关于调整呆账准备金调剂使用办法的通知

中国银行关于调整呆账准备金调剂使用办法的通知 　　1997年11月28日　　中银财[1997]1114号 　　各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市分行： 　　中银财[1997]1020号“转发关于发布《实施〈全国兼并破产和职工再就业工作计划〉银行呆、坏账准备金核销办法》的通知”谅已收到。为了保证呆账准备金调剂使用办法的有效实施，确保调剂行与被调剂行在利益分配上的公平合理，客观反映各行的经营成果，现对上述文件规定的呆账准备金调剂使用办法作如下调整： 　　一、增设“998呆账准备金调剂”科目 　　凡调剂使用呆账准备金所形成的暂收暂付，用本科目核算。本科目下调剂双方互以对方名义设立账户。在编制资产负债表时，该科目余额在借方，其余额归入“其他资产”项下；若在贷方，其余额归入“其他负债”项下。 　　二、各分支行当年呆账准备金余额不足以核销当年呆、坏账时，可先向管辖分行申请，在辖内调剂解决；管辖分行辖内调剂若仍有缺口，可再向总行财会部申请调剂，并同时抄报总行信贷管理部。管辖行向总行调剂呆账准备金时，应出具正式的书面申请材料，待“申请”批准后，办理转账。会计处理如下： 　　(一)调出行调出呆账准备金时： 　　借：868贷款呆账准备 　　贷：9021全国电子联行往来或其他科目 　　借：9021全国电子联行往来或其他科目 　　贷：998呆账准备金调剂调 　　入行收到调出行的“联行报单”后，办理转账： 　　借：9021全国电子联行往来或其他科目 　　贷：868贷款呆账准备 　　借：998呆账准备金调剂 　　贷：9021全国电子联行往来或其他科目 　　(二)年初提取呆账准备金时： 　　1.调出行： 　　(1)先转回调剂的呆账准备金余额： 　　借：998呆账准备金调剂 　　贷：868贷款呆账准备 　　(2)再根据本身可计提呆账准备金的贷款余额，按1%差额计提呆账准备金。 　　2.调入行： 　　(1)先要补足调剂的呆账准备金余额： 　　借：966提取准备金—(1)提取呆账准备金 　　贷：998呆账准备金调剂 　　(2)再根据本身可计提呆账准备金的贷款余额，按1%差额计提呆账准备金。 　　（三）、本《通知》文到之日执行，在执行过程中如遇，问题请与总行财会部联系。