冀ICP备17036462号-1
冀公网安备 13011002000221号
各会计师事务所:
《河北省会计师事务所股东（合伙人）资格审查暂行办法（修订）》已经省注协六届三次理事会审议通过，现予以印发，请遵照执行。
附件：河北省会计师事务所股东（合伙人）资格审查暂行办法（修订）
二O一一年四月十一日
河北省会计师事务所股东（合伙人）
资格审查暂行办法
（修订）
第一条 为了加强注册会计师行业管理，规范会计师事务所设立及变更事项中的股东（合伙人）资格审查工作，根据《中华人民共和国注册会计师法》、财政部《会计师事务所审批与监管办法》，制定本办法。
第二条 河北省注册会计师协会（以下简称“省注协”）设立会计师事务所股东（合伙人）资格审查委员会（以下简称“委员会”），负责资格审查工作。
委员会对理事会负责。
第三条 注册会计师办理股东（合伙人）资格审查事项，必须由申请人凭身份证和注册会计师证书到省注协办理。委托他人代办的，省注协不予受理。
第四条 申请人拟成为股东（合伙人）必须符合以下条件：
（一）年龄不超过65周岁。
（二）取得注册会计师证书后连续执业时间已满5年（60个月）。
（三）前两年曾经担任事务所部门经理以上职务，无不良执业记录。
（四）事务所增加股东（合伙人），拟增加人员须在本所执业满一年（12个月）以上（因事务所合并形成的情形除外）。
第五条 对于60周岁以上的申请人，应该审查申请人的健康状况，由申请人提供医疗机构出具的健康证明。
第六条 有以下情形之一的，省注协将不予受理：
（一）前两年有违法违规行为受行政处罚或限期整改以上行业惩戒。
（二）注册会计师在户口所在地之外的设区市申请设立事务所，在申请地执业累计计算不满两年，或最近连续执业不满一年的。
（三）事务所增加股东（合伙人），申请人在本所执业不满两年的（因事务所合并形成的情形除外）。
（四）前五年内因为申请人签字的业务报告的质量问题，致使其所在的事务所受到行政处罚或行业惩戒的。
第七条 省注协集中办理股东（合伙人）资格审查，每个月的前5个工作日受理申请材料（法定节假日顺延），其他时间不予受理。
第八条 申请人应向省注协提交以下材料：
（一）《注册会计师基本情况表》。
（二）《注册会计师执业情况证明表》（一）。
（三）《注册会计师执业情况证明表》（二）(原事务所两名股东（合伙人）对其业务水平、职业道德、综合能力等情况的综合评价。)
（四）注册会计师最近5年出具的全部业务报告清单。
（五）事务所发放工资、缴纳各种社会保险的有效证明（前五年每季度一份，已退休人员只需提供工资表）。
（六）申请人为转出会计师事务所股东或合伙人的，提交工商行政管理部门出具的企业变更核准通知书复印件、省财政部门出具的已办理股东（合伙人）变更备案的证明材料原件。
第九条 申请人提交的《注册会计师执业情况证明表》应经其就业的会计师事务所主任会计师签字、加盖事务所公章，并由两名与其同时在该所就业的股东（合伙人）证明。
第十条 股东（合伙人）资格审查工作，省注协按以下程序办理：
（一）按《会计师事务所审批与监管办法》的有关规定，受理申请材料，予以初审。
（二）经办人初审材料不合格的，予以退回；初审合格的，报经有关领导审查同意后将申请人基本情况（包括姓名、出生年月、注册会计师证书号码、注册时间、最近五年执业简历等）在协会网站予以公示（公示时间不少于一周）。
（三）根据公示和日常工作中掌握的情况，组织对申请人的执业情况进行实地核查，并由检查人员根据《会计师事务所股东（合伙人）资格审查测评标准》综合评分。
（四）将核查结果提请委员会审议，并根据审议结果做出是否出具股东（合伙人）资格证明的决定。
第十一条 省注协将根据核查结果分别情况处理：
（一）申请人不在事务所专职执业，不予出具从事审计业务情况证明，并依据《注册会计师注册办法》注销其注册会计师执业资格。
（二）最近五年内曾经离开事务所从事与注册会计师业务无关的工作，不予出具从事审计业务情况证明。
（三）申请人有向省注协提供虚假材料等不诚信行为的，不予出具从事审计业务情况证明，同时追究相关人员的责任。
（四）经核查认为审计质量存在较大问题的，暂不出具从事审计业务情况证明，由省注协移交省财政厅监督检查局处理。
第十二条 省注协为申请人出具证明须经委员会全体委员三分之二（不含本数）以上表决通过。
对于决定不予出具证明材料的，省注协将书面回复申请人。
第十三条 申请人、为申请人出具证明材料的注册会计师、会计师事务所应对所出具材料的真实性负责。如有虚假，一经查实，省注协将根据《河北省注册会计师行业惩戒办法》给予行业惩戒，并记入诚信档案。
第十四条 对于申请材料要件符合条件的原会计师事务所新增加股东（合伙人）的，实际操作中可适当简化程序，以提高工作效率。
第十五条 股东（合伙人）资格审查工作情况定期向理事会报告。
第十六条 本办法由河北省注册会计师协会负责解释。
第十七条 本办法自颁布之日起施行。