应用税收大数据：企业路在何方

 　　最近一年多来，大数据犹如一股强劲的风，吹皱企业税务管理一池春水。对此，企业是从容拥抱，还是徘徊观望?专家建议，企业应尽早规划、及早准备，以适应瞬息万变的商业环境与日益严格的税收监管环境，完成税务职能的转型及提升。

　　听：先行先试者的“智慧体验”
　　增值税申报表自动填写，纳税申报数据零录入智能生成，纳税申报时间由半天缩短为10分钟，办税人员由39人减少到5人，全流程税务风险有效管控，税务工作效率大大提高，经营成本大大降低……作为大数据应用的先行者之一，海尔集团深刻体验到大数据给企业税务管理带来的“智慧升级”。

　　海尔集团全球资金总监、全球财务共享服务中心总经理邵新智告诉记者，海尔ERP系统与青岛市税务部门纳税申报系统实现了数据直连互通，ERP系统自动形成标准化数据模板，财务人员只需要上传数据模板，就可实现ERP系统数据自动导入青岛市税务部门网上申报系统，完成纳税申报操作，实现了零录入、零跑腿，极大减轻了财务人员的工作量。

　　在邵新智看来，税务机关掌握的大数据，对于企业开展内部风险管理具有重要意义。作为集团财务部门，如果能够通过税务机关的大数据，及时、全面地了解各子公司的涉税指标数据，集团就能更加有效地管控涉税风险，企业发展将更加健康、快速。税务部门能否“开仓放数”，将积累的大量涉税数据返还给企业，发挥好企业对税收大数据的增值利用?海尔的这一大胆设想，得到了青岛市税务部门的支持。不久，税企直通、一体两翼的智税通平台成功上线。

　　传统数据很大程度上依赖于调查统计，存在数据滞后性、缺乏多维度衡量等问题，难以及时系统反映事物发展状态。大数据技术则很好地解决了这一问题。海尔集团税务遵从主管李素珍告诉记者，大数据技术打通了企业税务管理全流程，实现了从企业业务生成、政策管理、涉税报表、风险内控、智慧申报和税务部门反馈的一体化闭环管理。发票处理、申报表生成和税务风险管理等企业税务管理人员日常投入精力最多的基本痛点，随着大数据的应用均得以有效化解。“之前，我们对此想都不敢想。”李素珍说。

　　对于大数据给企业税务管理带来的改变，不少勇于尝新的企业与海尔有着同样的感受。方欣科技有限公司福建分公司总经理杨紫怡介绍，以美的集团为例，基于大数据技术，涉及内控、税源、征管的50多个税务风险分析指标模型被嵌入美的集团财务系统，实现了税务监控手段与企业经营软件的深度融合，税务风险管理和企业内控机制的事前可控，帮助企业“自我把脉”，对发现的内控漏洞提出风险防范建议，引导企业完善税务风险内控机制，开辟了税务风险防范新途径。

　　北京罗格数据科技有限公司，是一家专业从事税收大数据预测分析和决策管理的创新型公司。该公司科技咨询部产品总监黄伟高告诉记者，大数据产品和服务的应用，不仅能帮助企业找到最适合的纳税服务，得到有效的涉税辅导，更好地把握相关税收政策，还能帮助企业在经营过程中全息、动态地了解自身及企业上下游客户的经营情况，作出税务风险提醒。

　　目前，大数据在企业税务管理领域的认知度已大大提高。从海尔的探索实践可以看出，大数据给企业税务管理带来了一系列重要改变。当前，国际和国内税收大环境发生了深刻变化——国际税收监管环境趋严，国内“互联网+税务”行动计划的推出与金税三期新系统全面上线，这都使得企业深刻意识到，积极应用大数据技术，推动税务管理信息化迈上发展新阶段，是必由之路。

　　看：大数据应用的“年轻模样”
　　根据记者采访的情况看，尽管企业已日益重视大数据的应用，但在实施层面大多仍处于初级阶段。在很多专家看来，大数据之于企业税务管理，依然是一副“年轻模样”。

　　一位资深专家直言不讳地指出，大数据不仅指传统意义上的结构化数据，还包括非结构化数据和半结构化数据。大数据技术的真正应用，是把非结构化、半结构化数据结构化。即把基于多渠道获取海量的没有直接关联的数据，存放到非关系型数据库中，进而找到两个或多个变量之间的相关性及其趋势，对细分的业务场景应用发挥直接的指导作用。但现实是，绝大多数企业的财税信息，本质上仅是企业内部的一张二维关系型数据库表，是对结构性数据的应用，即使数据量再大，也是“小”数据。

　　记者采访的情况是：即便对传统意义上的结构性数据的应用，很多企业都才刚刚起步。某大型企业税务经理朱女士告诉记者，在大数据应用方面，该企业还处于摸索阶段，目前对于税务数据的采集、核对和调整，仍以人工方式为主。同时，据她了解，不少实行税务信息化管理的企业，尚处于采集、查询税务数据的基础阶段，基于大数据深度分析而实现的预测、预警和决策功能还没有突破性进展。

　　在与诸多客户交流时，毕马威中国税务科技主管合伙人王磊感觉到，我国企业大数据应用的成熟度有待提高。让他印象深刻的是，目前大多数企业内部税务部门仍然用Excel表格这一技术手段管理企业内部的税务合规工作。财务人员需花费大量时间通过手工完成日常管理，对申报数据是否准确没有十足把握。税务经理则将大部分时间用于获得业务信息，管理已发生交易的税务问题，很难了解企业正在开展的活动或交易，也没有时间考量防控税务风险的方案等。

