证券投资基金管理暂行办法实施准则第五号《证券投资基金信息披露指引》

证券投资基金管理暂行办法实施准则 　　第五号《证券投资基金信息披露指引》 　　（1999年3月10日中国证券监督管理委员会 　　发布　证监发[1999]11号） 　　第一条　为加强证券投资基金信息披露的管理，保障基金持有人合法权益和社会公共利益，根据《证券投资基金管理暂行办法》(以下简称《暂行办法》)及其他有关规定，制定本准则。 　　第二条　中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)依照法律、法规及本准则的规定，对证券投资基金(以下简称“基金”)信息披露义务人的金信息披露行为进行监督管理。 　　第三条　基金管理人、基金托管人、发行协调人、基金发起人、上市推荐人等基金信息披露义务人，应当按照本准则的要求披露基金信息，保证公开披露文件的内容没有虚假、严重误导性陈述或重大遗漏，并对所披露的基金信息的合法性、真实性、完整性负连带责任。 　　第四条　必须公开披露的基金信息包括： 　　(一)招募说明书； 　　(二)上市公告书； 　　(三)定期报告； 　　(四)临时报告； 　　(五)法律、行政法规以及中国证监会规定应予披露的其他信息。　　 　　第五条　公开披露基金信息涉及财务会计、法律等事项的，应当根据有关规定由具有从事证券业务资格的会计师事务所、律师事务所等专业机构审查验证，并出具书面意见。相关专业机构及其人员应当保证其所出具文件的内容没有虚假、严重误导性陈述或者重大遗漏，并对此承担连带责任。 　　第六条　公开披露基金信息的数字应当采用阿拉伯数字，货币单位应为人民币元。 　　第七条　公开披露基金信息中不得登载任何个人、机构或企业的祝贺性、恭维性或推荐性的题字、用语及任何广告、宣传性用语。 　　第八条　公开披露基金信息时不得有下列行为： 　　(一)就基金业绩进行预测； 　　(二)保证获利、保证分担亏损或承诺最低收益； 　　(三)通过促销方式，劝诱、利诱投资人购买基金； 　　(四)诋毁同行； 　　(五)刊登任何虚假或欺诈内容； 　　(六)中国证监会禁止的其他行为。 　　第九条　招募说明书 　　基金发行前，发行协调人应协助基金发起人根据《暂行办法》及其实施准则第三号《证券投资基金招募说明书的内容与格式》编制并公告招募说明书。 　　发行协调人同时还需就基金发行具体事宜编制并公布发行公告。 　　第十条　上市公告书 　　(一)封闭式基金获准在证券交易所上市交易时，基金管理人应当编制基金上市公告书，并由基金管理人与基金托管人在上市交易日前两个工作日内刊登在中国证监会指定的全国性报刊上，同时一式二份分别报送中国证监会和上市的证券交易所备案。 　　(二)基金上市公告书的内容与格式应当符合本准则《上市公告书的内容与格式》的规定。 　　上市公告书中载有财务会计资料的，其报告期间终止日距上市交易日不得超过30 　　日。 　　　第十一条　定期报告 　　(一)定期报告包括年度报告、中期报告、投资组合公告、基金资产净值公告、公开说明书(适用于开放式基金)。 　　(二)基金管理人应当在每个基金会计年度结束后90日内编制完成年度报告，并刊登在中国证监会指定的全国性报刊上，同时一式五份分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。 　　基金年度报告的格式与内容应当符合本准则《年度报告的内容与格式》的规定，其中财务报告应当经过审计。 　　(三)基金管理人应当于每个会计年度的前6个月结束后60日内编制完成中期报告，并刊登在中国证监会指定的全国性报刊上，同时一式五份分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。 　　中期报告的内容与格式应当符合本准则《中期报告的内容与格式》的规定。 　　(四)投资组合公告每季公布一次，应披露基金投资组合分类比例，及基金投资按市值计算的前十名股票明细。 　　公告截止日后15个工作日内，基金管理人应编制完投资组合公告，经基金托管人复核后予以公告，同时分别报送中国证监会和基金上市的证券交易所备案。 　　基金投资组合公告的内容与格式应当符合本准则《基金投资组合公告的内容与格式》的规定。 　　(五)封闭式基金资产净值至少每周公告一次。