云南省2005年资产评估机构执业质量检查工作圆满结束

　    为全面提高我省资产评估机构执业质量，树立资产评估行业“独立、客观、公正”的形象，提高行业社会公信力，维护社会公众和资产评估各方当事人的合法权益，根据《云南省会计师事务所、资产评估机构执业质量检查实施办法》、《云南省注册会计师、资产评估行业执业“质量年”活动方案》（云会协[2005]6号）、云南省注册会计师协会、云南资产评估协会（以下称协会）《关于开展2005年会计师事务所、资产评估机构执业质量检查工作的通知》（云会协[2005]29号）的有关规定，协会于2005年6月20日至7月25日对十一家资产评估机构（以下简称评估机构）的执业质量进行了检查，现已完成《云南省2005年资产评估机构执业质量检查方案》预定的各项工作。

    本次检查是我省评估行业开展的第一次行业自律性检查，检查内容包括被检查评估机构及其注册资产评估师（以下简称评估师）遵守资产评估准则和相关职业技术规范情况、被检查评估机构内部质量控制情况、被检查评估机构和评估师遵守资产评估职业道德情况。检查目的在于帮助、教育、督促被检查评估机构和注册资产评估师提高执业质量，为此，针对检查中发现的被检查评估机构存在的执业质量问题，经协会惩戒委员会2005年第一次会议决议：对1家评估机构进行谈话提醒并责令限期整改，2家评估机构责令限期整改；同时，对责令限期整改的3家评估机构均在2006年进行复查。

    由于准备充分、组织得当、措施有力，检查工作实现了执业“质量年”规定的检查目标，达到了帮助、教育、督促被检查评估机构及其评估师提高执业质量，防范评估风险的预期目的，检查工作取得了良好的效果，具体表现在下列几个方面：

    （一）进一步摸清了我省评估行业的总体执业质量，为加强执业质量监管和探索自律监管新模式奠定了基础。今年检查的11家评估机构均是兼营评估业务的会计师事务所，检查发现的共性问题基本可以代表我省兼营评估机构存在的执业质量问题，这为解决我省评估行业存在的问题，净化行业执业环境，提高行业整体执业质量提供了基础性信息。

    （二）检查工作得到业界的广泛认同，为今后开展检查工作创造了宽松的环境。今年是我省开展评估行业执业质量自律检查的第一年，经过广泛的宣传和检查人员认真细致的工作，检查工作受到被检查评估机构的普遍欢迎，得到被检查评估机构及其有关人员的大力支持和积极配合，得到了广大会员的认可。

    （三）锻炼了检查人员，形成一支相对稳定且业务精良的检查队伍，为开展执业质量检查及专案调查储备人力资源。今年从评估机构推荐的40多名评估师中选调了16名参加检查工作，检查前对他们进行了培训，检查中要求他们始终坚持按照《云南省资产评估机构执业质量检查手册》（以下简称《检查手册》）的要求实施检查，经过近一个多月的检查实践，他们熟练掌握了检查的程序和方法，具备了相应的检查技能，为协会开展行业执业质量检查提供了人力保证。

    （四）树立了行业执业质量检查的权威。检查工作中，检查人员严格遵守检查工作纪律，坚持按照《检查手册》、资产评估准则和相关职业技术规范的有关规定实施检查，并与被检查评估机构及其有关人员充分沟通和交流，使得提出的问题有理有据，提出的建议切实可行，增加了被检查评估机构及其评估师对检查结论的认同感；同时，对不依据资产评估准则和相关职业技术规范执业，存在执业质量问题的3家评估机构给予了自律惩戒。这些做法和措施不同程度地为树立行业执业质量检查的权威起到了积极的作用。