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交通银行关于印发《交通银行逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》的通知 1998年8月25日 交银发[1998]311号 交通银行各分、支行： 现将修订的《交通银行逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》随附授权表与流程图印发给你们，请遵照执行(凡逐笔发放的贷款如中短期流动资金贷款等均按此规定办理)。 附：一 交通银行逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定 本行逐笔发放的各种贷款的会计核算和处理手续，除另有规定者外，均按本规定办理。 一、贷款发放的核算 单位贷款时，由申请贷款单位填写一式五联的"借款凭证"(附件一)，经信贷业务部门审核同意后，由信贷业务部门在"借款凭证"上加注贷款种类，核定的贷款金额、贷款期限、贷款利率等项目，并加盖"放款专用章"后，送会计部门办理贷款转账手续。 会计部门贷款经办员接到经过信贷业务部门审核同意后的"借款凭证"，经审查"借款凭证"的要素填写齐全，审批贷款的签章齐全，达到完整性和合法性后凭以转账，如有欠缺不齐则应退回信贷业务部门补齐后，再行办理转账。 会计部门贷款经办员应根据贷款对象、种类、行业系统，按会计科目使用说明，正确使用相应的会计科目。然后，编列贷款账号，根据电算要求，贷款账号一般为10位数，即前4位为贷款科目代号，后4位为存款户账号顺序号，最后2位为校验码(这样，从账号上可以看出贷款单位所属的行业、贷款种类及贷款单位存款户的账号)，账号编妥后，即凭"借款凭证"第一联"借方凭证"登记有关贷款科目登记簿。 将第一联："借方凭证"，作为贷款账户的借方传票，第二联："贷方凭证"，作为存款账户的贷方传票，送电算部门(员)进行转账。会计分录为： 借：××贷款科目--××账户 贷：××存款科目--××账户 将第三联："回单"，加盖名章和业务章后，交给借款单位，作为借款单位存款户的收账通知。 将第四联："放款记录"，加盖名章和业务章后，送信贷业务部门登记台账并留存备查。 第五联："借据"，由会计部门贷款经办员留存，按到期日排列保管。 二、贷款收回的核算 到期还贷，单位主动还贷，应在贷款到期之前主动填具一式四联的"还款凭证"(附件二)，于到期日之前交本行会计部门贷款经办员，会计部门贷款经办员应于到期日办理还款转账手续。 凭"还款凭证"第二联"贷方凭证"登记有关贷款科目明细登记簿。 将第一联："借方凭证"，作为借款单位的存款账户的借方传票，第二联："贷方凭证"，作为借款单位的贷款账户的贷方传票送电算部门(员)进行转账。会计分录为： 借：××存款科目--××账户 贷：贷款科目--××账户 将第三联："还款记录"，加盖名章和业务章后，送信贷业务部门核销"放款台账"。 将第四联："回单"，加盖名章和业务章后，交给借款单位，作为借款单位存款账户的支款通知。贷款到期，如借款单位不主动填具"还款凭证"，则可由银行会计部门贷款经办员通知信贷部门，由信贷部门根据借款凭证约定期限填具"还款凭证"扣还贷款(还款内容栏内注明扣还×月×日到期贷款字样，凭证上由信贷部门加盖放款专用章，不必由借款单位加盖预留存款户印鉴)。如不扣还，则作逾期贷款处理。 借款单位主动提前还贷，应填具"还款凭证"加盖存款户预留印鉴，送会计部门贷款经办员凭以办理还款转账手续。 借款单位如签发转账支票还贷，信贷部门仍应填具一式四联的"还款凭证"，在第一联"借方凭证"上注明"以支票还贷"字样后，以"借方凭证"作支票附件，进行账务处理。 三、逾期贷款的核算 贷款到期(含展期后)，借款单位存款账户无足够余额，其不足归还部分的贷款(本金)；或虽有足够余额，但信贷部门不予扣还，会计部门应转列"1281逾期贷款"科目核算。由贷款经办员填制一式五联"逾期贷款凭证"(附件四凭证上需加填"逾期"二字)。 