基金管理人应于每次公告截止日后第1个工作日计算并公告基金资产净值及每一基金单位资产净值，同时分别报送中国证监会和上市的证券交易所备案。 　　基金管理人在计算基金资产净值时，基金所持股票应当按照公告截止日当日平均价计算。 　　(六)开放式基金成立后，基金管理人应于每6个月结束后的30日内编制并公告公开说明书。公开说明书公告截止日为每6个月的最后一日。 　　(七)除特殊情况外，年度报告以外的定期报告毋需经会计师事务所审计。 　　第十二条　临时报告 　　基金发生重大事件，有关信息披露义务人应当于第一时间报告中国证监会及基金上市的证券交易所，并编制临时报告书，经上市的证券交易所核准后予以公告，同时报中国证监会。 　　重大事件是指可能对基金持有人权益及基金单位的交易价格产生重大影响的事件，包括下列情况： 　　(一)基金持有人大会决议： 　　(二)基金管理人或基金托管人变更； 　　(三)基金管理人的董事长、总经理、基金托管部的总经理变动； 　　(四)基金管理人的董事一年内变更超过50%； 　　(五)基金管理人或基金托管部主要业务人员一年内变更超过30%； 　　(六)基金管理人或基金托管人受到重大处罚； 　　(七)重大诉讼、仲裁事项； 　　(八)基金提前终止； 　　(九)其他重要事项。 　　第十三条　澄清公告与说明 　　(一)在任何公共传播媒介中出现的或者在市场上流传的消息可能对基金价格产生误导性影响或引起较大波动时，相关的信息披露义务人知悉后应当立即对该消息进行公开澄清，并将有关情况立即报送中国证监会和基金上市交易的证券交易所。 　　(二)有关基金信息公布后，中国证监会可要求基金信息披露义务人对公告内容作进一步公开说明。 　　第十四条　信息事务管理 　　(一)基金管理人、基金托管人应当指定专人负责信息管理事务。 　　(二)基金托管人须对基金管理人编制的定期报告中有关内容进行复核，并就此向基金管理人出具书面文件。 　　(三)基金管理人除应当遵照本准则的各项规定公开披露信息外，还应遵守基金上市的证券交易所关于信息披露的规定。如基金上市的证券交易所的有关规定与本准则相冲突时，应依据本准则办理。 　　(四)基金管理人应自行选择中国证监会指定的全国性报刊披露信息，所选择的报刊在一个基金会计年度内不得更换。 　　(五)基金管理人除在中国证监会指定的全国性报刊上披露信息外，还可以根据需要在其他报刊上披露信息，但应当保证： 　　1.指定报刊不晚于非指定报刊披露信息； 　　2.在不同报刊上披露同一信息的内容一致。 　　(六)基金托管人向新闻媒体披露与基金有关的信息以前应当报告中国证监会。 　　(七)上市公告书、年度报告、中期报告在编制完成后，应放置于基金管理人所在地、基金托管人所在地、上市交易的证券交易所、有关销售机构及其网点，供公众查阅。 　　(八)凡在上半年设立的基金，其该次中期报告可不编制；凡在下半年设立的基金，自其设立日起至年度末不足2个月的，其该次年度报告可不编制；凡自设立日起至季度末不足2个月的基金，其该次投资组合公告可不编制。 　　本款所称设立日系指基金按照有关规定募足法定份额之日。 　　第十五条　凡违反本准则的个人与机构，除法律、行政法规另有规定外，按本规定进行处罚。 　　(一)信息披露义务人违反本规定，由中国证监会责令改正，并可视情节轻重，单处或并处警告、罚款。 　　对违反本规定行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，可视情节轻重单处或并处警告、罚款、暂停或撤销其从事基金相关业务的资格；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 　　(二)会计师事务所、律师事务所违反本规定，出具的文件有虚假、严重误导性内容或者有重大遗漏的，根据不同情况，单处或并处警告、罚款；情节严重的，暂停或撤销其从事证券业务的资格。 　　对前款所列行为负有直接责任的注册会计师、律师，给予警告或罚款；情节严重的，暂停或撤销其从事证券业务的资格。构成犯罪的，依法追究其刑事责任。 　　第十六条　本准则自公布之日起施行。 　　附件：一、上市公告书的内容与格式(试行) 　　二、年度报告的内容与格式(试行) 　　三、中期报告的内容与格式(试行) 　　四、基金投资组合公告的内容与格式(试行) 　　