探索“互联网+反避税”管理模式

 　　近年来税务机关网上办公及服务进步很大，但税源管理工作，尤其是反避税管理滞后于互联网的迅猛发展。北京市朝阳区地税局探索“互联网+反避税”管理模式，积极利用现有税收系统及网络信息，不断创新工作模式，实现反避税管理工作质的突破。

“互联网+反避税”意义重大
“互联网+反避税”的主要含义为，利用互联网平台和信息通信技术，收集、处理、使用税源信息，开展反避税核查与管理工作。

降低税收成本。税收成本的高低直接决定了实现税收的质量和效率。互联网应用于反避税，在降低税收成本上主要表现为两个方面：一是提高工作效率，降低人员成本。二是突破时空界限，降低时间成本。

监控纳税人涉税行为。通过互联网，税务机关可以及时地掌握纳税人的生产、经营等涉税行为的发生的时间，进而区分其纳税行为是否有隐瞒，是否及时地对涉税行为进行了申报和及时缴纳税款。

部门间信息共享。通过互联网实现部门间的信息共享，及时交换纳税人的相关信息，从源头上切断纳税人利用税收政策的漏洞进行避税行为的发生，也能很好地阻止重复征税现象的发生。

反避税管理的主要问题
反避税管理模式滞后。现有的反避税管理，主要是以现有税源管理模式为基础来完成，其中税收管理员的责任很大。由于缺乏信息共享，反避税部门常常无法直接掌握企业经营情况及涉税信息，仅能依靠税收管理员完成大量反避税信息收集、核查等基础工作，负担很大。以北京市朝阳区地方税务局为例，2015年朝阳区地税局共注册28万户企业，但仅有300余名税收管理员，人均管户约1000户，日常工作任务繁重，很难完成业务要求高、专业化强的反避税工作。

信息收集分析工作量大。信息量大、共享性差、主观性强是信息采集过程中的三大症结。从税务机关的管户来看，中小企业从数量上占绝大多数，而大多数中小型企业较少涉及关联业务往来和境外业务往来，税务机关要从众多的申报表中去寻找关联关系并确定反避税疑点，工作量巨大。反避税整体上还处于手工操作阶段，各类信息采集、比较与分析均由人工实施。

可比信息寻找难度大。税务机关存量信息及可比信息的缺少是反避税调查中的重要障碍。在寻找可比公司的过程中，税务机关发现公开数据来源中能够获得的外部财务数据非常有限。

“互联网+反避税”管理模式的探索
分工协作，加强精细化管理。各税源管理所均应配备一名业务水平和工作能力较高的税收管理员，主要负责国际税源管理及反避税核查工作，根据税源管理及反避税的各个环节，结合企业的行业、经营情况等特点，进一步挖掘企业可能存在的避税疑点。

提高税收数据利用率，加速信息化建设。以现有非居民所得税源泉扣缴等税收系统为抓手，认真收集分析企业交易数据。根据系统数据及合同仔细排查避税疑点。国际税务部门定期分析税源扣缴系统中数据变动情况，了解企业经营情况。2015年8月，朝阳区国税局在对朝阳区第七税务所非居民企业所得税源泉扣缴合同备案的审核中发现，某境内房地产企业购买境外公司持有的境内公司股权，涉及大额付汇及非居民所得税源泉扣缴，但未严格按照税法规定足额缴纳税款。经过多次约谈沟通，企业最终认可税款的调整方法，并缴纳税款1181万元。该局还利用北京地税上线关联交易申报系统全面掌握企业关联交易方、金额和交易次数等详细信息，对关联企业之间往来指标进行对比性分析，成功发现多个避税疑点。作者单位：北京市朝阳区地税局