将第一联为借方传票，第二联为贷方传票，送电算系统管理员经与自动打印的贷款转"逾期贷款"科目清算核对相符后，送综合核算员进行综合核算。会计分录为： 借：1281逾期贷款科目 贷：有关贷款科目 第三联为回执联，由会计部门贷款经办员加盖名章和业务章后送信贷业务部门留存，凭以登记台账。 第四联为卡片联，由会计部门贷款经办员留存，原贷款借据及其他资料作附件一并保管。 第五联为通知联，由会计部门贷款经办员加盖名章和业务章后送稽核部门，凭以监控。 贷款展期应由信贷部门办妥批准手续，由借款单位填制一式四联的"贷款展期凭证"(附件三)经信贷部门加盖"放款专用章"后，一联交借款单位收执；一联由信贷部门留存；另两联于贷款到期前一天交会计部门贷款经办员，其中一联由贷款经办员加盖名章和业务章后作回执送还信贷部门；一联"贷款展期凭证"附于原"借款凭证(借据)"之后，贷款予以展期，不作逾期贷款，也不作会计分录。 对转入"逾期贷款"科目的贷款，按每日万分之四计算罚息。 对挂列"1321应收利息"科目的利息，会计部门应按季抄列清单，交信贷部门落实人员进行催收。 四、呆滞贷款和呆账贷款的核算 会计部门对逾期贷款满1年仍未归还的，期满日由贷款经办员填制一式五联"呆滞贷款凭证"(附件四凭证上需加填"呆滞"二字)；对呆滞贷款逾期2年以上(含2年)仍无力归还的，期满日填制一式五联"呆账贷款凭证"(附件四凭证上加填"呆账"二字)，贷款经办员凭第一联借方传票、第二联贷方传票送电算员进行转账；第三联为回执联，由会计部门贷款经办员加盖名章和业务章后送信贷部门留存进行监控；第四联为卡片账，由会计部门贷款经办员留存。(原贷款卡片联及贷款借据等作呆滞贷款或呆账贷款卡片联附件)；第五联为通知联，由会计部门贷款经办员加盖名章和业务章后送稽核部门留存进行监控。 逾期贷款转账呆滞贷款的会计分录为： 借：1282呆滞贷款科目 贷：1281逾期贷款科目 呆滞贷款转入呆账贷款的会计分录为： 借：1283呆账贷款科目 贷：1282呆滞贷款科目 对贷款逾期虽不到1年，需要转为呆滞或呆账贷款，或对呆滞贷款逾期不满2年，需要转为呆账贷款的，由信贷业务部门按规定办妥审批手续后，填制一式五联"呆滞贷款凭证"或"呆账贷款凭证"，随附有问题贷款认定书一并送会计部门进行转账。 对转入"呆滞贷款"、"呆账贷款"科目的贷款仍应逐户累计积数按季计算利息，列记"1322应收贷款欠息"与"1323未收应收贷款欠息"科目。(不再入当期收益) 对借款人依法宣告破产的贷款应逐户累计积数，但不按季计算利息，不列记"1322应收贷款欠息"与"1323未收应收贷款欠息"科目，于呆账贷款处理时一并计算。 五、贷款经办员登记各贷款科目，逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款科目的余额应每日与电算部门打印的日记表各科目余额核对相符。 六、贷款利息的计算。按本行贷款利息计算与会计核算的规定办理。 七、如属"抵押贷款"，其权利质押品的点收和封存手续，按本行《关于抵押贷款的权利质押品的点收和封存手续的规定》办理。 八、前《关于逐笔发放的贷款的会计核算规定》(会计核算规定汇编[7])相应予以废止。 附件：一交通银行( 贷款)借款凭证(申请书代凭征)① 单位编号： 日期：年 月 日 银行编号： 收款单位 名 称 借款单位 名 称 往来户账号 放款户账号 开户银行 开户银行 贷款种类 计息期 利润 起息日期 还款日期 借款申请金额 贷币及金额 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 借 款 原 因及 用 途 银行核定金额： 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 银行审批 负责人 信贷部门主管 信贷员 期限 计划还款日期 计划还款金额 备 注： 会计分寻： 借(付) 对方科目 贷(收) 会计 复核 记账 此联由银行代放款账户付出凭证 (白底绿字) 交通银行(贷款)借款凭证(贷方凭征) ② 单位编号： 日期： 年 月 日 银行编号： 收款单位 名 