税收政策服务企业发展和对外投资

4月12日，国家税务总局政策法规司副司长罗天舒、所得税司副司长刘宝柱做客中央人民广播电台中国之声，解读“税收优惠助力企业发展”各项工作。4月14日上午，国税总局国际税务司副司长蒙玉英又做客国税总局网站，以“税收服务‘一带一路’”为主题，就社会关心的问题与网友进行了在线交流。

扶持中小企业发展推动企业加大创新
近几年，我国政府部门建立了立体式的税收优惠政策体系，促进“惠民网”横向广覆盖，广泛惠及农业、制造业、高新技术产业以及医疗、养老、教育、文化、体育等幸福产业;推进“惠民网”纵向全贯穿，在企业的不同发展阶段予以因时助力。

罗天舒介绍，为扶持小微企业发展，政府部门专门出台了提高增值税、营业税起征点以及减半征收企业所得税的优惠政策，并且这些政策的支持力度正不断加大。数据显示，2015年、2016年，小微企业优惠政策减税额都超过了1 000亿元。

与此同时，为帮助企业解决“融资难”问题，税收优惠政策鼓励各类经济主体对中小企业多投资、多支持，例如，对专门投资中小高新技术企业的创业基金给予投资额的70%抵扣应纳税所得额优惠;对金融机构向中小企业的贷款给予更大力度的准备金扣除政策;对中小企业担保机构给予增值税优惠。此外，税收优惠政策还帮助企业广纳贤才，例如，对大学生创业和吸纳下岗职工再就业的，可以限额抵减增值税;对于通过股权激励方式吸纳科技骨干人才的非上市公司，实行递延纳税政策。

另一方面，创新是企业的灵魂，一系列税收优惠政策助力企业跑出创新加速度。例如，对高新技术企业实行15%的企业所得税低税率;实行研发费用税前加计扣除和固定资产加速折旧等政策，鼓励企业加大技术研发投入，激发企业创新动力。

“2016年，促进创新的优惠政策新增减税约800亿元;高技术制造业增加值增长10.8%，占规模以上工业增加值的比重为12.4%，比上年提高0.6个百分点;软件和信息技术服务业收入增长14.9%，达到4.85万亿元。”罗天舒称，2017年，税务部门将继续加大税收支持力度，包括将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，对投向种子期、初创期等企业的投资加大税收优惠支持力度等。

促进税收政策落实积极推进“放管服”改革
好的税收政策需要落实才能发挥作用。当前，全国税务机关正积极推进“简政放权、放管结合、优化服务”改革，确保各项税收优惠政策落到实处。

罗天舒表示，“放管服”改革主要涉及两方面工作，一是在行政审批上做“减法”。截至2016年底，除7项税务行政许可审批事项保留外，80项非行政许可审批事项和全部46项中央指定地方税务机关实施的税务行政审批事项已清理完毕。二是在纳税服务和后续管理上做“加法”。自2014年起，国税总局连续4年开展“便民办税春风行动”，相继推出了26类90项便民办税措施;2016年2月，国税总局印发《关于深化税务行政审批制度改革切实加强事中事后管理的指导意见》，从制度建设、纳税服务、行政监管和社会共治4个方面提出了13项具体措施。

让企业最大程度享受政策红利，需要持续优化征管服务，增强纳税人获得感。对此，刘宝柱表示，税务部门推出三方面举措落实好优惠政策。一是打出政策落实组合拳，在国家政策发布后同步出台征管操作公告，及时明确征管规范和服务要求;二是抓住政策落实关键点，及时对政策落实中纳税人和基层税务人员关心的具体问题进行详解，增强政策确定性，减少纳税人操作难度，降低征纳双方成本;三是简化办理程序出实招，实行企业享受所得税优惠政策备案式管理，无需经过税务机关审批。

