的第一联本票卡片与本票核对相符后， 将第二联进账单和本票一并交电算记账员 (本票卡片做本票附件)。▲同城交换经办员或辖内往来经办员交来的本 票，抽出专夹保管的本票卡片与本票核对相 符后(本票卡片做本票附件)将证对单及本票 交电算记账员。(3)属现金支取的，抽出专夹保管的本票卡片 与本票核对相符后(卡片做本票附件)向客户 发对号单(或铜牌)，将号码填在本票的右上 角，本票做现金借方传票交电算记账员。 转账支取的：客户交来的本票及二联进账单；现金支取的，客户交来的本票，身份证件复印件；或同城交换经办员或辖内往来经办员交来的本票。 电算记账员 1.审查本票与附件是否相符。 属现金支取的本票上有无对号单号码及身份证件 复印件。2.审查无误后，凭上述凭证记账，并加盖记账员名章 后一并交电算复账员。 经办员交来的进账单、本票或证对单。 属现金支取的，本票及身份证件复印件。 电算复账员 1.审查记账员交来的凭证上是否加盖了记账 员章。2.根据记账员交来的转讫凭证复核记账后， 加盖转讫章及名章。3.将经复核的属转账的本票、进账单及证 对单交综合员，属现金支取的将本票及身 份证件复印件交出纳付款专柜，按对公业 务现金(人民币)付出业务(手工操作)授权 表与流程图处理。 记账员交来的属转账支取的第二联进账单及本票或证对单。 属现金支取的本票及身份证复印件。 综合核算员 进行综合核算。 复账员交来的属转账支取加盖转讫章的第二联进账单、本票或证对单，现金付款专柜交来的本票及身份证复印件。 注：按《支付结算办法》第108条规定：银行本票见票即付。跨系统银行本票的兑付，持票人开户银行可根据中国人民银行规定的金融机构同业往来利率向出票银行收取利息。本授权表与流程图略。另行收取。 银行本票(不定额)会计核算业务授权表 (三、退款) 岗位 授权内容 行使权限的条件 银行本票经办员 1.审查退款证明书、本票进账单是否 符合规定要求，收款人与证明书上 的名称是否一致，属退付现金的， 应将身份证件名称、号码摘录在本 票背面，并附身份证件复印件。2.同意办理退款后，抽出专夹保管的 本票卡片与本票核对相符，在本票 上注明"未用退回"字样，将本票 卡片和证明书做本票附件。(1)属转账退款的，在第一联进账单 (回单)上加盖名章后退申请人。将 本票和第二联进账单交电算记账员。(2)属现金退款的，向申请人发对号单 及退还身份证件，并将对号单号码 填注在本票右上角，以本票做现金 借方传票(二联进账单作附件)交电 算记账员。 申请人交来退款证明书、本票及二联进账单。 属退付现金的还须提交本人身份证件及复印件。 电算记账员 1.审查本票附件是否齐全，属现金退 款的本票背面是否摘录了身份证件 号码、名称及附有身份证件复印件。2.根据本票、进账单记账，在凭证上 加盖记账员名章后，一并交复核员。 经办员交来本票及进账单。 电算复账员 1.审查记账凭证上是否加盖了记账员 名章。2.根据本票、进账章复核记账后，加 盖转讫章及名章。3.转账退款的， 将本票及进账单交综合员。现金退 款的，将本票交对公付款专柜，按"对公业务现金(人民币)付出业务 (手工操作)授权表与流程图处理"。 记账员交来的本票及进账单。 综合核算员 进行综合核算。 复账员交来的本票及进账单或出纳付款专柜交来的退付现金的本票。 注：丧失本票，申请人凭人民法院出具享有该本票票据权利的证明，向出票行请求退款时，出票行经审查确未支付的，按本授权表处理。 银行本票(不定额)会计核算业务授权表 (四、超过付款期限付款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 银 行 本 票 经 办 员 1.审查请求付款说明书、本票及进账 单是否符合规定的要求，现金付款 的还应将身份证件名称、号码摘录 在本票背面并附身份证件复印件。2.审查无误后，抽出专夹保管的本票 卡片与本票核对相符后，在本票上 注明"逾期付款"字样，将本票卡 片和说明书做本票附件。3.按不同情况分别处理：(1)持票人在本行开户的，在第一联 进账单(收款通知)上加盖转讫章和 名章后，退交持票人，将本票和第 二联进账单交电算记账员。(2)持票人不在本行开户的，在第一 联进账单(回单)上加盖转讫章和名 章后，退交持票人。填制二联证对 单，将一联证对单和本票交电算记 账员，另一联证对单及二、三联进 账单交同城票据交换经办员或辖内 往来经办员。(3)现金付款的，以本票做现金借方 传票(二联进账单作附件)交电算记 账员，并向持票人发送对号单(或 铜牌)及退还身份证件，同时将对 号单(或铜牌)号码填注在本票右 上角。 持票人交来请求付款说明书、本票及二联进账单(不在本行开户的填制三联进账单)； 现金付款的还应提交本人身份证件及身份证件复印件。 电算记账员 1.审查本票附件是否齐全，现金付 款的，本票背面是否摘录了身份证 名称、号码，并附身份证件复印 件。2.根据本票、进账单或证对单记账， 在凭证上加盖记账员名章后，交复 账员。 经办员交来的本票、进账单或证对单。 电算复账员 1.审查本票、进账单或证对单是否加 盖了记账员名章。2.根据本票、进账单或证对单复核记 账后，加盖转讫章及名章3.转账付款的，将本票、进账单或证 对单交综合员。 现金付款的，将本票(二联进账 单作附件)交对公现金付款专柜， 按"对公业务现金(人民币)付出业 务(手工操作)授权表与流程图处 理"。 记账员交来的本票、进账单或证对单。 综合员 进行综合核算。 复账员交来本票、进账单或证对单。 付款专柜交来的现金付款的本票。 注：丧失本票，持票人凭人民法院出具其享有该本票票据权利的证明，向出票行请求付款时，出票行经审查确未支付的，按本授权表处理。 银行本票(不定额)会计核算业务授权表 (五、挂失止付) 岗位 授权内容 行使权限的条件 银 行 本 票 经 办 员 1.审核本票挂失止付通知书是否符合要 求，并确认是否现金本票。2.抽出专夹保管的本票卡片后与通知书 核对相符，确属本行签发并确未注销 时，方可受理。3.以第一联挂失止付通知书做受理回单 加盖业务章及名章后退给挂失人。4.凭二、三联挂失止付通知书登记挂失 登记簿，与原本票卡片一并专夹保管。 自挂失之日起12日内应收到法院止付 通知书，如12日内未收到法院止付通 知书，则挂失自行失效。 客户交来的三联挂失止付通知书。 5.根据法院出具的享有票据权利的证明 和身份证件，经与挂失止付通知书、 本票卡片核对无误后,填制一联现金借 方传票，注明身份证件名称、号码， 加盖制票名章后，第二联挂失止付通 知书与本票卡片做现金传票附件，交 电算记账员。6.向客户发送对号单(或铜牌)及退还身 份证件。7.第三联挂失止付通知书与法院出具的 止付通知书和享有票据权利的证明一 并专夹留存，同时销记挂失登记簿。 客户提交法院出具的享有票据权利的证明和身份证件及复印件。 电算记账员 1.审查经办员交来的凭证、附件盖章是 否齐全。2.根据现金借方传票记账，并加盖记账 员名章后，并身份证件复印件交复账 员。 经办员交来的现金借方传票及身份证件复印件。 电算复账员 1.审查现金凭证上是否加盖了记账员 名章。2.根据现金借方传票进行复核记账，并 加盖名章后，连同身份证件复印件交 对公现金付款专柜。 记账员交来的现金借方传票及身份证件复印件。 现金付款专柜 根据"对公现金(人民币)付款业务(手工操作)授权表与流程图"处理---凭已付款的现金借方传票，填制二联出纳付款结数表，一联留存一联同现金借方传票一并交综合员。 复核员交来的现金传票及身份证件复印件。 综合核算员 进行综合核算。 出纳员交来的现金借方传票和出纳付款结数表。 支票会计核算业务授权表 (一、转账支票---持票人、出票人在同一银行机构开户) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会 计 部 门 柜 台 接 柜 员 一、出票人送来的转账支票和三联进账单：(一)对支票进行认真审查： 1.支票是否是统一规定印制的凭证，支票是 否真实，提示付款期限是否超过； 2.出票人的签章是否符合规定，与预留银行 的签章是否相符，使用支付密码的，其密码 是否准确； 3.出票人账户是否有足够支付的款项； 4.支票的大小写金额是否一致，与进账单的 金额是否相符； 5.支票必须记载的事项是否齐全，出票金 额、出票日期、收款人名称是否更改，其 他记载事项的更改是否由原记载人签章证 明。(二)经审查无误后，对支票和三联进账单分别 进行处理： 1.支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭 证连同第三联进账单，送电算记账员进行记 账； 2.第一联进账单加盖"转讫单"作回单交给 出票人。 出票人送来的转账支票和三联进账单。 二、持票人送来的转账支票和二联进账单：(一)同样对支票进行认真审查： 除上述五点审查要求外再增加三点审查要求： 1.支票填明的持票人是否在本行开户，持票 人的名称是否为该持票人，与进账单上的名 称是否一致； 2.背书转让的支票是否按规定的范围转让， 其背书是否连续，签章是否符合规定，背书 使用粘单的是否符合规定在粘接处签章； 3.持票人是否在支票的背面作委托收款背 书。 持票人送来的转账支票和二联进账单。 会计部门柜台接柜员 (二)经审查无误后，对支票和两联进账单分别 进行处理： 支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证 连同第一联进账单，送电算记账员进行记账。 