称 借款单位 名 称 往来户账号 放款户账号 开户银行 开户银行 贷款种类 计息期 利润 起息日期 还款日期 借款申请金额 贷币及金额 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 借 款 原 因及 用 途 银行核定金额： 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 备 注： 期限 计划还款日期 计划还款金额 会计分录： 贷(收) 对方科目 借(付) 会计 复核 记账 此 联 由 银 行 代 往 来 户 收 入 凭 证 (白底红字) 交通银行( 贷款)借款凭证(回 单) ③ 单位编号： 日期： 年 月 日 银行编号： 收款单位 名 称 借款单位 名 称 往来户账号 放款户账号 开户银行 开户银行 贷款种类 计息期 利润 起息日期 还款日期 借款申请金额 贷币及金额 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 借 款 原 因及 用 途 银行核定金额： 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 备 注： 期限 计划还款日期 计划还款金额 上述借款业已同意贷给并转入你单位往来户账，借款到期时应按期归还。此致借款单位。 (银行盖章) 年 月 日 此联系核定放款回单代借款单位往来户收款通知 (白底红字) 交通银行(贷款)借款凭证(贷款记录)④ 单位编号： 日期： 年 月 日 银行编号： 收款单位 名 称 借款单位 名 称 往来户账号 放款户账号 开户银行 开户银行 贷款种类 计息期 利润 起息日期 还款日期 借款申请金额 贷币及金额 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 借款原因及用途 银行核定金额： 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 还 款 记 寻 期限 计划还款日期 计划还款金额 日期 还款金额 结欠金额 计息起讫期 利率 会计部门盖章： 信贷部负责人 门主管 信贷员 此联由会计部门盖章后退信贷部门留存备查 (白底黑字) 交通银行( 贷款)借款凭证 (借 据) ⑤ 单位编号： 日期： 年 月 日 银行编号： 收款单位 名 称 借款单位 名 称 往来户账号 放款户账号 开户银行 开户银行 贷款种类 计息期 利润 起息日期 还款日期 借款申请金额 贷币及金额 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 借 款 原 因及 用 途 银行核定金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 还款记录(按余额簿计息例日期、还款、结欠金额三栏。) 期限 计划还款日期 计划还款金额 日期 还款金额 结欠金额 计息起讫 期 利率 利息 记账 复核 上述借款保证到期归还，并按银行规定利率付给利息。 (借款单位预留往来户印鉴) 此联由会计部门转账后按到期日排列保管 (白底黑字) 附件：二 交通银行( 贷款)还款凭证(借方凭证) ① 日期： 年 月 日 原借款凭证银行编号： 借款单位 名 称 付款单位 名 称 同 左 放款户账号 存款户账号 开户银行 开户银行 计划还款日期 年 月 日 还款次序 第 次还款 偿还金额 贷币及金额 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 还款内容 由借款单位存款户内转还上述借款(盖借款单位预留存款户印鉴) (银行主动转还时免盖) 会计分录：借(付) 对方科目：贷(收) 会 计 复 核 记 账 此联代付款单位存款户付出凭证 (白底绿字) 交通银行( 贷款)还款凭证(贷方凭证) ② 日期： 年 月 日 原借款凭证银行编号： 借款单位 名 称 付款单位 名 称 同 左 放款户账号 存款户账号 开户银行 开户银行 计划还款日期 