我国上市公司2018年执行企业内部控制规范体系情况分析报告

为全面、深入了解我国上市公司执行企业内部控制规范体系情况，财政部、证监会联合山东财经大学，对沪深证券交易所上市公司公开披露的2018年年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等公开资料进行了跟踪分析，结合我国上市公司近年来执行企业内部控制规范体系情况，以及财政部和证监会在推动企业内部控制规范体系实施和日常监管工作中掌握的有关情况，形成了《我国上市公司2018年执行企业内部控制规范体系情况分析报告》。

报告首先对所有上市公司执行企业内部控制规范体系情况进行了总体分析。根据财政部、证监会《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》（财办会〔2012〕30号），主板上市公司自2014年起全部实施企业内部控制规范体系。因此，报告选择了纳入实施范围的上市公司为样本，对执行企业内部控制规范体系的情况进行了分析。同时，为贯彻落实党中央国务院有关防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战的决策部署，报告分别选择了金融行业上市公司、ST类上市公司和重污染行业上市公司为样本，对其执行企业内部控制规范体系的情况进行了重点分析：为贯彻落实党中央国务院《关于推进安全生产领域改革发展的意见》及相关政治要求，报告对高危行业上市公司执行企业内部控制规范体系的情况进行了重点分析。