三、将收账通知交收款人或持票人。 电算复账员送来的加盖"转讫章"的收账通知。 四、支票退票：(一)将支票及进账单(第二联或第二、三联)随 附的"退票理由单"留存，并通知出票人凭 原回单来行换回退票。或持票人取回支票及 进账单。(二)出票人来行换回退票时，收回原回单予以 注销，将支票及进账单(第二、三联)随附 "退票理由单"交出票人或持票人。 电算复账员退来的退票的支票及进账单(第二联或第二、三联)随附"退票理由单"。 会计部门电算记账员 一、根据支票及进账单审核账号、户名相符后 进行记账。二、记账后，在支票及进账单上加盖名章后， 送电算复账员进行复核记账。 接柜员送来的支票(作借方凭证)及第二联进账单(作贷方凭证)。 会计部门电算复账员 一、根据支票及进账单审核账号、户名相符后 进行复核记账。二、复核无误后，在支票及进账单上加盖名章 及"转讫章"后，送综合核员进行综合核 算。三、在第三联或第一联进账单上加盖"转讫 章"后作收账通知送交接柜员。四、如支票 退票，则填制"退票理由单"，将支票及进 账单(第二联或第二、三联)随附"退票理 由单"退交柜台接柜员。 记账员送来的加盖名章的上述凭证。 会计部门 会计部门综合核算员 根据支票及进账单进行综合核算。 复账员送来的加盖名章及"转讫章"的上述凭证。 注：因同城交换业务办法由各地人民银行制订，各地做法有所不同，其授权表与流程图由各分行自行制订。 支票会计核算业务授权表 (二、转账支票---持票人、出票人不在同一银行机构开户，交换提出) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门柜台接柜员 一、出票人送来的转账支票和三联进账单： (一)对支票按照前述(持票人、出票人在同 一银行机构开户)审查要求进行审查。(二)经审查无误后，对支票和三联进账单 分别进行处理： 1.第一联进账单加盖"转讫单"作回单交 给出票人； 2.将支票连同第二、三联进账单送电算记 账员记账。 二、持票人送来的转账支票和二联进账单：(一)对支票按前述(持票人、出票人在同一银 行机构开户)审查要求进行审查。(二)经审查无误后，对支票和二联进账单分 别进行处理： 1.在第二联进账单上按票据交换场次加 盖"收妥后入账"的戳记；在支票上加 盖"提出清算"章后，一并送同城交换 经办员； 2.在第一联进账单上加盖"转讫章"后交 给持票人。 三、支票退票：(一)将支票及第二、三联进账单，随附"退 票理由单"留存，并通知出票人凭原回 单来行换回退票。(二)出票人来行换回退票时，收回原回单予 以注销，将支票及第二、三联进账单， 随附"退票理由单"交出票人。 出票人送来的转账支票和三联进账单。 持票人送来的转账支票和二联进账单。 电算复账员送来的退票的支票及第二、三联进账单，随附"退票理由单"。 同 城 交 换 经 办 员 一、根据同城交换业务授权表与流程图进行 提出交换的处理。(一)将加盖"提出清算"的支票或加盖"业 务章"的第二联进账单连同第三联进账 单提出交换。(二)根据加盖"收妥入账"戳记的第二联进 账单汇总缮制借、贷"暂收款项"科目 "待划付款项"账户"提出托收票据" 转账传票各一联，第二联进账单随附借 方传票之后(三)根据(贷)"暂收款项"科目"待划付款 项"账户"提出托收票据"分户传票及 提交提出进账单的证对单，以及退支票、 退进账单的"暂付款项"与"暂收款项" 科目传票的金额轧差缮制借或贷"1113 缴存中央银行款"科目转账传票，一并 送电算记账员记账。(四)将(借)"暂收款项"科目"待划付款 项"账户提出托收票据"分户传票(附第 二联进账单)送交综合核算员保管，待退 票时间过后交电算记账员记账。" 二、提出退支票或退进账单：(一)退支票：1.将第一、二、三联"退付出凭证专用特种 转账传票"随附所退支票和"退票理由 书"提出交换。2.以第五联"退付出凭证专用特种转账传 票"作(贷)"1381暂付款项"科目有关账 户分户传票进行转账。(二)退进账单：1.将第三、四联"退收入凭证专用特种转账 传票"随附所退进账单和"退票理由书" 提出交换。2.以第二联"退收入凭证专用特种转账传 票"作(借)"2621暂收款项"科目有关账 户分户传票进行转账。 1.接柜员送的加盖"提出清 算"章的支票及加盖"收 妥入账"戳记的第二联进 账单。2.综合核算员送来的加盖 "业务章"第二联进账单 及第三联进账单，连同 "证对章"。 电算记账员送来的一、二、三、五联"退付出凭证专用特种转账传票"及所退支票和"退票理由书"；二、三、四联"退收入凭证专用特种转账传票"及所退的进账单和退票理由书。 会计部门电算记账员 一、根据右述传票、证对单，并审核账号、 户名相符后进行记账。二、记账后在传票上加盖名章并将右列传票 送复账员记账。(如有退票也须送往复账员 复核) 1.接柜员送来的支票连同第 二、三联进账单；2.同城交换员送来的(贷) "暂收款项"科目"待划 付款项"账户"提出托收 票据"分户传票、证对单 与(借)或(贷)"1113缴存 中央银行款"科目传票；3.综合核算员送来的(借) "暂收款项"科目"待划 付款项"账户"提出托收 票据"分户传票及随附的 第二联进账单(已过退票 时间)。 会计部门电算复账员 一、根据上述传票、证对单，并审核账号、 户名相符后进行复核记账。二、复核记账无误后，在传票上加盖名章 及"转讫章"，将上述传票、证对单送综 合核算员进行综合核算。三、如有退票，经复核后，填制"退票理 由单"将支票及第二、三联进账单，随 附"退票理由单"退交接柜员。 记账员送来的加盖名章的上述传票、证对单。 会计部门综合核算员 1.根据上述转账的传票、证对单进行综合核 算。2.将加盖"业务章"的第二联进账单连同第 三联进账单和一联证对单送同城交换经 办员。 1.复账员送来的加盖名章及 "转讫章"的上述传票及 "证对单"。 3.俟退票时间过后，将右述传票及进账单送 电算记账员记账。 2.同城交换经办员送来的( 借)"暂收款项"科目"待 划付款项"账户"提出托 收票据"分户传票及随附 的第二联进账单。 支票会计核算业务授权表 (三、转账支票---持票人、出票人不在同一银行机构开户，交换提回) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门同城交换经办员 一、根据同城交换业务授权表与流程图进 行交换提回的处理：(一)根据交换退回的支票、进账单第一 联"退付出凭证专用特种转账传票" [作(贷)"1381暂付款项"科目有关 账户分户传票]。第三联"退收入凭 证专用特种转账传票"[作(借)"26 21暂收款项"科目有关账户分户传 票]轧差缮制"1113缴存中央银行 款"科目借或贷传票后，一并送电算 记帐员进行记账。(二)将二、三联"退付出凭证专用特种转 账传票"连同所退支票、"退票理由 单"及第四联"退收入凭证专用特种转 账传票"连同所退进账单、"退单理 由单"送交柜台接柜员(按前二、交换 提出授权表处理)。 同城交换提回的支票、进账单，一、二、三联"退付出凭证专用特种转账传票"随付退票及"退票理由单"；三、四联"退收入凭证专用特种转账传票"随附所退进账单及"退票理由单"。 二、提回支票或进账单退回的处理： 将一、二、三联"退付出凭证专用特种转账传票"随附所退支票及"退票理由"；第三、四联"退收入凭证专用特种转账传票"随附所退进账单及"退单理由单"，于下一场交换时一并提出(按前二、交换提出授权表处理)。 电算复账员交来的加盖记账、复账员名章及业务章的一、二、三联"退付出凭证专用特种转账传票"随附所退支票及"退票理由单"；三、四联"退收入凭证专用特种转账传票"随附所退进账单及"退单理由单"。 会计部门电算记账员 一、根据右列传票并审核账号、户名相符 后进行记账。二、对可以进账的传票，在传票上加盖名 章后送交复账员复核记账。三、对不能付账的支票，根据退票原因填 制"退票理由单"，同时填制一式五 联"退付出凭证专用特种转账传票"。(一)以第四联凭证作(借)"1381暂付款 项"科目有关账户，分户传票，记账 后随同可以付账的传票一并送交复账 员复核记账。 同城交换经办员交来的提回的支票、进账单，第一联"退付出凭证专用特种转账传票"作(贷)"1381暂收款项"科目传票，第四联"退收入凭证专用特种转账传票"作(借)"2621暂收款项"科目传票，及"1113缴存中央银行款"科目借或贷传票。 会计部门电算记账员 (二)将一、二、三、五联凭证随附所退支 票及"退票理由单"送交同城交换经 办员通过下一场交换提出。四、对不能进账的进账单，根据退票原因 填制"退单理由单"同时填制一式四 联"退收入凭证专用特种转账传票"。(一)第一联凭证(贷)"2621暂收款项"科 目有关账户、分户传票，记账后随同 可以进账的传票一并送交复账员复核 记账。(二)将二、三、四联凭证随附所退进账单 及"退单理由单"送交同城交换经办 员通过下一场交换提出。 会计部门电算复账员 一、根据右列传票并审核账号、户名相符 后进行复核记账。二、复核记账后，传票上加盖名章及"转 讫章"后送综合核算员进行综合核算。 电算记账员送来的上述传票。再增加交换提回的退支票凭证---借"1381暂付款项"科目有关账户、分户传票，及退进账单凭证---(贷)"2621暂收款项"科目有关账户、分户传票。 会计部门综合核算员 根据右列传票进行综合核算。 电算复账员送来的加盖名章及"转讫章"的上述传票。 