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河北省注册会计师协会关于进一步做好银行函证及回函工作的通知

2021-02-24 08:05 次阅读

 冀会协[2021]3号 

各会计师事务所:

为进一步做好银行函证及回函工作,提升审计工作质量,维护金融市场秩序,防范审计风险和金融风险,现将有关事项通知如下:

一、认真组织学习银行函证及回函工作的新规定

2020年,财政部和银保监会印发了《财政部、中国银保监会关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》(财会[2020]12号)和《财政部办公厅 银保监会办公厅关于印发<银行函证及回函工作操作指引>的通知》(财办会[2020]21号),各会计师事务所要高度重视,认真组织学习,确保将银行函证新规定传达到本所的全体执业人员。

函证新规文件对银行业金融机构的银行回函工作提出了规范要求,对开展工作的组织机构、回函时间要求、回函用章、违规处理等做出了具体规定。各会计师事务所和注册会计师要充分认识银行函证及回函工作的重要性,充分履行注册会计师职责,在银行业金融机构回函的基础上,审慎考虑实施函证获取的审计证据是否充分、适当、可靠以及是否能够支持所发表的审计意见。

二、加强银行函证及回函工作的组织管理

在执业质量检查中,经常发现会计师事务所存在未实施银行函证程序的情况,这是严重违反执业规则的行为。银行函证是注册会计师审计的重要实质性程序之一,注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则的要求实施银行函证程序,并根据银行回函结果审慎确定被审计单位银行存款科目报表数额的真实性准确性完整性。各事务所要严格贯彻落实银行函证新规,将函证责任落实到位,将函证程序执行到位。在银行询证函格式的设计或选用、银行函证各项目内容的填写、发函管理、回函的接收和管理、与银行业金融机构的沟通交流等工作方面加强内部管理,要制定制度确保由注册会计师亲自办理发函及实施函证的过程控制,提高银行函证和回函工作质量。

三、及时填报接受银行函证回函地址及联系方式

按照中注协印发的《关于统一填报接受银行函证回函的地址及联系方式的通知》(会协函[2021]7号)有关要求,事务所要在中国注册会计师行业管理信息系统中如实填报接受银行函证回函的地址、联系人及联系电话等信息,请各事务所及时按要求完成信息填报工作。事务所可根据自身情况确定是否建立函证中心,要指定专人管理和监督指导函证工作,保证回函工作的信息渠道准确畅通。

四、自觉接受财政部门和省注册会计师协会的监督管理

各会计师事务所要不断总结完善银行函证工作经验,自觉遵守审计准则和函证新规要求,加强自律管理,依法做好审计工作。如在财政监管和行业自律监管中发现存在不履行银行函证程序,甚至不履行必要的替代程序(如亲自获取银行对账单及银行存款余额调节表,及经征信机构获取被审计单位的信用报告等)就出具审计报告的行为,将给予惩戒处理。

五、及时反映有关困难及问题

会计师事务所要充分了解银行函证新规的具体内容,便于在实施函证程序时更好地沟通交流。如在银行函证及回函工作中,或者在银行回函联系方式的填报过程中遇到困难及问题,请及时向协会监管部反映,咨询电话0311-8393936083939390

 

附件: 1、财政部 中国银保监会《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》(财会[2020]12号)

2、财政部办公厅 银保监会办公厅关于印发《银行函证及回函工作操作指引》的通知(财办会[2020]21号)

3、中国注册会计师协会《关于统一填报接受银行函证回函的地址及联系方式的通知》(会协函[2021]7号)

 

                                                                                                              河北省注册会计师协会

                                                  20212 7日   


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