中注协约谈提示上市公司年报审计收费降低的风险

2013年4月11日，中国注册会计师协会在京约谈永拓会计师事务所负责人，就其承接的个别上市公司2012年年报审计业务可能存在的风险进行提示。

本次约谈以“上市公司年报审计收费降低的风险防范”为主题，永拓会计师事务所的主任会计师、负责质量控制的合伙人以及执行有关上市公司2012年年报审计业务的签字注册会计师接受约谈。

中注协相关负责人指出，价格竞争固然是市场经济的必然现象，但是审计服务不同于货物产品，具有很强的专业性、广泛的公益性和较高的风险性，如果收费过低，就有可能导致审计资源投入不足、审计程序不到位，影响审计质量，不利于提高会计信息的可靠性。从长期看，过低的审计收费还会导致事务所没有能力培养和使用高素质人才，间接导致人才的流失，不利于事务所培育核心竞争力，影响事务所和行业的良性发展。

中注协相关负责人强调，对于上市公司审计收费降低的业务项目，事务所在提供专业服务时，应保持应有的职业谨慎，遵守执业准则和职业道德守则，加强质量控制，确保审计质量。一是要建立诚信执业、质量至上的执业理念，弘扬诚信为本、操守为重、坚持准则的职业风尚，不断提升专业服务的质量和水平，以执业质量取信公众，靠服务水平赢得市场，从根本上解决事务所低价竞争问题；二是要加强客户关系管理，主动挖掘和提供客户认可的增值服务，将竞争调整到提供增值服务上来，以增值服务的溢价实现收入的良性增长；三是要建立总分所相统一的内部收费管理制度和项目成本管理系统，制定合理的专业服务收费标准，同时，要完善事务所的业务承接流程，加强对上市公司审计业务承接的统一控制，杜绝出现分所擅自低价承揽业务的现象；四是对于新承接的收费较低的项目，要与前任注册会计师和上市公司管理层充分沟通，关注客户的诚信度，切实做好审计风险的事前防范；五是将审计收费水平较低的上市公司作为高风险客户，委派具有专业胜任能力的合伙人和项目组成员，严格执行准则规定的审计程序和项目质量控制程序。

中注协相关负责人同时强调，中注协把加强治理行业不正当低价竞争作为2013年的监管工作重点之一，在今年前6次年报审计约谈中，都密切关注审计收费问题。下一步，中注协还将进一步创新工作思路和工作方法，加强与相关部门的沟通协调，采取相关措施，以维护公平合理的行业竞争秩序。对年报审计监管中发现的存在低价竞争倾向的事务所，中注协将列为执业质量检查的重点对象，不断加大监管力度。

约谈会上，事务所代表分别向中注协说明了有关审计项目2012年年报审计业务的审计费用情况、收费的依据及主要考虑因素，以及相关的审计情况和质量控制安排。事务所代表认为，过低的业务收费是制约事务所和行业发展的重要因素，是诱发行业人才流失和分配矛盾冲突其他诸多问题的诱因，对事务所和行业持续健康发展有百害而无一利，中注协的审计风险提示十分及时，对于做好相关项目的审计风险防范很有帮助。事务所代表表示，将严格执行有关市场竞争和服务收费的法律法规要求，绝不以牺牲执业质量和降低收费标准为代价争揽业务，要把本次约谈的会议精神全面落实到年报审计工作中去，切实加大相关的项目质量控制复核的力度与范围，防范可能存在的审计风险。

中注协相关负责人最后表示，目前上市公司年报审计报告披露已经过半，希望广大事务所和注册会计师能够牢记肩负的社会责任，勤勉尽责，保证执业质量，圆满完成上市公司2012年年报审计工作各项任务。