支票会计核算业务授权表 (四、现金支票---支取现金) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会 计 部 门 柜 台 接 柜 员 一、支取票款：(一)对现金支票支取现金时，应对现金 支票认真审查：1.支票是否统一规定印制的凭证，支票 是否真实，提示付款期限是否超过；2.支票填明的收款人名称是否为该收款 人，收款人是否在支票背面"收款人 签章"处签章，其签章是否与收款人 名称一致；3.出票人的签章是否符合规定，并折角 (电脑核对印鉴除外)核对其签章与预 留银行印章是否相符，使用支付密码 的，其密码是否准确；4.支票大小写金额是否一致；5.支票必须记载的事项是否齐全，出票 金额，出票日期，收款人名称是否更 改，其他记载事项的更改是否由原记 载人签章证明；6.出票人账户是否有足够支付的款项；7.支取的现金是否符合国家现金管理的 规定。收款人为个人的，还应审查其 身份证件，是否在支票背面"收款人 盖章"处注明身份证件名称、号码及 发证机关。(二)审查无误后发铜牌或对号单给收款 人凭以向出纳柜取款。(三)在现金支票上加盖名章后交电算记 账员借记出票人存款账户。 收款人交来的出票人在本行开户的现金支票。 二、退票： 将退票的现金支票连同"退票理由单"交还收款人，同时收回铜牌或对号单。 电算复账员退回的出票人账户无足够余额支付票款的退票现金支票及"退票理由单"。 会计部门电算记账员 一、根据支票借记出票人存款账户。二、记账后，在支票上加盖名章后送电 算复账员进行复核记账。 (如无足够余额支付票款，应退票的 也须送经复账员复核) 接柜员送来的加盖名章的现金支票。 会计部门电算复账员 一、根据支票进行复核记账。二、复核无误加盖名章后，根据有款支 付还是无款支付，分别传递现金 支票。(一)有款支付的现金支票送交出纳柜凭 以付款。(二)无款支付的现金支票填制"退票理 由单"后一并送交柜台接柜员，退 交收款人。 电算记账员交来加盖名章的现金支票。 出纳柜付款员 根据对公业务现金(本币)付出业务授权表与流程图办理付款手续。 电算复账员送来加盖接柜员、记账员、复账员名章的现金支票。 注：1.退支票用"退票理由单"；退进账单用"退单理由单"。 2.退付出、收入凭证专用特种转账传票，也可用一般特种转账传票代。 3.领购支票的处理手续与支票挂失处理手续，按《支付结算会计核算手续》规定办理，本授权表与流程图略。 汇兑(信、电汇)业务授权表 (一、汇出汇款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门汇兑业务处理员 受理并审查信、电汇凭证。一、审查信、电汇凭证的内容是否按规 定填写齐全、正确、清晰。如属转 账汇款，汇款人的签章是否与预留 银行签章相符。二、审查无误后填制一式四联邮、电手 续费收费凭证，并在信、电汇凭证 与收费凭证上加盖名章。三、如属转账汇款，在信、电汇凭证第 一联及收费凭证第四联上加盖"转 讫章"后交给客户。其余各有关凭 证送交电算记账员。四、如属现金汇款，则另填制一联"26 21暂收款项"科目汇款人账户的现 金贷方传票(以第二联信电汇凭证作 附件)，并在信、电汇凭证第一联上 加注，"2621暂收款项"科目后连 同其余各联信、电汇凭证及二、 三、四联收费凭证(第一联作废)一 起交出纳收款柜收款。五、转账汇款，如汇款人存款账户余额 不足，电算记账员退回信、电汇凭 证与收费凭证，则通知汇款人交回 信、电汇凭证的回单联与收费凭证 的收据联，同时将其余各联凭证交 还客户。 客户提交一式四联信汇凭证或一式三联电汇凭证。 会计部门电算记账员 一、审查各有关凭证上有否加盖汇兑业 务经办员名章，或"现金收讫章" 与名章。二、凭信、电汇凭证第二 联借方凭证与收费凭证第一、二、三联借、贷凭证记有关科目有关账 户账，并在各联凭证上加盖名章。三、记账后，将各凭证送电算复账员四、如汇款人存款账户余额不足，则将 各联凭证退回汇兑业务经办员。 汇兑业务经办员送来的加盖名章的三联信汇凭证或二联电汇凭证与三联收费凭证，或出纳收款员送来的加盖"现金收讫章"及名章的"2621暂收款项"科目现金贷方传票及三联信汇凭证或二联电汇凭证与加盖"现金收讫章"及名章的二、三联收费凭证。 会计部门电算复账员 一、审查各联凭证有否加盖汇兑业务经 办员或"现金收讫章"与名章及电 算记账员名章。二、凭信、电汇凭证第二联借方凭证与 收费凭证第一、二、三联借贷证复 核记账。三、复核记账无误，加盖名章及在转账 凭证上加盖"转讫章"后，将各凭 证送交综合核算员。 电算记账员交来的加盖名章的上述各凭证。 会计部门综合核算柜综合核算员 一、审查信、电汇凭证第二联上有否记 账员和复账员名章及"转讫章"， 内容与第三联是否相同。二、对现金信、电汇根据"2621暂收款 项"科目借贷传票手工登记该科目 明细账。三、根据信、电汇具体情况对其凭证分 别进行处理：(一)需要转汇的信、电汇：1.分别有关银行根据有关信、电汇凭证 填制一式三联"转汇清单"及一式二 联"划收凭证"，经换人复核无误后， 第二联信、电汇凭证附"转汇清单"、 在第二、三联"转汇清单"第三联汇 款凭证，一联"划收凭证"上加盖业 务章后连同另一联"划收凭证"(信汇， 连同第四联凭证)送交同城票据交换经 办员。(二)系统内的信、电汇：1.根据信、电汇凭证填制一式二联"证 对单"。2.在第三联汇款凭证上加盖"业务章" 后(信汇，连同第四联凭证)连同一 联"证对单"送交联行部门账务经 办员。(三)凭第二联信、电汇凭证，一联"证 对单"及"2621暂收款项"科目借贷 传票进行综合核算。 电算复账员交来的经加盖复账员名章的上述各凭证。 联行部门 账务经办员 对凭证审核后按电子汇兑业务系统授权表与流程图进行划账处理。 综合核算员送来的加盖"业务章"的第三联汇款凭证(信汇，连同第四联凭证)及"证对单"。 会计部门同城交换经办员 对凭证审核后按同城交换业务授权表与流程图进行划账处理。 综合核算员送来的在第二、三联"转汇清单"、第三联汇款凭证、二联"划收凭证"(信汇，连同第四联凭证)及"证对单"。 汇兑(信、电汇)业务授权表 (二、汇入汇款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 联行部门账务处理员 一、复核"来账贷方补充报单数据清单" 与"电划贷方补充报单"是否相符， 其报单是否符合要求，印章是否齐全。二、根据来账贷方补充报单填制一式二 联"证对单"(或辖内往来报单下同)三、将一联"证对单"，连同二联电划贷 方补充报单交会计部门综合核算员转 交汇兑业务经办员。四、将一联"证对单"连同"来账贷方补 充报单清单"于营业终了后交会计部 门综合核算员。 电子汇兑系统生成的信、电汇联行"来账贷方补充报单数据清单"与二联"电划贷方补充报单"。 会计部门同城交换经办员 按同城交换业务授权表与流程图处理后，将"二联电划"贷方补充报单交汇兑业务经办员。 交换提回人民银行转汇的二联电划贷方补充报单。 会计部门汇兑业务经办员 一、入账汇款：由综合核算员或由同城交 换经办员转来的一联"证对单"与一 联"电划贷方补充报单"交电算记账 员进行转账，一联加盖"转讫章"后 作收账通知交客户(入账汇款)。二、如不直接入账则列作"应解汇款"： 根据不入账的电划贷方补充报单汇总 缮制"243应解汇款"科目贷方传票 (以一联电划贷方补充报单作附件)， 并凭以登记"243应解汇款"科目明细 账后，在报单及收账通知联上编列应 解汇款顺序号，以收账通知联作卡片 账留存，凭以付款，另以便条通知收 款人来行办理取款手续。"243应解 汇款"科目传票随同一点的"证对 单"交电算记账员进行转账。 由综合核算员转来的二联"电划贷方"补充报单，或由同城交换经办员送来的人民银行转汇的二联电划贷方补充报单，以及证对单。 会 计 部 门 汇 兑 业 务 经 办 员 三、收款人持便条来行办理取款"留行 待取"的向收款人问明情况，抽出留 存的代卡片账的"收款通知"联，并 认真审查收款人的身份证件，在"收 款通知"联(代收据)上摘明证件名称， 号码，并由收款人在"收账通知"联 (代收据)上签章。(一)"收账通知"联上注明"现金"字样 的应一次办理现金支付；未注明"现 金"字样而要支取现金的，应按现金 管理规定审查支付，凡一次支付现金 另填制一联"243应解汇款"科目现金 借方传票，"收账通知"作附件，凭 以登记"243应解款"科目明细账后交 电算记账员。(二)需要分次支付的，凭"收账通知"联 注销"243应解汇款"科目明细账中的 该笔汇款，另立收款人专户，如数转 入(不通过分录，用丁种账页)。每次 支款由收款人填制"支款凭证"，经 审核收款人预留签章和收款人身份证 件凭以登记收款人专户，并在"收账 通知"联上摘录每次支付金额后，将 "支款凭证"交电算记账员。待最后 结清时，将"收账通知"联作最后结 清的"支款凭证"的附件。四、需要转汇的、重新办理汇款手续，其 收款人与汇款用途必须是原汇款的收 款人和用途，并在第三联汇款凭证上 加盖"转汇"戳记，按汇出业务授权 表，流程图处理(原凭证上注明不得转 汇的，不予办理转汇)。 收款人携便条来行办理取款。 会计部门电算记账员 一、审查各有关凭证上有否加盖汇兑业务 经办员名章。二、凭有关凭证登记有关科目账，加盖名 章后，将各凭证交复账员复核记账。 汇兑业务经办员送来的： 一联"联对单"一联"电划贷方补充报单"及"243应解汇款"科目贷方传票； 或："243应解汇款"科目现金借方传票； 或："支款凭条"。 