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财 政 部 关于印发《股份制试点企业一九九四年度 会计报表》的通知 （９４）财会字第３９号国务院各有关部委、直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 现将《股份制试点企业一九九四年年度会计报表》印发给你们，请你们遵照执行，各地财政厅（局）由会计处会同有关部门进行布置。 附件：股份制试点企业一九九四年年度会计报表 一九九四年十月八日 股份制试点企业一九九四年度会计报表 股份制试点企业一九九四年度会计报表主要指标表 ┌────────────────────┬──┬─────────┐ │项 目 │行次│ 金 额 │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │一、企业类型 │ │ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │1.有限责任公司(户) │ 1│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │2.股份有限公司(户) │ 2│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │(1)法人间持股企业(户) │ 3│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │(2)内部持股企业(户) │ 4│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │(3)公开发行股票企业(户) │ 5│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │(4)股票上市企业(户) │ 6│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │3.原国有企业改组为股份制企业(户) │ 7│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │其中:工业企业(户) │ 8│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 商业企业(户) │ 9│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │4.原其他企业改组为股份制企业(户) │10│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │二、股权设置 │ │ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │1.国家股(股份数) │11│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 国家股(股本) │12│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │2.法人股(股份数) │13│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 法人股(股本) │14│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │3.个人股(股份数) │15│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 个人股(股本) │16│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │4.外资股(股份数) │17│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 外资股(股本) │18│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │三、股份构成 │ │ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 1.注册资本总额 │19│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 2.股份总数(股) │20│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 其中:优先股(股) │21│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 普通股(股) │22│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ │23│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ │ │ │ └────────────────────┴──┴─────────┘ 附表一 单位：元 ┌────────────────────┬──┬─────────┐ │项 目 │行次│ 金 额 │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 3.每股发行价格(最后一次发行): │ │ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ (1)优先股 │24│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ (2)普通股(A股) │25│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ (3)普通股(B股或H) │26│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 4.普通股(A股)每股市价(12月31日收盘价)│27│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 普通股(B股或H)每股市价(12月31日收盘价)│28│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 四、已分配股利 │29│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 1.国家股 │30│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 法人股 │31│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 个人股 │32│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 外资股 │33│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 2.优先股 │34│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 普通股(A) │35│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 普通股(B股或H) │36│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 五、原企业资产情况 │ │ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 1.评估前资产总额 │37│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 2.评估后资产总额 │38│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 3.评估前净资产 │39│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 4.评估后净资产 │40│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 5.净资产折成的股份总数(股) │41│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 六、人数、工资情况 │ │ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 1.平均职工人数(人) │43│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 2.核定的计税工资总额 │44│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 3.实际发放的工资总额 │45│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 七、中央投资占全部股本比重(%) │46│ │ ├────────────────────┼──┼─────────┤ │ 八、试点批准单位(单位名称) │47│ │ └────────────────────┴──┴─────────┘ _________________股份制试点企业一九九四年度会计报表 资 产 负 债 表 ┌─────────────────────┬───┬────┬───┐ │ 资 产 │行次│年初数│年末数│ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 流动资产： │ │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤│ 货币资金 │ 1 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤│ 短期投资 │ 2 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 应收票据 │ 3 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 应收帐款 │ 4 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 减：坏帐准备 │ 5 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 应收帐款净额 │ 6 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼───┤│ 预付帐款 │ 7 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 其他应收款 │ 8 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 存货 │ 9 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 待摊费用 │10 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 待处理流动资产净损失 │11 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 一年内到期的长期债券投资 │12 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 其他流动资产 │13 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 流动资产合计 │14 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 长期投资： │ │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 长期投资 │15 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 固定资产： │ │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼───┤│ 固定资产原价 │16 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 减：累计折旧 │17 