税收具有一定的专业性。“目前，国税总局正在编写一系列通俗易懂的税收优惠政策指引，系统梳理各类税收优惠政策、征管操作规定，并将逐步推出。”刘宝柱称，同时，也希望广大纳税人更多关注和了解税收政策，确保充分享受税收政策红利。

服务“一带一路”建设 助力企业“走出去”
除了推动国内减税降负之外，国税总局以及各地税务机关还积极开展相关工作，服务“一带一路”建设，致力于为“走出去”企业提供优质的税收服务。

据了解，国税总局2015年4月发布了《关于落实“一带一路”发展战略要求做好税收服务与管理工作的通知》，提出“执行协定维权益、改善服务谋发展、规范管理促遵从”三个方面10项税收措施，明确了税收服务“一带一路”的配套政策和实施方案。

“近两年来，我国共与13个国家和地区签署了16份税收协定、议定书、换函，其中仅2016年就签署了7份税收协定。这些协定为我国企业扬帆出海构筑了坚实的国际税收法律基石。”蒙玉英表示，接下来，税务部门还将继续推进协定谈签和修订，为跨境经营纳税人提供保障和支持;同时，积极做好协定执行工作，切实推进相互协商工作，为企业解决跨境涉税争议，争取公平的税收待遇、构建透明的税收环境。

同时，税务部门持续优化对外投资税收服务，简化《中国税收居民身份证明》开具程序，降低确认层级、明确办理时限;全面加强国外税收政策咨询服务，积极推进国别税收信息研究，为跨境经营企业提示税收风险;及时更新完善12366国际税收知识库，利用“走出去”纳税服务热线专席为纳税人提供专业的问题解答和反馈;积极建设国税总局网站的税收服务“一带一路”专栏，及时发布工作动态、政策法规及解读、相关案例、媒体资讯、国际税讯等，使纳税人足不出户即可掌握丰富的跨境经营税收信息。

“此外，各地税务机关也在积极推进本地的‘一带一路’相关税收服务和管理工作，从举办税收政策宣讲会、税企交流会，到加强税收政策辅导，一对一帮助企业分析税收风险，受到了纳税人的普遍欢迎。”蒙玉英称。

持续优化服务措施提升企业对外投资质量
在线访谈过程中，有网友表示，想了解一下意向投资国家的税收政策，但不知道从什么渠道可以获取相关的税收指南?

对此，蒙玉英介绍，目前国税总局网站“一带一路”专栏上传了19个不同国家和地区税收指南的PDF版供纳税人免费下载，近期还将发布一批指南。

有网友称，“我们是一家民营企业，这几年经营规模逐步扩大，考虑出海去‘试试水’，请问有什么需要关注的税收问题?”

蒙玉英指出，企业“走出去”的形式有所不同，但总的来说，有三项功课是一定要做的：一是弄清楚东道国的税收政策和征管情况;二是弄明白我国涉及境外投资经营的税收规定;三是了解我国与对方签订的税收协定。“如果企业自身的税务人员难以完成上述工作，可以借助中介机构的专业力量去做。总之，一定要做好税收规划，控制税收风险。”

如果“走出去”企业在境外经营过程中遭受不公正待遇，可以通过什么途径寻求帮助呢?

蒙玉英表示，如果对方国家与我国签订了税收协定，除依照企业经营地所在国的法律进行救济外，企业还可按照《税收协定相互协商程序实施办法》等的规定，向省市税务机关或国税总局提出申请。我国税务部门会及时与对方国家税务主管当局启动相互协商程序，争取最大限度地保护“走出去”企业的合法权益。

在访谈的最后，蒙玉英向网友透露称，在跨境税收方面，今年的“便民办税春风行动”将推出以下三方面的措施：简化国际运输服务免征增值税的备案资料、简化在境外提供旅游服务的证明材料、简化非居民企业源泉扣缴信息申报等;从纳税人办税的视角确定纳税人办税事项目录;从“准备什么资料、表单怎么填、在什么地方办、办多长时间”四个方面全面梳理纳税人办税流程。