　　普华永道向记者提供的一份企业税务科技成熟度调查报告也显示，中国内地及香港151家受访重点行业企业中，31%的企业不具备税务科技资源配置;6成企业仅用电子表格开展建模分析，缺乏系统化的税务数据分析工具支持。普华永道有关专家分析，一方面，我国企业在面临基于大数据技术的税务职能转型时，缺乏行业基准或最佳实践参考，大多数企业有良好的愿景，但缺乏可参考的税务大数据管理平台建设方案;另一方面，企业税务管理团队的税务数据分析和变革管理能力，跟不上企业对大数据应用的需要。

　　大数据的发展趋势和技术挑战，都是显而易见的。从观望到接受，再到跟进，尽管需要时间，但越来越多的企业期待将大数据技术应用于税务管理，让专业性的税务职能发挥更专业的作用。碧桂园福建区税务副总监林新宇告诉记者：“公司一直在积极探索大数据应用，实现风险前置、优化管理和机制完善，今后会继续加大在大数据应用方面的投入。”

　　一些机构的调查数据，也能在一定程度上说明问题。中国大企业税收研究所和上海匡衡信息技术有限公司日前发起的《大企业税务信息化建设》调查问卷显示，逾40%的被调查企业有税务信息化的中长期规划。普华永道的上述调查报告显示，约有51%的企业已经制定或者正在制定跨年度税务科技策略或发展规划;约有16%的企业已采纳税务科技，69%的企业计划采纳税务科技;在未来5年内，35%的企业会引入精通数据分析、统计、技术以及流程与变更管理的专业人员，21%的企业将高度利用依托互联网、云计算和大数据技术的共享服务中心。已迈入第20个年头的《Harvey Nash/毕马威CIO调查2018》显示，大数据分析、人工智能和技术架构等仍然是市场最需要的技能。

　　议：如何与大数据“热情拥抱”
　　未来已来。拥有大数据是时代特征，应用大数据是时代机遇。对于企业而言，又该如何与税收大数据“热情拥抱”呢?

　　普华永道有关专家分析，企业未来应不断加大科技投入，提升企业的科技成熟度，为应对大数据时代提供足够的硬件支持。同时提升数据整合能力，整合不同程序和系统中的财务数据，完成企业财务系统与纳税申报终端的对接，建立具有税务信息敏感度的企业数据中心，分析有效税务数据，提高内部税务风险防范。此外，要对员工展开培训，提高员工运用新型科技工具处理数据的能力。

　　碧桂园福建区税务副总监林新宇建议，企业可以从四个方面入手：一是建立基础数据库，将集团内所有成员单位工商登记信息、税务登记信息、股权投资关系、成本数据和销售数据等基础信息纳入统一系统管理和维护，实现按管理层级、行政区划和业务板块等多维度查询、展现;二是在建立基础数据库基础上，利用大数据技术，建立预测模型，提高数据预测分析能力;三是建立税务检查管理机制，实现日常涉税事项的流程化管理，减少人工干预，并针对重大涉税事项(如重大投资、并购、境外交易等)，根据事项类别、性质、关键字、内容和关键比率等要素智能产生风险清单，生成税务风险分析报告，提高税务人员对重大业务事项的参与程度，加强税务风险的事前防范;四是建立纳税申报档案、涉税事务档案的定期归集机制，实现税务档案的电子化分类归集，确保税务档案的完整保存，方便按权限随时调阅。

　　针对目前大企业信息化水平参差不齐、信息不对称状况日益加剧等特点，方欣科技有限公司福建分公司总经理杨紫怡表示，企业应积极充分应用“互联网+”和大数据技术，实现科技技术与税务工作的高度融合，实现业务数据和涉税数据的标准化，即采购、报销、销售、OA等系统数据的标准化和风险指标库的标准化，为企业税务管理带来便捷、高效、智能的体验，从真正意义上实现用数据说话，用数据决策，用数据管理，用数据创新。对于目前没有税务大数据方面应用的企业，也应积极主动地投入资源，制定计划，规范实施。

　　北京罗格数据科技有限公司科技咨询部产品总监黄伟高告诉记者，大数据对企业日常运营和包括税务合规在内的全面合规经营正在产生深远的影响。在企业税务管理科技转型过程中，要从 “人”的角度和“事”的角度加以考量。从“人”的角度看，建立政府大数据监管和社会大数据决策思维，与经营战略融合考虑税务战略和具体安排，并根据企业规模大小和税务事项的复杂程度，配套建设组织架构、岗责体系和操作规范，控制流程中的关键风险点;从“事”的角度看，将高频、可标准化处理的涉税事项固化到企业的信息系统中，通过自动控制的方式提升税务管理能力，同时建设和完善基于税务大数据的风险识别预警系统，提升自我诊断能力，提前发现和处置税务合规风险。

　　“对大多数企业而言，改变需要一步一个脚印的长期实践。”毕马威中国税务科技主管合伙人王磊说。他提醒企业，通过大数据等科技手段转变企业税务职能，不能一蹴而就，需要循序渐进，即习惯于传统手工作业的企业如果要实现转型，以最终实现高度技术化和熟练的内部税务职能，将是一条漫长的道路。同时，任何税务科技解决方案都需要从税务业务角度，根据包括我国税收监管环境在内的外部环境，予以调整，确保方案是合适的、可用的、可扩展的、具有适应性的，并且是可以落地的。