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关于印发《一九九五年 外贸企业年度汇总会计报表格式和 编制说明》的通知 财会字［１９９５］５９号 国务院有关部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 现将《一九九五年外贸企业年度汇总会计报表格式和编制说明》印发给你们，请 布置执行。 附件：一九九五年外贸企业年度汇总会计报表格式和编制说明 一九九五年十一月六日 一九九五年外贸企业年度汇总会计报表 格式和编制说明 目 录 １．总说明．．．．．．．．（１０） ７．进口主要商品销售利润（亏损） ２．资产负债表．．．．．．（１１） 表．．．．．．．．．．（１７） ３．损益表．．．．．．．．（１２） ８．主要指标表．．．．．．（１８） ４．财务状况变动表．．．．（１３） ９．外贸企业经济效益综合评价指示 ５．利润分配表．．．．．．（１５） 表．．．．．．．．．．（２２） ６．出口主要商品销售利润（亏损） １０．一九九五年度外贸企业年度汇总 表．．．．．．．．．．（１６） 会计报表编制说明．．（２３） 总 说 明 一、１９９５年外贸企业年度汇兑会计报表格式，是根据国家宏观管理和１９９ ４年财税体制改革的需要，以基层企业会计报表为基础，征求了有关方面的意见后制 定的。 二、各省、自治区、直辖市财政部门，应该按照新的行业会计制度和年度汇总会 计报表的要求，布置基层企业的年度会计报表。 所有外贸企业均应按照会计制度规定的时间和会计报表格式，向财政部门报送年 度会计报表。 各省、自治区、直辖市财政部门，应根据财政部制定的年度汇总会计报表格式， 相应汇总外贸企业的年度会计报表，并按规定的时间报送财政部。 外贸企业应按照财会字［１９９５］１１号“关于印发《合并会计报表暂行规定》 的通知”的要求编制合并会计报表，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局） ，外经贸部应将其合并后的报表汇入汇总报表。“财务状况变动表”由各基层企业填 报，汇总部门不汇总。编制合并会计报表的各外贸、工贸总公司，９５年暂不编报。 三、１９９５年外贸企业年度汇总会计报表表格，财政部不统一印刷，由各省、 自治区、直辖市财政厅（局）自行印刷。 四、各外贸、工贸总公司的年度会计报表应于１９９６年３月３０日之前报送财 政部，各地方财政厅（局）和外经贸部的年度汇总会计报表，应于１９９６年４月３ ０日以前报送财政部。报送年度汇总会计报表时，应附有财务情况说明书。 资 产 负 债 表 会商（贸）０１表 编制单位： 年 月 日 单位：人民币万元 ┌────────────┬──┬──┬─────────────┬──┬──┐ │ 资 产 │行次│金额│ 负债及所有者权益 │行次│金额│ ├────────────┼──┼──┼─────────────┼──┼──┤ │流动资产： │１│ │流动负债： │ │ │ │ 货币资金 │２│ │ 短期借款 │４６│ │ │ 短期投资 │３│ │ 应付票据 │４７│ │ │ 应收票据 │４│ │ 应付帐款 │４８│ │ │ 应收帐款 │５│ │ 预收帐款 │４９│ │ │ 减：坏帐准备 │６│ │ 其他应付款 │５０│ │ │ 应收帐款净额 │７│ │ 应付工资 │５１│ │ │ 预付帐款 │８│ │ 应付福利费 │５２│ │ │ 应收出口退税 │９│ │ 未交税金 │５３│ │ │ 应收补帖款 │１０│ │ 未付利润 │５４│ │ │ 其他应收款 │１１│ │ 其他未付款 │５５│ │ │ 存 货 │１２│ │ 预提费用 │５６│ │ │ 待转其他业务支出 │１３│ │ 一年内到期的长期负债 │５７│ │ │ 待摊费用 │１４│ │ 其他流动负债 │５８│ │ │ 一年内到期的长期券投 │１５│ │ │ │ │ │ 资 │ │ │ 流动负债 │６５│ │ │ 其他流动资产 │１６│ │ │ │ │ │ 流动资产合计 │２０│ │长期负债 │ │ │ │长期投资： │ │ │ 长期借款 │６６│ │ │ 长期投资 │２１│ │ 应付债券 │６７│ │ │ 其中：合并价差（贷差以│２２│ │ 长期应付款 │６８│ │ │ “－”号表示） │ │ │ 其他长期负债 │６９│ │ │固定资产： │ │ │ 其中：住房周转金 │７０│ │ │ 固定资产原价 │２３│ │ │ │ │ │ 减：累计折旧 │２４│ │ 长期负债合计 │７３│ │ │ 固定资产净值 │２５│ │递延税项： │ │ │ │ 固定资产清理 │２６│ │ 递延税款贷项 │７４│ │ │ 在建工程 │２７│ │ 负债合计 │８０│ │ │ 待处理固定资产净损失 │２８│ │ │ │ │ │ 固定资产合计 │３５│ │少数股东权益 │８１│ │ │无形及递延资产： │ │ │所有者权益： │ │ │ │ 无形资产 │３６│ │ 实收资本 │８２│ │ │ 递延资产 │３７│ │ 资本公积 │８３│ │ │ 无形及递延资产合计 │４０│ │ 盈余公积 │８４│ │ │ 其他长期资产： │ │ │ 其中：公益金 │８５│ │ │ 其他长期资产 │４１│ │ 主管部门留存公积 │８６│ │ │ 递延税项： │ │ │ 未分配利润 │８７│ │ │ 递延税款借项 │４２│ │ 所有者权益合计 │８８│ │ │ 资产总计 │４５│ │ 负债及所有者权益总计 │９０│ │ └────────────┴──┴──┴─────────────┴──┴──┘ 财会负责人： 复核： 制表： 补充资料：１．已贴现的商业承兑汇票＿＿＿＿＿＿万元； ２．已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原 价＿＿＿＿＿＿万元。 损 益 表 会商(贸)０２表 编制单位： 年 月 单位：人民币万元 ┌────────────────────────┬──┬──┐ │ 项 目 │行次│金额│ ├────────────────────────┼──┼──┤ │一、商品销售收入 │ １│ │ │ 减：销售折扣与折让 │ ２│ │ │ 商品销售收入净额 │ ３│ │ │ 减：商品销售成本 │ ４│ │ │ 经营费用 │ ５│ │ │ 商品销售税金及附加 │ ６│ │ │二、商品销售利润 │ ７│ │ │ 加：代购代销收入 │ ８│ │ │三、主营业务利润 │ ９│ │ │ 加：其他业务利润 │１０│ │ │ 减：管理费用 │１１│ │ │ 财务费用 │１２│ │ │ 汇兑损失 │１３│ │ │四、营业利润 │１４│ │ │ 加：投资收益 │１５│ │ │ 补贴收入 │１６│ │ │ 营业外收入 │１７│ │ │ 中央(地方)企业转入地方(中央)承包出口利润│１８│ │ │ 减：营业外支出 │１９│ │ │ 地方(中央)企业转出承包中央(地方)出口利润│２０│ │ │ 转出(入)机电产品出口信贷销售盈亏 │２１│ │ │ 易货贸易顺差(或逆差)利润(亏损以“－”号表示)│２２│ │ │ 加：以前年度损益调整 │２３│ │ │五、利润总额 │２４│ │ │ 其中：盈利企业利润总额 │２５│ │ │ 亏损企业亏损总额 │２６│ │ │ 减：所得税 │２７│ │ │ 少数股东损益 │２８│ │ │六、净利润 │２９│ │ └────────────────────────┴──┴──┘ 财会负责人： 复核： 制表： 补充资料：１．每美元出口成本＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿元； ２．自营出口销售总成本＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿万元； ３．自营出口销售收入总额(折美元)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿万 编制单位： 单位：元 ┌────────────────────────────┬──┬──┐ │流动资金来源和运用 │行次│金额│ ├────────────────────────────┼──┼──┤ │一、流动奖金来源： │ │ │ │ １．