会计部门电算复账员 一、审查各有关凭证上有否加盖汇兑业务 经办员及电算记账员名章。二、凭有关凭证复核记账无误后加盖名章。三、将一联"证对单"与一联"电划贷方 补充报单"及"243应解汇款"科目贷 方传票送综合核算员。四、将"243应解汇款"科目现金借方传 票，或"支款凭条"送现金付款柜按 对公业务现金(人民币)收入付出业务 授权表与流程图处理。 电算记账员交来的加盖名章的上述各凭证。 会计部门综合核算员 一、将联行部门账务处理员送来的一联"证 对单"二联"电划贷方补充报单"转送 汇兑业务经办员。二、凭联行部门账 务处理员送来的一联"来账贷方补充 报单清单"；电算复账员送来的两份 "证对单"、"电划贷方补充报单" 及"243应解汇款"科目贷方传票进行 综合核算。 联行部门账务处理员送来的： 一联"证对单"、二联"电划贷方补充报单"； 及一联"证对单"，一联"来账贷方补充报单清单"。 电算复账员送来的： 二份"证对单"、"电划贷方补充报单"及"243应解汇款"科目贷方传票。 汇兑(信、电汇)业务授权表 (四、汇入行退汇) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 联行部门 账务处理员 将一联退汇的"查询查复书"或第二、三联"退汇通知书"或退汇的电报(以下统称"退汇通知")转送会计部门汇兑业务经办员。 电子汇兑系统业务操作员送来的一联退汇的"查询查复书"；或跨系统行寄来的第二、三联"退汇通知书"、或退汇电报。 会计部门汇兑业务经办员 一、凭退汇通知核查"243应解汇 款"科目明细账，该笔汇款是 否解付。(一)如尚未解付：1.根据退汇通知填制一联特种转 账贷方传票和一联特种转账贷 方传票，"退汇通知"作特种 转账借方传票附件。(汇入行主 动退汇的同样处理)2.凭特种转账借方传票销记"243 应解汇款"科目明细账，注明 "退汇"字样并加盖名章后， 连同一联特种转账贷方传票送 电算记账员。(二)如已经解付：1.系统内的：在原电子汇兑系统 生成的"查询查复书"上注明 解付情况和日期后退回联行部 门账务处理员。2.跨系统的： 如邮寄"退汇通知书"的，在 第三联"退回通知书"上注明 解付情况和日期后送联行部门 账务处理员，如电报通知的， 则拟发电稿送联行部门账务处 理员(第二联退汇通知书及来电 纸留存)。 联行部门账务处理员转来的上述退汇通知。 或根据主动退汇条件由汇入主动退汇。 会计部门电算记账员 根据特种转账借方传票记账，加盖名章后，连同一联特种转账贷方传票送电算复账员。 汇兑业务经办员送来的一联特种转账借方传票及一联特种转账贷方传票。 会计部门电算复账员 根据特种转账借方传票复账，加盖名章后，连同特种转账贷方传票，送综合核算员。 电算记账员送来的加盖名章的特种转账借方传票，连同一联特种转账贷方传票。 会计部门综合核算柜综合核算员 一、根据特种转账借、贷方传票 区别系统内与系统外情况分别 处理：(一)系统外根据特种转账贷方传 票填制一式三联"转汇清单" 及一式二联"划收凭证"经换 人复核无误后，一联借方传票 附"转汇清单"，并在第二、 三联"转汇清单"、一联"划 收凭证"及一联特种账贷方传 票上加盖业务章后，连同一联 "划收凭证"送交同城票据交 换经办员。(二)系统内的填制一式二联"证 对单"：1.一联"证对单"与一联特种转 账借方传票留存，进行综合核 算。2.一联"证对单"与一联特种转 账贷方传票加盖"转讫章"后 送交联行部门账务经办员。 电算复账员送来的加盖名章的特种转账借方传票连同特种转账贷方传票。 会计部门 同城交换经办员 对凭证审核后按同城交换业务授权表与流程图进行划账处理。 综合核算员送来的加盖"业务章"的第二、三联"转汇清单"、一联特种转账贷方传票、一联"划款凭证"及一联"证对单"。 联行部门 账务处理员 对凭证审核后按电子汇兑业务系统授权表与流程进行划账处理。 综合核算员送来的加盖"转讫章"的一联特种转账贷方传票及一联"证对单"。 将第三联"退汇通知书"邮寄汇出行，或凭电报通知稿向汇出行拍发电报。 汇兑业务经办员送来的第三联"退汇通知书"或电报通知稿。 托收承付会计核算业务授权表 (一、收款行受理) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会 计 部 门 托 收 业 务 经 办 员 一、对客户提交的托收承付凭证(以后 简称"凭证")和有关单证，按照 托收承付结算规定和填写凭证要 求，及时进行认真审查。审查时 间不得超过次日。二、如不符合要求，则将所提交的 "凭证"及有关债务证明退还给 客户。三、如符合要求予以受理，则填制一 式四联的手续费、邮电费收费凭 证，向客户收取手续费和邮电费 (逐笔收取或按月汇总收取)。1.在第四联"收据"上加盖"业务章" 及名章后交客户；2.在一、二、三 联传票上加盖名章后送电算记账员。四、在各联"凭证"上进行编号后， 分别处理：1.在第一联"凭证"上加盖"业务章" 及名章后，退还给客户(收款人)。2.对收款人向银行提交发运证件需要 带回保管或自寄的应在各联"凭 证"和发运证件上加盖"已验发运 证件"戳记，然后将发运证件退还 收款人。3.在第三联"凭证"上加盖"结算专 用章"及名章。4.凭第二联"凭证"登记"发出托收 结算凭证登记簿"(以后简称"登 记簿")一式二份。5.将一份"登记簿"(代交接清单)连 同第三、四、五联"凭证"及有关 单证通过交接手续交联行部门账务 经办员办理寄发手续。6一份"登记簿"连同第二联"凭证" 留存。7.营业终了根据第二联"凭证"缮 制"941发出托收结算凭证"表外科 目(以后简称"941科目")收入传 票，并登记该科目明细账(换人复 核)后将"941科目"收入传票送综 合核算员进行综合核算。 客户提交的一式五联托收承付凭证(邮划或电划)及有关单证，在第二联贷方凭证上加盖预留银行印鉴。 联行部门 账务经办员 一、根据"登记簿"点收第三、四、 五联"凭证"及有关单证。"登 记簿"留存备查。二、根据"凭证"填写联行专用信封 后，随附第三、四、五联"凭 证"及有关单证送账务复核员。 会计部门托收业务经办员送来的"登记簿"(代交接清单)及第三、四、五联"凭证"及有关单证。 联行部门 账务复核员 一、复核"凭证"、有关单证与信封 填写无误后，将"凭证"及有关 单证装入信封并予封口。二、负责办理邮寄手续。 账务经办员送来的联行专用信封及第三、四、五联"凭证"及有关单证。 会计部门 电算记账员 一、根据收费凭证第一、二、三联记 有关科目账。二、在凭证上加盖名章后送复账员 复核。 托收业务经办员送来的加盖名章的手续费、邮电费收费凭证第一、二、三联。 会计部门 电算复账员 一、根据收费凭证第一、二、三联复 核记账。二、复核无误后，在凭证上加盖名章 后送综合核算员进行综合核算。 电算记账员送来的加盖名章的上列凭证。 会计部门 综合核算员 根据送来凭证、传票进行表内、外科目综合核算。 托收业务经办员送来的"941科目"收入传票；电算复核员送来的手续费、邮电费收费凭证第一、二、三联。 注：1.托收承付遭全部拒付后，符合规定可重办托收的，按托收承付手续填制一式五联凭证，在凭证上加注"重办"字样，拒付退回的第四、五联托收承付凭证同样加注"重办"字样，并加盖"作附件"章，作"重办"托收第四、五联凭证的附件。 2."登记簿"填制的份数，各行可根据具体情况予以增减，但要严密凭证交接手续。 托收承付会计核算业务授权表 (二、付款行收到"凭证") 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 联行部门账务经办员 一、拆信封先登记"收到联行信件登记簿"， 逐件登记行名、收到日期、邮政条形码下 的编号，并结出合计数与收到信件数核对 相符，并经换人复核后，将收款行寄来的 托收承付凭证(以下简称"凭证")第三、 四、五联及有关债务证明检收(信封中如有 其他文件，则通过交接手续送交有关部门 或有关人员)。二、审查是否是本行付款的"凭证"：1.如有误寄本行的"凭证"，则转寄正确付款 行，并向收款行填发查询书，通知××"凭 证"已转寄付款行。如不能肯定付款人开户 行时，则退回原托收行。2.是本行收款的"凭证"，按营业网点逐笔登 记"定期代收凭证登记簿"(以后简称为 "登记簿")一式二份：(1)一份"登记簿"留存备查；(2)一份"登记簿"(代交接清单)，连同第三、 四、五联"凭证"及有关单证送联行账务 复核员复核。 邮局送来的联行专用信封。 联行部门账务复核员 根据"凭证"复核"登记簿"登记无误后，将"登记簿"(代交接清单)，随附三、四、五联"凭证"及有关单证通过交接手续送交各营业网点的会计部门托收经办员。 账务经办员送来的一份"登记簿"第三、四、五联"凭证"及有关单证以及空信封。 会计部门托收业务经办员 一、根据"登记簿"点收三、四、五联"凭证" 及有关单证，并审查所附单证张数与 "凭证"记载是否相符。二、根据"凭证"汇总缮制"942定期贷收结 算凭证"表外科目(以后简称"942科 目")收入传票，并登记该科目明细账(换 人核算)并在传票上加盖名章后，将传票 送综合核算员进行综合核算。三、在"凭证"上填注收到日期和按照托收承 付结算规定填注承付期。四、按照约定的通知方法及时将第五联"凭 证"加盖"业务章"，连同有关单证交给 付款人(应办签收手续)。五、一份"登记簿"及三、四联"凭证"留 存，于承付期满日按不同付款情况或拒付 情况分别处理。 联行部门账务复核员送来的"登记簿"第三、四、五联"凭证"及有关单证。 