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 固定资产净值 │18 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 固定资产清理 │19 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤│ 在建工程 │20 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤│ 待处理固定资产净损失 │21 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 固定资产合计 │22 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 无形资产及递延资产： │ │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 无形资产 │23 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 递延资产 │24 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼───┤│ 无形资产及递延资产合计 │25 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 其他长期资产： │ │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 其他长期资产 │26 │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 递延税项： │ │ │ │ ├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 递延税款借项 │27 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼───┤ │ 资产总计 │28 │ │ │└─────────────────────┴───┴────┴───┘ ┌─────────────────────┬───┬────┬────┐│ 负债及股东权益 │行 次│年初数 │年末数 │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 流动负债： │ │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 短期借款 │29 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 应付票据 │30 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 应付帐款 │31 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 预收帐款 │32 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 应付福利费 │33 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 未付股利 │34 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 未交税金 │35 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 其他未交款 │36 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 其他应付款 │37 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 预提费用 │38 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 一年内到期的长期负债 │39 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 其他流动负债 │40 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ │41 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 流动负债合计 │42 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 长期负债： │ │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 长期借款 │43 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 应付债券 │44 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 长期应付款 │45 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 其他长期负债 │46 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ │47 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 长期负债合计 │48 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 递延税项： │ │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 递延税款贷项 │49 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 负债合计 │50 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 股东权益： │ │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 股本 │51 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ │52 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 资本公积 │53 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 盈余公积 │54 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 其中：公益金 │55 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 未分配利润 │56 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ │57 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 股东权益合计 │58 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ │59 │ │ │├─────────────────────┼───┼────┼────┤│ 负债及股东权益总计 │60 │ │ │└─────────────────────┴───┴────┴────┘ 股份制试点企业一九九四年度会计报表 财务状况变动表 ┌───────────────────────┬──┬─────┐ │ 流动资金来源和运用 │行次│ 金额 │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ 一、流动资金来源: │ │ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ 1.本年净利润: │ 1│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤│ 加:不减少流动资金的费用和损失: │ 2│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤│ (1)固定资产折 │ 3│ │├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (2)无形资产、递延资产及其他资产摊销 │ 4│ │ │ (减其他负债转销) │ │ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (3)固定资产盘亏(减盘盈) │ 5│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (4)清理固定资产损失(减收益) │ 6│ │├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (5)递延税款 │ 7│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤│ (6)其他不减少流动资金的费用和损失 │ 8│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ 小 计 │ 9│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ 2.其他来源: │ │ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (1)固定资产清理收入(减清理费用) │10│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤│ (2)增加长期负债 │11│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤│ (3)收回长期投资 │12│ │├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (4)对外投资转出固定资产 │13│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (5)对外投资转出无形资产 │14│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (6)资本净增加额 │15│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤│ 小 计 │16│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ 流动资金来源合计 │17│ │├───────────────────────┼──┼─────┤ │ 二、流动资金运用: │ │ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ 1.利润分配: │ │ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (1)提取法定公积金 │18│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (2)提取法定公益金 │19│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (3)提取任意公积金 │20│ │├───────────────────────┼──┼─────┤│ (4)已分配股利 │21│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ 小 计 │22│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ 2.