关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知

关于做好企业的银行存 　　款、借款及往来款项函证工作的通知 　　 [颁布单位]财政部/中国人民银行 　　 [颁布文号]财协字[1999]1号 　　 [颁布日期]1999.01.06 　　 [实施日期] 　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国人民银行各分行、人民银行营业管理部、重庆营业管理部，金融监管办事处、省会城市中心支行： 　　根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国注册会计师法》及其他有关法律、法规的规定，注册会计师依法审查企业会计报表，验证企业资本，办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务以及其他审计业务。在执行审计过程中，注册会计师需要以被审计企业名义向有关单位发函询证，以验证该企业的银行存款、借款及往来款项等是否真实、合法、完整，发现企业可能存在的违反相关法律、法规行为，保证会计信息质量，防范和化解金融风险。为了做好此项工作，各商业银行、政策性银行、非银行金融机构、企业和其他有关单位要积极配合，据实填写有关数据资料，明确签署意见，认真做好函证的回函工作，并对回函信息的真实性负责。具体通知如下： 　　一、各商业银行、政策性银行、非银行金融机构要在收到询证函之日起10个工作日内，根据函证的具体要求，及时回函，并可按国家有关规定收取询证费用； 　　二、各有关企业要在收到询证函之日起10个工作日内，按照本企业与被审计企业之间往来款项等情况，根据函证的具体要求，及时回函； 　　三、其他有关单位要在收到询证函之日起10个工作日内，按照本单位与被审计企业之间往来款项等情况，根据函证的具体要求，及时回函（其他有关单位询证函的格式可以参照银行询证函和企业询证函参考格式）； 　　四、注册会计师应当遵守中国注册会计师独立审计准则，对收到的回函信息严格保密。 　　附件：一、银行询证函（参考格式，适用于会计报表审计业务） 　　二、银行询证函（参考格式，适用于资本验证业务） 　　三、企业询证函（参考格式） 　　附件一： 　　银行询证函 　　编号： 　　（银行）： 　　本公司聘请的××会计师（审计）事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端"数据证明无误"处签章证明；如有不符，请在"数据不符"处列明不符金额。有关询证费用可直接从本公司××存款账户中收取。回函请直接寄至××会计师（审计）事务所。 　　通信地址： 　　邮编：　　　　　　　　电话：　　　　　　　　　传真： 　　截至　　　年　　月　　日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下： 　　1.银行存款 　　账户名称 银行账号 币　种 利　率 余　额 备　注 　　 　　 　　 　　2.银行借款 　　银行账号 币种 余额 借款日期 还款日期 利率 借款条件 备注 　　 　　 　　 　　3.其他事项 　　（公司签章）　　（日期） 　　结论：1.数据证明无误 　　（银行签章）　　（日期） 　　2．数据不符，请列明不符金额 　　（银行签章）　　（日期） 　　附件二： 　　银行询证函 　　编号： 　　（银行）： 　　本公司聘请的××会计师（审计）事务所正在对本公司实收资本（股本）进行审验。按照中国注册会计师独立审计准则的要求和国家工商行政管理局的有关规定，应当询证本公司投资者（股东）××向贵行缴存的出资额。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端"数据证明无误"处签章证明，如有不符，请在"数据不符"处列明不符金额。有关询证费用可直接从本公司××存款账户中收取。回函请直接寄至××会计师（审计）事务所。 　　通信地址： 　　邮编：　　　　　　　　　　电话：　　　　　　　　　传真： 　　截至　　　年　　月　　日止，本公司投资者（股东）××缴入的出资额列示如下： 　　缴款人 缴入日期 银行账号 币种 金额 款项用途 备注 　　 　　 　　合计 　　（公司或投资者签章）　　（日期） 　　结论：1.数据证明无误 　　（银行签章）　（日期） 　　2.数据不符，请列明不符金额 　　（银行签章）　（日期） 　　附件三： 　　企业询证函 　　编号： 　　（公司）： 　　本公司聘请的××会计师（审计）事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端"数据证明无误"处签章证明，如有不符，请在"数据不符"处列明不符金额。回函请直接寄至××会计师（审计）事务所。 　　通信地址： 　　邮编：　　　　　　　　电话：　　　　　　　　传真： 　　1.本公司与贵公司的往来账项列示如下： 　　截止日期 贵公司欠 欠贵公司 备注 　　 　　 　　2.其他事项 　　本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 　　（公司签章）　　（日期） 　　结论：1.数据证明无误 　　（签章）　　（日期） 　　2.数据不符，请列明不符金额 　　（签章）　　（日期）