托收承付会计核算业务授权表 (三、付款行全额付款与多付款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会 计 部 门 托 收 业 务 经 办 员 到期全额付款和提前全额付款或多承付金额的，在承付期满日或通知提前付款日的营业终了前账户有足够资金支付的，应在次日上午(遇法定休假日顺延)抽出留存的三、四联"凭证"予以划款。1.根据"凭证"在"登记簿"上填注转账日期， 多承付的根据"多承付理由书"，填注多承付 金额；提前承付的，在"凭证"和"登记簿" 备注栏，注明提前承付日期，并根据原托收金 额汇总缮制"942科目"付出传票，并登记该科 目明细账(换人复核)，在传票上加盖名章后将 传票送交综合核算员。2.全额付款的：(1)属系统内托收的将第三、四联"凭证"送电算 记账员。(2)属跨系统托收的，在第四联"凭证"上填注支 付日期并加盖"业务章"后，填制"划收凭证" (第四联"凭证"附后)连同第三联"凭证"送 电算记账员。3.多承付金额的：以第二联"多承付理由书"代 借方凭证(第三联"凭证"作附件)；在第一联 "多承付理由书"上加盖转讫章"后作支款通 知交付款人；第三、四联"多承付理由书"随 附第四联"凭证"，然后分别系统内、跨系统 托收，按上述1点或2点处理。 承付期满或付款人在承付期满前通知银行提前付款。 多承付金额的填交一式四联的"多承付理由书"。 会计部门电算记账员 1.根据第三联"凭证"或第二联"多承付理由 书"记账后，在凭证上加盖名章。2.将所有凭证送复账员，复核计账。 托收业务经办员送来的：(1)系统内托收的：第三、四 联"凭证"；(2)跨系统托收的：第三联 "凭证"及"划收凭证" (附第四联"凭证")；(3)多承付金额的：第二联 "多承付理由书"(附第 三联"凭证")及第三、 四联"多承付理由书" (附第四联"凭证")。 会计部门电算复账员 1.根据第三联"凭证"或第二联"多承付理由书" 复核计账，并在凭证上加盖名章。2.分别系统内托收与跨系统托收汇总填制"证 对单"：(1)系统内托收的：将第三联"凭证"附"证对 单"送综合核算员；将第四联"凭证"附 "证对单"送联行部门账务经办员。(2)跨系统托收的：将第三联"凭证"附"证对 单"送综合核算员；将"划收凭证"(附第四 联"凭证")附"证对单"送同城交换经办员。(3)多承付金额的：将第二联"多承付理由书" (附第三联"凭证")与"证对单"送综合核算 员。属系统内托收的，将第三、四联"多承付理 由书"(附第四联"凭证")与"证对单"送联行 部门账务经办员；属跨系统的将"划收凭证" 附第三、四联"多承付理由书"及第四联" 凭证"送同城交换经办员。 记账员送来的在第三联"凭证"或第二联"多承付理由书"上加盖名章的及上列其他凭证。 会计部门综合核算员 根据第三联"凭证"或第二联"多承付理由书"(第三联"凭证"作附件)与"证对单"进行综合核算。 托收经办员送来的加盖名章的"942科目"付出传票：电算复账员送来的加盖名章的第三联"凭证"或第二联"多承付理由书"(附第三联"凭证")及"证对单"。 联行部门账务经办员 对凭证审核后，交电子汇兑系统进行划账处理。 电算复账员送来的第四联"凭证"或第三、四联"多承付理由书"(第四联"凭证"作附件)及"证对单"。 会计部门同城交换经办员 对凭证审核后，按同城交换业务授权表与流程图进行划账处理。 电算复账员送来的"划收凭证"(附第三、四联"多承付理由书")及第四联"凭证"及"证对单"。 托收承付会计核算业务授权表 (四、付款行部分付款与逾期付款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门托收业务经办员 一、部分付款： 付款人在承付期满日营业终了前，账户只 能部分支付的，应在次日上午(遇法定休 假日顺延)抽出留存的三、四联"凭证"， 办理部分划款。1.在"凭证"上注明当天可以扣收的金额，并 按扣收的金额填制二借、二贷特种转账传票， 并注明原托收号码及金额。2.根据借方特种转账传票销记"登记簿"注明 已付款和未付款金额，并按未付款金额另登 记"到期未收登记簿"，用"收到委托收款 凭证登记簿"代，第三、四联"凭证"按付 款人及先后日期另行单独保管。3.根据扣收的金额填制"942科目"付出传票， 登记该科目明细账并加盖名章后，将传票送 综合核算员。4.以一联借方特种转账传票加盖"转讫章"及 名章后，作支款通知交给付款人。5.系统内托收的，在一联贷方特种转账传票上 加盖"业务章"及名章后，连同另一联贷方 特种转账传票及一联借方特种转账传票送电 算记账员。6.跨系统托收的填制"划收凭证"随附二联贷 方特种转账传票(在一联贷方特种传票上加 盖"业务章"及名章)及一联借方特种转账 传票，送电算记账员。7.最后一次扣清款项，第三联"凭证"作借方 特种转账传票附件，第四联"凭证"作贷方 特种转账传票附件。8.要随时掌握付款人账户余额，以便将未承付 部分款项及早地分次划转收款人开户行，同 时逐次扣收逾期付款赔偿金，划款手续同上。 承付期满日 会计部门托收业务经办员 二、逾期付款： 付款人在承付期满日营业终了前，账户无 款支付的，应抽出留存的三、四联"凭 证"，予以处理。1.在"凭证"和"登记簿"上分别注明"逾期 付款"字样，予以销账，另登记"到期未收 登记簿"。2.填制三联"托收承付结算到期未收通知 书"，以后简称"通知书"(用异地结算通 知书代)：(1)将第一、二联"通知书"交联行部门账务 经办员寄收款人开户行(电划不另拍发电报 通知)；(2)第三联"通知书"留存。3.要随时掌握付款人账户余额，等到付款人账 户有款，可以一次或分次扣款时，比照上述 部分付款的有关手续办理。三、扣付赔偿金：对部分付款人或逾期付款， 按支付结算办法规定扣付赔偿金，填制借方 与贷方特种转账传票各二联，传票上注明原 托收号码及金额，在转账原因栏注明逾期付 款或第×月逾期付款金额及相应扣付赔偿金 的金额。1.以一联借方特种转账传票加盖"转讫章" 后，作付款通知交给付款人。2.在"登记簿"备注栏注明扣付赔偿金的 金额。3.系统内托收的，将一联贷方特种转账传票加 盖"业务章"后，连同另一联贷方特种转账 传票及一联借方特种转账传票送电算记账 员。4.跨系统托收的，根据上述二联贷方特种转账 传票填制"划收凭证"(贷方特种转账传票 作附件)及一联借方特种转账传票送电算记 账员。 会计部门托收业务经办员 四、逾期期满不付款索回单证： 逾期付款三个月期满付款人账户不能全额或部分支付该笔托收款项的，填制一式四联向付款人发出索回的通知(以异地结算通知书改用)。1.一联给付款人，三联留存。2.付款人于银行发出通知日的次日起，在规定 日期内必须将第五联"凭证"(部分无款支 付的除外)及有关单证(单证已作账务处理或 已作部分支付的，可以填制"应付款项证 明单")退回银行。3.收到付款人退回的第五联"凭证"及有关单 证(或"应付款项证明单")经核对无误后 在"凭证"或"登记簿"上注明退回日期 和"无款支付"字样后：(1)将一联"通知书"和第三联"凭证"一并 留存备查；(2)将二联"通知书"连同第四、五联"凭 证"(部分无款支付系第四联"凭证")及有 关单证一并送联行部门账务经办员，寄收款 人银行；(3)将储款人应付的赔偿金，按前三点手续划 给收款人；(4)付款人逾期不退回单证的按规定收取罚 款。五、无款支付赔偿金，排队扣款：对付款户无 款支付赔偿金，应排列在销货收入"扣款 顺序"的工资之前，并对该账户采取"只 收不付"的控制办法办理扣收，按前三点 手续划给收款人。俟应扣付的赔偿金全部 扣付时，销记"登记簿"。 会计部门电算记账员 1.根据借方特种转账传票记账，并在传票上加 盖名章。2.将所有凭证、传票送复账员复核记账。 托收业务经办员送来的：1.系统内托收的：二联贷方及一 联借方特种转账传票。2.跨系统托收的：划收凭证(附二 联贷方特种转账传票)及一联借 方特种转账传票。(部分付款、 逾期付款、扣付赔偿金所用凭 证均相同)。 会计部门电算复账员 1.根据借方特种转账传票复核记账，并在传票 上加盖名章。2.分别系统内托收与跨系统托收汇总填制"证 对单"：(1)系统内托收的：将借方特种转账传票附" 证对单"送综合核算员；将二联贷方特种转 账传票附"证对单"送联行部门账务经办员。(2)跨系统托收的：将借方特种转账传票附 "证对单"送综合核算员；将"划收凭证" (附二联特种转账传票)附"证对单"送同城 交换经办员。 记账员送来的加盖名章的借方特种转账传票，及其他凭证。 会计部门 综合核算员 根据托收经办员与电算复账员送来的传票进行表内、外科目综合核算。 托收经办员送来的加盖名章的"942科目"付出传票；电算复账员送来的加盖名章的借方特种转账传票及证对单。 联行部门 账务经办员 对传票审核后交电子汇兑系统进行划账处理。 电算复账员送来的二联贷方特种转账传票及"证对单"。 会计部门 同城交换经办员 对传票审核后办理提出交换手续。 电算复账员送来的"划收凭证"(附二联贷方特种转账传票)及"证对单"。 托收承付会计核算业务授权表 (五、付款行全部拒付与部分拒付) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会 计 部 门 托 收 业 务 经 办 员 一、全部拒付： 根据"拒付书"抽出留存的三、四联 "凭证"，严格按照支付结算办法有关 托收拒付的规定对付款人提出的拒绝付 款进行认真审查。1.