其他运用: │ │ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (1)固定资产和在建工程净增加额 │23│ │├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (2)增加无形资产、递延资产及其他资产│24│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤│ (3)偿还长期负债 │25│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ (4)增加长期投资 │26│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ 小 计 │27│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤ │ 流 动 资 金运用合计 │28│ │ ├───────────────────────┼──┼─────┤│ 流 动 资 金增加净额 │29│ │ └───────────────────────┴──┴─────┘┌─────────────────────┬──┬────────┐│ 流动资金各项目的变动 │行次│ 金额 │├─────────────────────┼──┼────────┤│ 一、流动资产本年增加数: │ │ │├─────────────────────┼──┼────────┤│ 1.货币资金 │ 30│ │├─────────────────────┼──┼────────┤│ 2.短期投资 │ 31│ │├─────────────────────┼──┼────────┤│ 3.应收票据 │ 32│ │├─────────────────────┼──┼────────┤│ 4.应收帐款净额 │ 33│ │├─────────────────────┼──┼────────┤│ 5.预付帐款 │ 34│ │├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 6.其他应收款 │ 35│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 7.存货 │ 36│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤│ 8.待摊费用 │ 37│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤│ 9.待处理流动资产净损失 │ 38│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 10.一年内到期的长期债券投资 │ 39│ │├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 11.其他流动资产 │ 40│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ │ 41│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ │ 42│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ │ 43│ │├─────────────────────┼──┼────────┤ │ │ 44│ │├─────────────────────┼──┼────────┤│ 流动资产增加净额 │ 45│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 二、流动负债本年增加数: │ │ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 1.短期借款 │ 46│ │├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 2.应付票据 │ 47│ │├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 3.应付帐款 │ 48│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤│ 4.预收帐款 │ 49│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 5.应付福利费 │ 50│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 6.未付股利 │ 51│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 7.未交税金 │ 52│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤│ 8.其他未交款 │ 54│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤│ 9.其他应付款 │ 55│ │├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 10.预提费用 │ 56│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 11.一年内到期的长期负债 │ 57│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤│ 12.其他流动负债 │ 58│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 流动负债增加净额 │ 59│ │ ├─────────────────────┼──┼────────┤ │ 流动资金增加净额 │ 60│ │├─────────────────────┼──┼────────┤│ │ │ │└─────────────────────┴──┴────────┘ 股份制试点企业一九九四年度会计报表 会股02表 利润及利润分配表 单位:元 ┌────────────────────┬───┬────────┐ │ 项 目 │行次│ 金额 │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 一、主营业务收入 │ 1 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 减:营业成本 │ 2 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 销售费用 │ 3 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 管理费用 │ 4 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 财务费用 │ 5 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 进货费用 │ 6 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 营业税金及附加 │ 7 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 二、主营业务利润 │ 8 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 加:其他业务利润 │ 9 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 三、营业利润 │ 10 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 加:投资收益 │ 11 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 营业外收入 │ 12 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 减:营业外支出 │ 13 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 加:以前年度损益调整 │ 14 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 四、利润总额 │ 15 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 减:所得税 │ 16 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 加:年初未分配利润 │ 17 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 盈余公积转入数 │ 18 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 五、分配的利润 │ 19 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 减:提取法定公积金 │ 20 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 提取法定公益金 │ 21 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 六、可供股东分配的利润 │ 22 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 减:已分配优先股股利 │ 23 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 提取任意公积金 │ 24 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 已分配普通股股利 │ 25 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ │ 26 │ │ ├────────────────────┼───┼────────┤ │ 七、未分配利润 │ 27 │ │ └────────────────────┴───┴────────┘ 股份制试点企业年度会计报表说明 一、股份制试点企业年度会计报表，由经国家正式批准、试行股份制试点的企业填报。 二、股份制试点企业年度会计报表不需汇总，由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）于年度终了后四个半月内，将基层企业年报直接转报财政部一份国有商贸企业改组为股份制企业的，还应加报财政部门商贸财务管理机构一份。 三、股份制试点企业年度会计报表中的"资产负债表""利润及利润分配表"和"财务状况变动表"有关项目的填列方法，根据《股份制试点企业会计制度--会计科目和会计报表》及其有关补充规定中所述的办法填列。 四、股份制试点企业"主要指标表"有关项目的填列方法如下： １．企业类型有关项目，按照有关部门批准的类型填列。 有限责任公司是指由两个以上股东共同出资，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人。 股份有限公司是指注册资本由等额股份构成并通过发行股票（或股权证）筹集资本，股东以其所认购股份对公司承担有限责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的法人。 ２．股权设置有关项目： 国家股为有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入公司形成的股份。 法人股为企业法人以其依法可支配的资产投入公司形成的股份，或具有法人资格的事业单位和社会团体以国家允许用于经营的资产向公司投资形成的股份。 个人股为社会个人或本公司内部职工以个人合法财产投入公司形成的股份。 外资股为外国和我国香港、澳门、台湾地区投资者向公司投资形成的股份，股权设置各项目，按股数和股本金额分别填列。 ３．股份构成有关项目的填列： 注册资本总额指企业在有关部门核定的资本总额范围内在工商行政管理机关登记的股本总额，股本总额为企业股票面值与股份总数的乘积，或股东缴纳的股本总额。 每股发行价格按照最后一次发行股票的实际发行价格（包括手续费或佣金等），并按股票种类分别填列。 普遍股（A股）和普通股（B股或H股）每股市价，按１２月３１日的收盘价填列。 ４．股利分配有关项目，按照实际已分派股利的数额填列，并按优先股、普通股及各种股权分别填列。 ５．原企业资产情况，反映原企业在１９９４年改组为股份制企业评估前、后资产总额及净资产、净资产折成的股份总数等情况。 ６．工资总额按照核定的计税工资总额和实际发放的工资总额分别填列。 ７．中央投资占全部股本比重，反映企业全部股本中，由中央企业（国务院各部、委、局直属企业）和有权代表国家投资的中央政府部门或机构以国有资产投资所占的比例。 ８．试点批准单位，按审核批准试点的全部单位的名称逐项填列。