中美审计跨境监管获得新突破

以底稿“出境”方式，对一家中国事务所开展检查试点

　　中美两国间的合作与博弈，伴随两国领导人的会面而呈现出新的态势。

　　据央视报道，9月23日，中国证监会发布消息，中国证监会与美国证券交易委员会(SEC)和美国期货交易委员会，在多边框架下开展跨境执法合作取得新突破。

　　与此同时，中美双方在审计日常监管合作方面也取得重要进展，“双方初步商定，将以底稿‘出境’的方式，对一家中国会计师事务所开展检查试点，通过试点，探索积极有效的日常监管合作方式”。

　　底稿出境跨境监管终有“招”
　　“以底稿‘出境’的方式，对一家中国事务所开展检查试点”，这意味着中美双方在经历了跨境审计监管的多次博弈后，达成共识，有了明确的合作模式。

　　一直以来，根据中国有关法律法规，未经监管部门许可，中国会计师事务所不得擅自向境外提供会计底稿，必须通过监管合作渠道才能提供。

　　底稿纷争让会计师事务所一直面临着两难的选择—— —遵守中国的规则，会丧失审计美国上市公司的权利;遵从SEC的要求，则被迫停止在中国执业。

　　事实上，中方监管机构曾多次在谈判中强调，双方应尊重和保护会计师事务所的合法权益，通过对话协商解决两国监管机构的分歧，美方不应单方面采取强制措施，起诉有关会计师事务所，让会计师事务所成为两国谈判博弈的承担者。

　　如今，底稿出境、设立检查试点的方式正在为处于两难境地的会计师事务所打开一扇新窗。

　　一位不愿意透露姓名的国际“四大”会计师事务所合伙人表示：“我们一直期待中美双方能就跨境审计监管达成正面的共识，并提出行之有效的解决方案。底稿出境、将一家事务所设为检查试点等举措，对于会计师事务所来说是一次非常有意义的探索，我们会关注其具体举措和后续发展。”

　　持续跟踪中美跨境审计监管问题的北京大学光华管理学院特聘教授PaulGillis表示，中美此次达成共识，就是希望可以通过试点找到一种能被双方认同的日常监管合作方式。然而，日常监管合作方式具体涉及哪些内容，涵盖什么环节，试点是否是“四大”会计师事务所等都还没有明确，这需要反复多次的协商和讨论。但是，“这足可以说明中美双方推进跨境监管合作的信心和决心”。

　　中美跨境监管合作新篇章
　　中美审计跨境监管合作历经多次深层次博弈，其进展情况可谓一波三折。近年来，中美双方一直积极稳妥推进跨境审计监管合作，类似的中美监管合作消息从2010年起就不定期出现在中美各大媒体的新闻版面上，而这也从另一侧面说明双方合作谈判的艰难。

　　而9月23日的最新消息，传递出中美审计监管的合作已经有了实质性的突破进展。

　　南京大学会计系教授孙武军表示，近日，随着中国国家主席习近平的赴美访问，中美合作在多个领域都开启了新篇章。而中美跨境审计监管作为第三轮中美战略与经济对话中的重要环节，也随之得到了重大突破，这也符合两国的共同利益。双方监管层都意识到建立一个提供公司财务信息的共同平台的重要性，这有利于增强彼此投资者的信心，也有利于确保资本在全球的自由流动。

　　作为会计工作和注册会计师行业的主管部门，财政部将负责国际会计审计交流和对外监管合作事宜，并为此专门成立了跨境监管合作工作领导小组。

　　据了解，中方一直高度重视加强与世界各国或地区的审计监管跨境合作，愿同包括美国方面在内的境外监管机构在相互尊重主权和法律基础上，加强沟通磋商，深化互利合作，妥善解决双方关注问题，促进全球资本市场健康发展。