年 月 日 还款次序 第 次还款 偿还金额 贷币及金额 (大写) 万 千 百 十 元 角 分 还款内容 备 注： 会计分录：借(付) 对方科目：贷(付) 会 计 复 核 记 账 此联代放款账户收入凭证 （白底红字) 交通银行( 贷款)还款凭证(还款记录) ③ 日期： 年 月 日 原借款凭证银行编号： 借款单位 名 称 付款单位 名 称 同 左 放款户账号 存款户账号 开户银行 开户银行 计划还款日期 年 月 日 还款次序 第 次还款 偿还金额 贷币及金额 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 还款内容 备 注： 上述借款已从借款单位存款户转还 会 计 复 核 记 账 年 月 日 此联转账后送信贷部门 (白底黑字) 附：二 逐笔发放贷款的会计核算业务授权表 一、发 放 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门 贷款经办员 一、审核借款凭证要素填写、签章是否齐 全，是否符合完整性、合法性的要 求。借款凭证上是否加盖"放款专用 章"。二、根据贷款对象、种类、行业系统， 按会计科目使用说明正确使用会计 科目、编列贷款账号。三、留存的第五联"借据"金额和综合 账卡相关科目的金额每日核对相符。 在凭证上加盖名章和业务章。四、将一式五联借款凭证分别传递：1.将第一联"借方凭证"与第二联"贷 方凭证"送电算记账员。2.将第四联"放款记录"送信贷业务部 门登记台账并留存。3.将第三联"回单"送交借款单位作存 款账户的收账通知。4.第五联"借据"留存。 信贷业务部门送来的加盖"放款专用章"并经有权审批人员(在总行或上级行授权范围内)盖章的一式五联"借款凭证"。 电算记账员 一、根据第一联"借方凭证"与第二联 "贷方凭证"记账。二、记账后在凭证上加盖名章后，将凭 证送复账员复核记账。 贷款经办员送来的加盖名章和业务章的第一联"借方凭证"与第二联"贷方凭证"。 电算复账员 一、根据第一联"借方凭证"与第二 联"贷方凭证"复核记张。二、复核记账后在凭证上加盖名章后， 将凭证送综合核算员进行综合核算。 记账员送来的加盖名章的第一联"借方凭证"与第二联"贷方凭证"。 综合核算员 根据第一联"借方凭证"与第二联"贷方凭证"进行综合核算 复账员送来的加盖名章的第一联"借方凭证"与第二联"贷方凭证"。 附：四 逐笔发放贷款的会计核算业务授权表 (二、收回) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门贷款经办员 一、审核一式四联"还款凭证"填写， 签章是否符合要求。二、如由银行主动扣还，则通知信贷部 门填写一式四联"还款凭证"。三、抽出原专夹保管的"借据"作贷方 传票附件。四、在凭证上加盖名章及业务章。五、将一式四联"还款凭证"分别传递：1.将第一联"借方凭证"，第二联"贷 方凭证"送电算记账员。2.将第三联"还款记录"送信贷业务部 门核销放款台账。3.将第四联"回单"交借款单位作存款 账户的支款通知。 客户(借款单位)填送的一式四联"还款凭证"。(到期还款应于贷款到期日之前提交，提前还款则提前提交)或信贷部门填送的主动扣还的一式四联"还款凭证"。 会计部门电算记账员 一、根据第一联"借方凭证"，第二联 "贷方凭证"记账。二、记账后，在凭证上加盖名章后，将凭 证送复账员复核记账。 贷款经办员送来的加盖名章及业务章的第一联"借方凭证"，第二联"贷方凭证"。 会计部门电算复账员 一、根据第一联"借方凭证"，第二联 "贷方凭证"复核记账二、复核记账后，在凭证上加盖名章后， 将凭证送综合核算员进行综合核算。 记账员送来的加盖名章的第一联"借方凭证"，第二联"贷方凭证"。 会计部门综合核算员 根据第一联"借方凭证"，第二联"贷方凭证"进行综合核算。 复账员送来的加盖名章的第一联"借方凭证"，第二联"贷方凭证"。 