对拒绝付款的手续不全、依据不足、理由 不符合规定和不属于支付结算办法有关托 收承付中七种可以拒付情况的，以及超过 承付期拒付或将部分拒付提为全部拒付等 明显不符合拒付规定的，均不予受理，在 "拒付书"上批注意见后，将所提交的单 证全部退回客户(付款人)。(1)对不同意拒付的，要实行强制扣款。(2)对无理的拒绝付款而增加银行审查时间 的，应从承付期满日起，为收款人计扣逾 期付款赔偿金。按部分付款与逾期付款业 务授权表与系统流程图处理。2.对符合规定同意拒付的，在"拒付书"上 签注意见后，送会计主管员复审。二、部分拒付： 根据"部拒书"抽出留存的三、四联 "凭证"，按照前述全部拒绝付款的审查 程序和要求审查。三、经会计主管员或行长审核签注意见后：1.对不同意全部或部分拒付的：将所提交的 单证全部退回客户(付款人)，并进行排队 扣款和扣收逾期付款赔偿金，按照前部分 付款与逾期付款业务授权表与流程图处 理。2.对同意全部拒付的：(1)在"凭证"和"登记簿"备注栏注明"全 部拒付"字样。(2)在第一联"拒付书"上加盖"业务章"后 作为回单退还客户(付款人)。 客户(付款人)交来的一式四联的"全部拒绝付款理由书"，以后简称"拒付书"连同有关的拒付证明第五联"凭证"及所附单证。 客户(付款人)交来的一式四联的"部分拒绝付款理由书"以下简称"部拒书"，连同有关的拒付证明拒付部分商品清单。经会计主管员或行长审批后的"拒付书"或"部拒书"连同全部有关单证。 会计部门托收业务经办员 (3)第二联"拒付书"连同第三联"凭证"一 并留存备查。(4)将第三、四联"拒付书"连同有关的拒付 证明和第四、五联"凭证"及单证一并送联 行部门账务经办员寄收款人开户银行(电划 的不另拍电报)。3.对同意部分拒付的：(1)在"凭证"和"登记簿"备注栏注明"部 分拒付"字样及部分拒付金额。(2)将第一联"部拒书"加盖"转讫章"作支 款通知交给客户(付款人)。(3)对同意承付部分第二联"部拒书"代借方 凭证(第三联"凭证"作附件)按照前部分 付款与逾期付款业务授权表与流程图处理。(4)第三、四联"部拒书"的第四联"凭证" 的拒付部分的商品清单、有关证明送联行 部门账务经办员寄收款人开户行。 四、根据注明"全部拒付"的"凭证"和注 明"部分拒付"的"凭证"汇总填制 "942科目"付出传票并登记该科目明细 账(换人复核)，加盖名章后将传票送综 合核算员 会计主管员 一、复审后，在"拒付书"或"部拒书"上 签注"同意拒付"或"不同意拒付"意 见后，在规定审批金额权限内，将"拒 付书"或"部拒书"连同全部有关单证 退还托收经办员进行处理。一、对超过规定审批金额权限的送行长再 审核。三、行长审批后退回的"拒付书"或"部分 拒付书"连同全部有关单证转送托收经 办员。 托收业务经办员送来的签注意见同意拒付的"拒付书"或"部拒书"，或不同意拒付而客户有不同意见的"拒付书"或"部拒书"，连同有关的拒付证明，第五联"凭证"及所附单证(或拒付部分商品清单)。 行 长 复审后在"拒付书"或"部分拒付书"上签注同意或不同意拒付意见后，退回会计主管员。 会计主管员送来的签注意见，同意或不同意拒付的"拒付书"或"部拒书"，连同有关全部单证。 托收承付会计核算业务授权表 (六、收款行收到款项) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 联行部门账务经办员 1.凭电子汇兑系统生成的二联贷方补充报单 填制"证对单"。2.以一联"证对单"连同二联贷方补充报单 送会计部门综合核算员。 电子汇兑系统生成的二联贷方补充报单。 同城交换经办员 1.凭"划款凭证"填制"证对单"。2.以一联"证对单"连同二联"划款凭证" 送会计部门综合核算员。 交换提回的一式二联"划款凭证"。 会计部门综合核算员 1.对送来的"证对单"与贷方补充报单或 "划款凭证"进行审核。2.审核无误后，以一联"证对单"连同二联 贷方补充报单或"划收凭证"送电算记 账员。凭"941科目"付出传票进行综合 核算。 联行部门账务经办员送来的一联"证对单"及二联贷方补充报单；同城交换经办员送来的一联"证对单"及二联"划款凭证"。 托收业务经办员送来加盖名章的"941科目"付出传票。 会计部门电算记账员 1.凭贷方补充报单或"划款凭证"记账。2.在贷方补充报单或"划款凭证"上加盖名 章后，连同"证对单"一并送复账员。 综合核算员送来的一联"证对单"连同二联贷方补充报单或二联"划款凭证"。 会计部门电算复账员 1.凭贷方补充报单或"划收凭证"复账。2.复账后，在贷方补充报单或"划收凭证" 上加盖名章后：(1)以一联贷方补充报单或"划收凭证"连 同"证对单"送综合核算员；(2)以一联贷方补充报单或"划收凭证"作收 账通知送托收业务经办员。 记账员送来的加盖名章的贷方补充报单或"划收凭证"及"证对单"。 会计部门托收业务经办员 1.凭贷方补充报单或"划收凭证"抽出留存 的第二联"凭证"进行核对。2.核对无误后，凭第二联"凭证"销记"登 记簿"，并汇总缮制"941科目"付出传 票，登记该科目明细账后在传票上加盖名 章后，送综合核算员。3.在贷方补充报单或"划收凭证"上加盖 "转讫章"作收账通知送交客户(收款人)。 电算复账员送来的加盖名章的贷方补充报单或"划款凭证"。 托收承付会计核算业务授权表 (七、收款行收回寄回单证) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 联行部门账务经办员或同城交换经办员 将右列单证及时转交会计部门托收业务经办员进行处理。 系统内托收由联行账务经办员或跨系统托收由同城交换经办员交来的下列付款行寄来的单证：1.多承付的：第三、四联"多承 付理由书"。2.逾期划回的：第一、二联"到期 未收通知书"。3.逾期付款支付的：第四、五联 "凭证"(部分无款支付第四联 凭证)及二联"无款支付通知书" 和有关单证。4.全拒的：第四、五联"凭证"及 有关单证和第三、四联"全拒 书"及拒付证明。5.部拒的：第三、四联"部拒书" 及拒付部分商品清单及证明。 会计部门托收业务经办员 1.对多承付：(1)第三联"多承付理由书"留存；(2)第四联"多承付理由书"交客户。2.对逾期划回：(1)抽出第二联："凭证"与第一联"到期未 收通知书"核对后，一并留存；(2)第二联"到期未收通知书"交客户。3.对逾期无款支付：(1)抽出第二联"凭证"与一联"无款支付通 知书"核对后，一并留存；(2)第四、五联"凭证"(部分无款支付第四 联"凭证")及一联"无款支付通知书"交 客户。4.对全拒：(1)抽出第三联"凭证"与第三联"全拒书" 核对后一并留存； 联行部门账务经办员或同城交换经办员送来的下列凭证：多承付：第三、四联"多承付理 由书"。逾期划回：第一、二联"到期未收 通知书"。逾期无款支付：第四、五联"凭 证"(部分无款支 付第四联"凭证") 及二联"无款支付 通知书"和有关单 证。全拒：第四、五联"凭证"和第 三、四联"全拒书"及拒 付证明。部拒：第三、四联"部拒书"及拒 付部分商品清单和证明。 会计部门托收业务经办员 (2)第四、五联"凭证"及有关单证和第四 联"全拒书"及拒付证明交客户。5.对部拒：(1)第三联"拒付书"留存；(2)第四联"拒付书"及所附拒付部分商品清 单和证明。6.对逾期无款支付和全拒，凭第二联"凭 证"销记"登记簿"并凭以汇总缮制"941 科目"付出传票，登记该科目明细账，并 在传票上加盖名章后，将传票送综合核算 员。 会计部门综合核算员 凭"941科目"付出传票进行综合核算。 托收业务经办员送来的加盖名章的"941科目"付出传票。 委托收款会计核算业务授权表 (一、收款行受理) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会 计 部 门 托 收 业 务 经 办 员 一、对客户提交的委托收款凭证(以后简称"凭 证")和债务证明，按照委托收款结算规定和 填写凭证要求，进行认真审核。二、如不符合要求，则将所提交的"凭证"及有关 债务证明退还给客户。三、如符合要求，予以受理，则填制一式四联的手 续费、邮电费收费凭证，向客户收取手续费和邮 电费(逐笔收取或按月汇总收取)。1.在第四联"收据"上加盖"业务章"及名章后交 客户。2.在第一、二、三联收费凭证上加盖名章后送电算 记账员。 四、在各联"凭证"上进行编号后分别处理：1.在第一联"凭证"上加盖"业务章"后退还给客 户(收款人)。2.在第三联"凭证"上加盖"结算专用章"及名 章，并凭以登记"发出委托收款凭证登记簿" (以后简称"登记簿")一式二份。3.第一份"登记簿"(代交接清单)连同第三、四、 五联"凭证"及有关债务证明通过交接手续交联 行部门账务经办员办理寄发手续。4.一份"登记簿"连同第二联"凭证"留存。5.营业终了根据第二联"凭证"缮制"943发出委 托收款结算凭证"表外科目(以后简称"943科 目")收入传票，并登记"943科目"明细账(换 人复核)后，将"943科目"传票送综合核算员进 行综合核算。 客户提交的一式五联委托收款凭证(邮划或电划，在第二联贷方凭证上加盖预留银行印鉴)及有关债务证明。 联行部门账务经办员 一、根据"登记簿"点收第三、四、五联"凭证" 及有关债务证明，"登记簿"留存备查。二、根据"凭证"填写联行专用信封后，随附第 三、四、五联"凭证"及有关债务证明送账务 复核员。 会计部门托收业务经办员送来的"登记簿"(代交接清单)及第三、四、五联"凭证"及有关债务证明。 