个税递延型养老保险风险与机遇并存

随着社会经济的发展和人口老龄化的加速，养老问题不断引发社会关注。传统的养儿防老观念在淡化的同时，养老保险逐渐成为人们实现老有所依的有力工具。养老保险历来是社会保险的重中之重，但这一政府主导的强制性的基础养老并不能满足社会需要。近日，财政部办公厅主任、新闻发言人欧文汉表示，对个人税收递延型商业养老保险试点涉及的相关政策和技术问题，目前已基本形成政策建议。个人税收递延型商业养老保险试点工作的逐步发展为解决养老问题提供了新思路，不可避免地也会带来一些新问题。

我国目前建设的多层次的养老保险体系包括基本养老保险、补充养老保险和商业养老保险三大部分。商业养老保险作为我国养老保险的“第三大支柱”日益受到重视，个人税收递延型商业养老保险试点就是国家鼓励和支持商业养老保险发展的具体举措。个人税收递延型商业养老保险试点的基本思路就是实施递延纳税政策，即由个人自愿建立个人养老账户，对在规定额度内进入该账户的收入，以及在账户中投资运营的收益暂不征税，其应缴个人所得税可延期至将来领取养老金时再征收。

有分析人士认为，我国的现状是基本养老保险一支独大，养老保险主要靠政府来支撑，责任都压在政府肩上。递延税收政策促进了养老保险第三支柱相关问题的解决，使得保险制度能回到良性和可持续发展的状态。

其实，个税递延型保险产品在国外发展已经相当成熟，个人养老账户的资金被投资到基金等各个行业中，推动了经济的发展。无论是对于社会、企业和个人，个税递延型养老保险都具有积极意义。对于社会来说，以税收优惠措施加快商业保险的发展，可以补充基本养老保险和企业年金的不足，也能缓解人口老龄化问题，还能满足个人多层次的养老需求。对于企业来说，企业不需要支出额外费用，企业员工的福利就能获得提高。对于个人来说，个税递延型保险产品减轻了当期的税务负担，通过投资可以获得资产的保值、增值，也使个人养老有了更坚实的保障。而且，随着时间的推移，考虑到物价上涨等因素的影响，递延的个人税收可以得到一定的消解。

虽然有诸多好处，但是个人税收递延型商业养老保险毕竟还是一种商业保险，其本身还存在一定风险。自2015年以来，财政部就联合国家税务总局、发展改革委、人社部、人民银行、保监会等相关部门，对个人税收递延型商业养老保险试点涉及的相关政策和技术问题进行研究，目前已基本形成政策建议。财政部考虑到政策内容涉及税收优惠模式及标准、个人养老账户、投资产品范围、税收征管及信息平台对接、风险监管等多个方面，政策操作较为复杂，具体政策将按程序报批后实施。相信在诸多问题明晰之后，个人税收递延型商业养老保险政策能使更多人受益。