附：六 逐笔发放贷款的会计核算业务授权表 (三、发生逾期转逾期贷款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门贷款经办员 一、根据到期未还贷款的"卡片"(借据)填制 一式五联的"逾期贷款凭证"(换人复核)。二、在凭证上加盖名章及业务章后，分别传递：1.将借贷传票送电算系统管理员与电算自动转 账打印的转"逾期贷款科目明细清单"核对。2.第三联"回执"送信贷部门，凭以登记台账。3.第四联"卡片账"留存专夹保管，并应与 "逾期贷款"科目明细登记金额核对相符。4.第五联"通知"送稽核部门，凭以监控。 贷款到期未还，按规定转"逾期贷款"科目。 电算系统管理员 一、进入贷款自动转逾期贷款程序、打印贷款 转"逾期贷款科目明细清单"。二、凭贷款经办员送的"逾期贷款凭证"第一 联(借)"逾期贷款"科目传票、第二联 (贷)"贷款"科目传票与自动打印的"逾 期贷款科目明细清单"核对。三、核对无误后，在传票及清单上加盖名章后 送综合核算员进行综合核算。 贷款经办员送来的加盖名章及业务章的"逾期贷款凭证"第一联借方传票及第二联贷方传票。 会计部门综合核算员 根据送来的"逾期贷款凭证"的第一联借方传票与第二联贷方传票进行综合核算。 电算管理员关来的加盖名章的"逾期贷款凭证"第一联（借）"逾期贷款"科目传票及第二联（贷）"××贷款"科目传票 (关于逾期贷款满1年转呆滞贷款；呆滞贷款满2年转呆账贷款，其所用的凭证格式、联次及会计核算，均与贷款发生逾期转逾期贷款一样，仅涉及会计科目不同，不另编授权表，参照本表执行。) 附：八 逐笔发放贷款的会计核算业务授权表 (四、转逾期贷款后不满规定年限需转呆滞贷款) 岗位 授 权 内 容 行使权限的条件 会计部门贷款经办员 一、审核"呆滞贷款凭证"及"有问题贷款 认定书"填写及审批是否符合要求。二、抽出原来专夹保管的"逾期贷款凭证" 第四联"卡片"经与"呆滞贷款凭证" 核对无误后在凭证上加盖名章及业务 公章。三、将各联凭证分别处理：1.将借贷传票送会计部门电算记账员。2.将第三联"回执"送信贷业务部门凭以登 记台账。3.将第四联"卡片"留存专夹保管，并应 与"呆滞贷款"科目综合账卡金额核对 相符。4.将第五联"通知"送稽核部门，凭以监控。 信贷部门送来的对贷款逾期虽不满规定年限需要转为呆滞贷款的"呆滞贷款凭证"(一式五联)并随附的"有问题贷款认定"。 会计部门 电算记账员 一、根据"呆滞贷款凭证"第二联贷方传票， 第一联借方传票记账。二、记账后，在传票上加盖名章后将借贷传 票送复账员复核记账。 贷款经办员送来的加盖名章及业务章的"呆滞贷款凭证"第二联贷方传票，第一联借方传票。 会计部门 电算复账员 一、根据"呆滞贷款凭证"第二联贷方传票， 第一联借方传票复核记账。二、复核记账后，在传票上加盖名章后将借 方传票送综合核算员进行综合核算。 记账员送来的加盖名章的"呆滞贷款凭证"第二联贷方传票，第一联借方传票。 会计部门 综合核算员 根据"呆滞贷款凭证"第二联贷方传票，第一联借方传票，进行综合核算 复账员送来的加盖名章的"呆滞贷款凭证"第二联贷方传票，第一联借方传票。 (关于呆滞贷款不满规定年限需转呆账贷款，其所用凭证格式、联次及会计核算，均与逾期贷款不满规定年限需转呆滞贷款一样，仅涉及会计科目不同，不另编授权表，参照本表执行。) 附件：四交通银行 贷款凭证(借方传票) ① 年 月 日 借方科目 科目代号：名称 贷方科目 科目代号、名称 账 号 账号 户号 户号 原贷款编号 原订利率 到 期 日 转账日期 金额 货币名称： 金 额（大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 审签批章 会计部门签章 签 章 业务章 记账 复核 会计 交通银行贷款凭证(贷方传票) ② 年 月 日 借方科目 科目代号：名称 贷方科目 科目代号、名称 账 号 账号 户号 户号 原贷款编号 原订利率 到 期 日 转账日期 金额 货币名称： 金 额（大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 审签批章 会计部门签章 签 章 业务章 记账 复核 会计 白底红字