作为全国银行间同业拆借中心会员,65家券商开始陆续公布年报。截至上周五,中金等6家券商率先公布了2004年未经审计的财务报表,其中只有昆仑证券一家亏损。不过,业内人士表示,这些报表均未经审计,如按照新会计准则要求,计提减值准备,不排除业绩变脸的可能性。
据悉,全国银行间同业拆借中心于2004年12月24日下发通知,要求15家财务公司会员须在2005年1月15日前披露未经审计的2004年财务信息;65家券商类会员须在1月20日前披露2004年的财务信息。
截至上周五,南京证券、恒泰证券、东海证券、昆仑证券、山西证券、中金公司等6家券商先后公布了其2004年财务报表。
6家券商中,除了昆仑证券亏损了600多万,其余几家基本上都实现了盈利(由于恒泰证券有关资料不能正常显示,故不包括恒泰证券)。
特别是中金公司,在2004年上半年大幅亏损的情况下扭亏为盈,全年累计实现净利润2.33亿元。中金公司2004年上半年还亏损1673.95万元,2004年年报却显示,全年累计实现净利润2.33亿元,其中经纪业务实现手续费收入5亿余元,自营入账5499.45万元,委托理财入账1002.78万元,证券发行入账3.45亿元,各项业务全面开花。
大部分券商赢利这一现象有些出乎业界的意料。业内人士表示,今年是《金融企业会计准则》实施的第一年,按照新准则,证券公司应该单独设立受托投资损益科目,并合理审慎地计提各项减值准备。由于行情不好,各券商受托投资业务景况不佳,业内普遍认为,如按照新准则计提,绝大多数券商今年会出现大幅亏损。
从已公布的几份年报来看,并没有出现预测中的计提大幅提高的现象。值得关注的是,昆仑证券、南京证券等受托资产的相关数据全部显示为一片空白,不知是这些证券公司没有开展此类业务,还是没有统计。在2004年半年报中,就有20多家券商“省略”了受托资产的相关数据。业内人士表示,虽然已披露的券商2004年年报情况良好,但均属未经审计的财务报表,在审计过程中不排除“变脸”的可能。
如果新会计法则得到严格执行,对券商业绩的影响是显而易见的。例如,2004年半年报显示,申银万国虽然收入高达5.55亿元,在业内排名第二,但是由于计提了2.65亿元的受托投资减值准备,结果却亏损了2.51亿元。