本年净利润 │ １│ │ │ 加：不减少流动资金的费用和损失： │ │ │ │ (１)少数股东损益(亏损以“－”号表示) │ ２│ │ │ (２)固定资产折旧 │ ３│ │ │ (３)无形资产、递延资产及其他资产摊销(减其他负债转销)│ ４│ │ │ (４)固定资产盘亏(减盘盈) │ ５│ │ │ (５)清理固定资产损失(减收益) │ ６│ │ │ (６)递延税款 │ ７│ │ │ (７)其他不减少流动资金的费用和损失 │ ８│ │ │ 小 计 │１１│ │ │２．其他来源： │ │ │ │ (１)_固定资产清理收入(减清理费用) │１２│ │ │ (２)_增加长期负债 │１３│ │ │ (３)_收回长期投资 │１４│ │ │ (４)_对外投资转出固定资产 │１５│ │ │ (５)_对外投资转出无形资产 │１６│ │ │ (６)_无偿调出固定资产净损失 │１７│ │ │ (７)_资本净增加额(减少资本以“－”号表示 │１８│ │ │ (８)_少数股东资本净增加额 │１９│ │ │ 小 计 │２３│ │ │流动资金来源合计 │２４│ │ │二、流动资金运用： │ │ │ │１．利润分配： │ │ │ │ (１)提取盈余公积(用盈余公积补亏以“－”号表示) │２５│ │ │ (２)_应付利润 │２６│ │ │ 小 计 │３０│ │ │２．少数股东利润分配 │３２│ │ │３．其他运用： │ │ │ │ (１)_固定资产和在建工程净增加额 │３３│ │ │ (２)_增加无形资产、递延资产及其他资产 │３４│ │ │ (３)_偿还长期负债 │３５│ │ │ (４)_增加长期投资 │３６│ │ │ 小 计 │３８│ │ │流动资金运用合计 │３９│ │ │流动资金增加净额 │４０│ │ └────────────────────────────┴──┴──┘ 财会负责人： 复核： 制表： 编制单位： 单位：元 ┌────────────────────┬──┬──┐ │ 流动资金各项目的变动 │行次│金额│ ├────────────────────┼──┼──┤ │一、流动资产本年增加数： │ │ │ │ １．货币资金 │４１│ │ │ ２．短期投资 │４２│ │ │ ３．应收票据 │４３│ │ │ ４．应收帐款净额 │４４│ │ │ ５．预付帐款 │４５│ │ │ ６．应收出口退税 │４６│ │ │ ７．应收补贴款 │４７│ │ │ ８．其他应收款 │４８│ │ │ ９．存货 │４９│ │ │ １０．待转其他业务支出 │５０│ │ │ １１．待摊费用 │５１│ │ │ １２．待处理流动资产净损失 │５２│ │ │ １３．一年内到期的长期债券投资 │５３│ │ │ １４．其他流动资产 │５４│ │ │ │ │ │ │ 流动资产增加净额 │６０│ │ │ │ │ │ │二、流动负债本年增加数： │ │ │ │ １．短期借款 │６１│ │ │ ２．应付票据 │６２│ │ │ ３．应付帐款 │６３│ │ │ ４．预收帐款 │６４│ │ │ ５．其他应付款 │６５│ │ │ ６．应付工资 │６６│ │ │ ７．应付福利费 │６７│ │ │ ８．未交税金 │６８│ │ │ ９．未付利润 │６９│ │ │ １０．其他未交款 │７０│ │ │ １１．预提费用 │７１│ │ │ １２．一年内到期的长期负债 │７２│ │ │ １３．其他流动负债 │７３│ │ │ │ │ │ │ 流动负债增加净额 │７９│ │ │ 流动资金增加净额 │８０│ │ │ │ │ │ └────────────────────┴──┴──┘ 财会负责人： 复核： 制表： 利 润 分 配 表 会商(贸)０４表 编制单位： 年度 单位：人民币万元 ┌──────────────────────┬──┬────┐ │ 项 目 │行次│金 额│ ├──────────────────────┼──┼────┤ │ 一、净利润 │ １│ │ │ 加：年初未分配利润 │ ２│ │ │ 其 他 │ ３│ │ │ 二、可供分配的利润 │１０│ │ │ 加：盈余公积补亏 │１１│ │ │ 减：提取盈余公积 │１２│ │ │ 其中：公益金 │１３│ │ │ 应付利润 │１４│ │ │ 其中：已分配优先股股利 │１５│ │ │ 已分配普通股股利 │１６│ │ │ │ │ │ │ 三、未分配利润 │２０│ │ │ 其中：未弥补亏损 │２１│ │ │ │ │ │ └──────────────────────┴──┴────┘ 财会负责人： 复核： 制表：