联行部门账务复核员 一、复核"凭证"，有关的债务证明与信封填写无误后，将"凭证"及有关的债务证明装入信封并予封口。 二、负责办理邮寄手续。 账务经办员送来的联行专用信封及第三、四、五联"凭证"及有关债务证明。 会计部门电算记账员 一、根据收费凭证第一、二、三联记有关科目 账。 二、在凭证上加盖名章后送复账员复账。 托收业务经办员送来的加盖名章的手续费、邮电费收费凭证第一、二、三联。 会计部门电算复账员 一、根据收费凭证第一、二、三联复核记账。 二、复账无误后，在凭证上加盖转讫章及名章后送综合核算员进行综合核算。 电算记账员送来的加盖名章的上列凭证。 会计部门综合核算员 根据送来的凭证、传票进行表内、外科目综合核算。 托收业务经办员送来的"943科目"收入传票； 电算复账员送来加盖转讫章及名章的手续费、邮电收费凭证第一、二、三联。 注："登记簿"填制的份数，各行可根据具体情况予以增减，但要严密凭证交换手续。 委托收款会计核算业务授权表 (二、付款行付款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 联行部门账务经办员 一、拆信封先登记"收到联行信件登记簿"，逐件 登记行名、收到日期、邮政条形码下的编号， 并结出合计数与收到信件数核对相符，并经换 人复核后，将收款行寄来的委托收款凭证(以 下简称"凭证")第三、四、五联及有关债务 证明检收(信封中如有其他文件，则通过交接 手续送交有关部门或有关人员)。空信封保留 半年后销毁。二、审查是否是本行付款的"凭证"：1.如有误寄本行的"凭证"，则转寄正确付款行， 并向收款行填发查询书，通知"凭证"已转寄付 款行。2.是本行付款的"凭证"，则在"凭证"上填注收 到日期后，按营业网点逐笔登记"收到委托收款 凭证登记簿"(以后简称"登记簿")一式二份： ①一份"登记簿"留存备查； ②一份"登记簿"(代交接清单)连同第三、四、 五联"凭证"及有关债务证明送复核员复核。 邮局送来的委托收款的联行专用信封。 联行部门账务复核员 根据"凭证"复核"登记簿"登记无误后，将"登记簿"(代交接清单)随附三、四、五联"凭证"及有关债务证明通过交接手续送交各营业网点的会计部门托收经办员。 账务经办员送来的一份"登记簿"、第三、四、五联"凭证"及有关债务证明。 会计部门托收经办员 一、根据"登记簿"点收三、四、五联"凭证"及 有关债务证明。二、根据"凭证"汇总缮制"944收到委托收款结 算凭证"表外科目(以后简称"944科目")收 入传票，并登记该科目明细账(换人复核)，并 在传票上加盖名章后，将传票送综合核算员进 行综合核算。三、"登记簿"与三、四、五联"凭证"留存，按 情况分别处理：1.银行付款的：(1)按规定付款日抽出三、四、五联"凭证"并销 记"登记簿"。(2)根据"凭证"汇总缮制"944科目"付出传票。(3)以债务证明作第三联"凭证"附件，连同第四、 五联"凭证"通过交接手续一并送有关票据业务 经办员按该项业务授权表与流程图处理。2.客户付款的：(1)于收到"凭证"的当日，在第五联"凭证"上 加盖"业务章"后送交付款人签收(按规定附债 务证明的，则附债务证明，不附债务证明的则 不附，作第三联"凭证"附件)。(2)接到付款通知时，或未接到付款通知，在付款 人签收日的次日起第四天上午开始营业时划转款 项。(3)抽出第三、四联"凭证"销记"登记簿"后， 并根据"凭证"汇总缮制"944科目"付出传 票。(4)将第三、四联"凭证"送电算记账员。 联行部门账务复核员送来的"登记簿"、第三、四、五联"凭证"及有关债务证明。 会 计 部 门 托 收 经 办 员 3.付款人拒绝付款的：(1)审查付款人于签收日的次日起3天内交来的一式 四联"拒付书"，持有的债务证明和第五联 "凭证"无误后，在"凭证"和"登记簿"的备 注栏注明"拒绝付款"字样。(2)根据"凭证"汇总缮制"944科目"付出传票。(3)将第三、四联"拒付书"连同付款人提交或银 行留存的债务证明和第四、五联"凭证"一并交 联行部门账务经办员寄收款人开户银行(电划的 不另拍电报)。(4)将第二联"拒付书"连同第三联"凭证"一并 留存备查。 付款人(不论客户还是银行)在签收日的次日起3天内填交一式四联"拒绝付款理由书"(以下简称"拒付书")并交付款人持有的债务证明和第五联"凭证"。 四、根据加注"无款支付"字样的"凭证"填制三联"付款人未付款项通知书"(用异地结算通知书代)。1.将一联"通知书"和第三联"凭证"留存并凭以 在"登记簿"上注明退回日期和"无款支付" 字样，并重新缮制"944科目"付出传票(将无款 支付"凭证"的金额减掉)。2.将第二、三联"通知书"连同第四联"凭证"交 联行部门账务经办员邮寄收款人开户行，银行留 存有债务证明的一并寄还。 五、营业终了时，根据"944科目"付出传票集中登记该科目明细账(换人复核)，在传票上加盖私章后，将传票送综合核算员进行综合核算。 电算复账员退回的加注"无款支付"字样的"凭证"。 会计部门电算记账员 一、根据第三联"凭证"记(借)付款人存款账户，在第三联"凭证"上加盖私章后连同第四联"凭证"一并送复账员。 二、如付款人存款账户不足支付全部款项的，在第三联"凭证"上注明"无款支付"字样并加盖名章后，连同第四联"凭证"一并送复账员。 会计部门托收业务经办员送来的第三、四联"凭证"。 会计部门电算复账员 一、根据第三联"凭证"复账无误，在"凭证"上加盖转讫章及名章后，凭以填制"证对单"(或内部清算报单，下同)：1.将一联"证对单"连同第三联"凭证"送综合核 算员，进行综合核算。2.属系统内的，将一联"证对单"连同第四联 "凭证"送联行部门账务处理员作联行往账处 理(按电子汇兑业务授权表、流程图处理)。3.属跨系统的(包括人民银行)，将一联"证对单" 连同第四联"凭证"送会计部门同城票据交换员 划转他行。 二、对加注"无款支付"字样的"凭证"经复账确属无款支付的，在"凭证"上加盖名章后，将第三、四联"凭证"送交会计部门托收业务经办员办理退"凭证"手续。 电算记账员送来的加盖名章的上列凭证。 会计部门综合核算员 根据"凭证"和传票进行表内外科目综合核算。 电算复核员送来的加盖转讫章和名章的第三联"凭证"与"证对单"；托收业务经办员送来的"944科目"收入及付出传票。 委托收款会计核算业务授权表 (三、收款行收款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会 计 部 门 托 收 业 务 经 办 员 一、划回款项： 根据电子汇兑贷方补充报单或划收凭证和所附的贷方补充报单(或第四联委托收款凭证，下同)抽出留存的第二联"凭证"，同贷方报单核对无误，在第二联"凭证"上填注转账日期，销记"登记簿"并汇总缮制"943科目"付出传票后：1.将一联贷方补充报单(代贷方凭证，以第二联 "凭证"作附件，或即以第二联"凭证"作贷方 凭证)连同一联"证对单"送电算记账员进行转 账。2.将一联贷方补充报单(或第四联"凭证")加盖 "转讫章"及名章后作收账通知送交客户(收 款人)。 联行部门账务复核员送来的二联电子汇兑贷方补充报单及"证对单"或同城交换员送来的划收凭证和所附的贷方补充报单(或第四联委托收款凭证，下同)及"证对单"。 二、无款支付： 根据付款行寄来的第四联"凭证"抽出留存的第二联"凭证"并在"凭证"的备注栏内注明"无款支付"字样后，销记"登记簿"并注明"无款支付"字样，同时汇总缮制"943科目"付出传票后：1.将第四联"凭证"、一联"通知书"及有关债务 证明退给客户(收款人)；2.客户在一联"通知书"上签收后与第二联"凭 证"一并保管备查。 联行部门账务复核员或同城交换员转来的付款行寄来的第四联"凭证"和第二、三联"付款人未付款项通知书"(以后简称"通知书")及有关债务证明。 三、拒绝付款： 根据第四、五联"凭证"抽出留存的第二联"凭证"，经与"拒付书"及有关债务证明核对无误，在第二联"凭证"的备注栏内注明"拒绝付款"字样，并销记"登记簿"，也注明"拒绝付款"字样，同时汇总缮制"943科目"付出传票后： 联行部门账务复核员或同城交换员转来的付款行寄来的第四、五联"凭证"和第三、四联"拒绝付款理由书"(以下简称"拒付书")及有关债务证明。 会计部门托收业务经办员 1.将第四、五联"凭证"和第四联"拒付书"及有 关债务证明退给客户(收款人)；2.客户在第三联"拒付书"上签收后与第二联 "凭证"一并保管备查。 四、营业终了，集中"943科目"付出传票，登记 该科目明细账(换人复核)后，将传票送综合核算 员。 会计部门电算记账员 根据"凭证"进行记账，记账后在"凭证"上加盖名章后送复账员复账。 托收业务经办员送来的一联贷方报单(或贷方凭证，以第二联"凭证"作附件，或即以第二联"凭证"作贷方凭证连同一联"证对单"。 会计部门电算复账员 根据"凭证"复账无误，在"凭证"上加盖转讫章及名章后送综合核算员进行综合核算。 记账员送来的加盖名章的上列"凭证"与"证对单"。 会计部门综合核算员 进行综合核算。 复账员送来的加盖转讫章及名章的上列"凭证"与"证对单"。 贴现业务授权表 流程序号 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 1 信 贷 业 务 部 门 信 贷 员 一、受理贴现申请 接受客户申请,审核申请资料是否完整、合法、合规。 申请贴现的企业已提供:1.贴现贷款申请书;2.贴现票据正本;3.商品交易的有关合同、文件、单据;4.各种合法证件;5.企业近期财务报表。 3 二、调查1.查验汇票的真实性、合法性。2.审查商品交易的真实性、合法性。3.测评企业信用等级和贴现风险度。 4.如系银行承兑汇票,应通过联行查验汇票 的真伪。 已经部门主管同意受理。若到企业调查,若非我行贷款户应采用"双人调查制"。除主办信贷员外,由部门主管指定另一名信贷员协同调查。联行查验应由财会部门办理。 5 5.如系商业承兑汇票,应调查汇票承兑人资 信情况,测评企业信用等级。6.如要求客户提供保证人的,应调查保证人 的资信情况,测评企业的信用等级。7.填写承兑汇票贴现审批书等材料,提出意 见和建议。 10 三、贴现1.商议贴现协议和保证合同条款。2.如有保证单位,核实保证单位。 贴现已经有权审批人员批准,并按审批意见执行。 14 3.审核企业填制或代为填制贴现凭证。 有关协议和合同已经签订。 19 4.登记贴现企业及保证单位贷款证(注2) 根据财会部门贴现凭证(留存联)和收回贴现款的通知。 12 信贷业务部门合员(注3) 贴现1.审核各种资料文本及内容是否完整、合 法、合规,核对有权审批人员的签章,无 误后在文本上盖公章(合同章)。2.如要求客户提供保证人的,应审核担保 手续是否办妥。 贴现已经有权审批人员批准,申请书已经部门主管审核。 16 3.在贴现凭证上加盖"放款"章,连同审 批书(副本)交财会部门。4.保管各种资料、合同文本。 信贷员将已经有权签字人签批后的贴现凭证、协议、合同、(核保结果)等材料交来。 18 5.登记贴现企业及保证单位贷款证(注2) 根据财会部门贴现凭证（留存联）和收回贴现款的通知 6.登记台账 2 信贷业务部门部门主管 一、受理贴现申请 决定是否受理贴现申请，组织调查；是否要求客户提供保证；不予受理则退回资料。 根据信贷员提出意见。 6 二、审核承兑汇票贴现审批书和信贷员的调查资料。 提出审核意见，如不同意将资料退还。 根据信贷员填写的承兑汇票贴现审批书和有关调查资料。 11 三、审核协议和合同文本。 根据信贷员拟定的协议和合同文本。 7 信贷管理部门 贷款审查员 审查贴现申请：1.调查情况的真实性、完整性。2.评定贴现风险度。3.如有保证单位，审查保证单位的资信 情况。4.提出审查意见。 根据信贷业务部门提交承兑汇票贴现审批书及有关资料。 8 信贷管理部门部门主管 审核贴现审查意见： 无论是同意或不同意，均应写明理由，报有权审批人员裁决。 根据审查员提出的审查意见。 9 有权审批人员 一、审批或授权审批贴现。 在总行或上级行授权范围内。 13 二、签订或授权签订有关协议和合同。 已办理审批手续，合同已经综合员审查无误并已加盖公章(合同章)。 15 三、签批或授权签批贴现凭证。 信贷业务部门主管已在贴现凭证上签字。 4 财会部门 一、对银行承兑汇票通过联行发出函电查 验真伪。 信贷业务部门已提供承兑汇票。 17 二、审核并办理贴现转账手续。三、保管贴现的承兑汇票。 根据信贷业务部门提交的已加盖"放款"章的贴现凭证和承兑汇票贴现审批书。 20 四、承兑汇票到期通知联行办理托收，收 妥后通知信贷业务部门。 注1：承兑汇票到期，因故不能收回贴现款，应即转入逾期贷款，其业务授权与短期贷款中有关不良贷款处理的业务授权相同。 注2：采用分散式手工登记贷款证的由信贷员登记；采用集中方式输入电脑登记登记证的，由综合员登记。 注3：有条件的行应将"综合员"放在信贷管理部门，单设"放款员"一岗，以加强制约。 贴现会计核算业务授权表 (一、贴现付款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 联行部门综合账务员 1.贴现票据如系本行系统内银行承兑 汇票按电子汇兑业务系统查询工作 授权表与流程图向承兑银行验证。2.贴现票据如系跨系统其他银行承兑 的银行承兑汇票，则拟写电稿，通 过邮电局向承兑银行发查询电报 验证。3.银行承兑汇票留存，妥善保管。4.接查复书后，连同银行承兑汇票一 并通过签收手续交还信贷业务部门。 信贷业务部门送来的申请贴现的银行承兑汇票，要求查验银行承兑汇票的真伪。 会 计 部 门 贷 款 经 办 员 1.审核"贴现凭证"要素填写与签章是否齐全。2.审核信贷部门审批手续、签章是否齐全。是 否经信贷部门、会计部门负责人复审，金额 较大的(按"各级行有关业务授权审批金额 权限表"规定)是否报经行长批准。(注)3."贴现凭证"与汇票应核对相符。4.按信贷部门所填贴现率计算出贴现利息和实 付贴现金额。5.在"贴现凭证"的有关栏内填上贴现利息、 实付贴现金额。6.在"贴现凭证"第四联"收账通知"上加 盖"转讫章"及经办员、复核员(换人复核) 章后交贴现申请人。7.根据"贴现凭证"第五联"到期卡"登记 "贴现"科目明细登记簿后和汇票按到期日 顺序排列，专夹保管。8.将"贴现凭证"第六联"代申请书"作 "贴现"科目借方传票；第二联"收入凭 证"作申请人存款账户贷方传票；第三联 "收入凭证"作"利息收入"科目贷方传票 交电算记账员凭以记账。 信贷业务部门送来的一式五联"贴现凭证"连同汇票，如银行承兑汇票应附联行部门验证查复书。 会计部门电算记账员 1.根据"贴现凭证"第一联"贴现"科目借方 传票、第二联贴现申请人存款账户贷方传票， 第三联"利息收入"科目贷方传票进行记 账。2.记账后，在凭证上加盖名章后，将凭证送复 账员复核记账。 贷款经办员送来的加盖名章的"贴现凭证"第一联"贴现"科目借方传票，第二联贴现申请人存款账户贷方传票、第三联"利息收入"科目贷方传票。 会计部门电算复账员 1.根据记账员送来的加盖名章的上述传票进行 复核记账。2.复核记账后，在传票上加盖名章及"转讫 章"后，将传票送综合核算员进行综合核算。 记账员送来的加盖名章的上述传票。 会计部门综合核算员 根据电算复账员送来的加盖名章及"转讫章"的上述传票进行综合核算。 复核员送来的加盖名章及"转讫章"的上述传票。 注：该点根据《商业汇票法》第二十五条制订。 贴现会计核算业务授权表 (二、贴现款收回) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会 计 部 门 贷 款 经 办 员 1.托收：(1)在汇票背面背书栏加盖"结算专用章" 和名章，注明"委托收款"字样。(2)填制电划或邮划"委托收款"凭证， 在"委托收款凭据名称"栏注明"商业承 兑汇票"或"银行承兑汇票"及其汇票 号码，随附汇票交托收业务经办员或同城 交换经办员办理托收(按委托收款会计核 算业务授权表与流程图或按同城交换业务 授权表与流程图办理)。(3)将托收业务经办员或同城交换经办员退 回的加盖"业务章"的回单与"贴现凭 证""第五联到期卡"一并保管。 根据贴现凭证"第五联"到期卡和汇票，按到期日匡算邮程提前办理托收。 2.托收的票款划回：(1)根据一联贷方补充报单或委托收款凭证 第四联作"收账通知"抽出留存的委托收 款回单，"贴现凭证"的"到期卡"与收 账通知核对无误后，在回单上注明"×月× 日款项划回"字样。(2)根据收账通知(随附"到期卡")登记 "贴现"科目明细分户账后，将收账通 知(随附"到期卡")送信贷业务部门登记 贴现业务台账。 根据委托收款会计核算业务授权表与流程图划回款项的一联贷方补充报单或同城交换业务授权表与流程图划回款项的第四联委托收款凭证(作收账通知)。 3.付款人拒付或无款支付退回原"委托收款 凭证"、汇票及"拒绝付款理由书"或 "付款人未付票款通知书"据以向申请人 存款账户办理划收票款：(1)申请人存款账户有款支付票款：根据退 回的原"委托收款凭证"及汇票抽出原 "贴现凭证"第五联"到期卡"后，填制 一式三联(二借一贷)特种转账传票，在转 账原因栏内注明"未收号汇票款，贴现款 已从你账户收取"字样。 根据委托收款会计核算业务授权表与流程图或同城交换业务授权表与流程图退回的原"委托收款凭证"、汇票及"拒绝付款理由书"或"付款人未付票款通知书"。 会计部门贷款经办员 将一联借方传票与原"贴现凭证"第五 联"到期卡"作"贴现"科目贷方传票送 交电算记账员。将一联借方传票加盖名章 及"转讫章"后作支款通知随同汇票和 "拒绝付款理由书"或"付款人未付票款 通知书"，送信贷业务部门登记台账后， 转送贴现申请人。将一联贷方传票加盖名 章及"转讫章"后，送交信贷业务部门登 记贴现业务台账。(2)申请人存款账户无足额款项支付票款， 则转作逾期贷款，填制一式五联"逾期 贷款凭证"(换人复核)按逐笔发放本币 贷款转逾期贷款的会计核算业务授权表 与流程图办理。 会计部门电算记账员 1.根据联行贷方补充报单或委托收款凭证第 二联贷方凭证记"贴现"科目账。2.记账后，在报单上加盖名章后送复账员复 核记账。 根据委托收款会计核算业务授权表与流程图划回款项的一联贷方补充报单或根据同城交换业务授权表与流程图划回款项的第二联委托收款凭证，以及证对单。 会计部门 电算复账员 1.根据联行贷方补充报单或委托收款凭证第 二联贷方凭证进行复核记账。2.复账后，在报单上加盖名章及"转讫章" 后连同证对单送综合核算员进行综合核算。 记账员送来的加盖名章的上述单证。 会计部门 综合核算员 根据复账员送来的加盖名章及"转讫章"的报单及证对单进行综合核算。 复账员送来的加盖名章及"转讫章"的上述单证。 注：受理转贴现，参照"贴现会计核算授权表与流程图"办理，但有两点不同： ①客户贴现款(贷)贴现申请人存款账户，银行转贴现款则(贷)"存放中央银行款项"科目； ②转贴现汇票到期未收回的，按照《票据法》的规定向其前手进行追索。