讲解政策制度要求 提示年报审计风险

2017

2017年12月20日，中国注册会计师协会和中国证监会会计部在北京国家会计学院联合举办的“2017年证券资格会计师事务所审计培训班”结业，历时三天。证监会首席会计师贾文勤、中注协秘书长陈毓圭在开班式时讲话。各证券资格事务所首席合伙人和负责质量控制或技术的合伙人、各地方注协分管监管工作的秘书长、证监会系统和中注协干部共计180余人参加。

培训班以2017年年报审计相关准则与监管为主题，相关监管部门及专家学者授课。

李勃同志（证监会会计部）以“证券资格审计机构执业问题分析”为题，梳理了全国证券资格事务所、证券期货业务及市场的基本情况，介绍了资本市场会计监管体系和证监会会计监管现场检查工作，重点讲解了资本市场会计监管检查发现的会计师事务所在内部治理、质量控制体系、独立性、执业质量等方面的常见问题，提示2017年年报审计重点关注事项。

朱嘉敏同志（证监会稽查总队）以“夯实审计基础注重整体分析 担当历史责任 助力资本市场”为题，结合资本市场查处的典型违规案例，具体分析了上市公司和注册会计师存在的违反会计审计准则、职业道德守则的种种行为，强调上市公司和事务所要树立“责任重于泰山，责任贯穿始终”意识。

吴溪教授（中央财经大学）以“会计师事务所的风险管理与质量控制”为题，介绍了近年来会计学术国际期刊文献针对注册会计师行业在风险管理与质量控制领域的研究成果，包括：事务所的运营策略，客户管理，审计计划、执行与结果的决策影响因素，委托方对审计质量的评价与反应等。还介绍了对中注协业务监管创新实践效果的研究成果。

夏文贤同志（证监会会计部）以“资本市场会计监管问题与执行口径”为题，重点介绍了证监会在2017年年报审计期间强化对上市公司年底突击调整利润的监管；结合案例，讲解了非同一控制下企业合并商誉及后续减值、合并报表范围及编制、长期股权投资、收入确认、金融工具的确认和计量及列报、金融工具终止确认、现金流量列报等重点领域需要关注的会计问题。

唐建华同志（中注协）以“新审计报告准则的要点与实施”为题，从财务报告和审计的目标出发，介绍了新审计报告准则的改革背景和核心内容；以国内外发布的新审计报告为例，重点讲解了关键审计事项的确定和描述；提醒事务所以投资者为中心，珍视“发言权”，使审计报告具有信息含量和洞察力，加强业务质量控制复核，加强与客户、管理层和治理层的沟通，做好新审计报告报告准则全面实施的准备工作。同时指出，要在立法、监管等方面合力营造高质量审计的执业环境。

沈振宇同志（上海证券交易所）以“交易所财务信息监管与会计师执业思考”为题，针对财务信息时效性强、外部性强、仿效性强的特点，分析了财务数据对上市公司、投资者和监管机构的影响；结合证券交易所对上市公司财务信息监管实践，介绍了当前资本市场会计信息的监管理念、监管目标、监管判断、监管应对，以及证券交易所采取的非行政性监管措施；结合资本市场典型案例分析，警示注册会计师在执业中应强化执业风险意识，提高应对风险的能力，严格执行执业准则。

殷德全同志（中注协）以“上市公司2017年年报审计需要关注的问题”为题，结合中注协执业质量检查工作实践，讲解事务所在质量控制体系建设存在的问题，提醒事务所进一步完善质量控制体系建设；针对2017年年报审计工作，在新审计报告准则全面实施的环境下，结合执业质量检查案例和年报审计监管信息分析，提示事务所应重点关注互联网行业、金融类、发生重大非常规交易等领域的风险，在业务执行层面应重点关注商誉、合并财务报表、收入以及政府补助等确认和计量、会计政策和会计估计变更等高风险领域。

金科和陈海峰同志（德勤华永）以“审计行业创新与新技术应用”为题，介绍了全球性的颠覆性技术的发展，以及对会计行业的影响；以德勤的“小勤人”机器人、Auvenir项目和iConfirm项目实践为例，介绍了人工智能、数据挖掘技术、区块链等技术及其改变财务创造价值的趋势，呼吁通过创新推动审计转型。

韩源同志（微软公司）以“人工智能三重天——予力行业数字化转型”为题，从事务洞察、理解世界、自然交互的三层定义出发，指出借助智能技术能够增强人类智慧；结合在微软的工作经历，从视觉语音、知识、搜索、实验室等方面，介绍了微软人工智能的成就；结合案例，讲解人工智能对推动行业数字化转型、优化业务流程、提升工作效率的重大作用。

大家表示，此次培训班开阔了视野，重点提示了2017年年报审计工作的风险领域，介绍了与资本市场相关的监管要求，有助于防范审计风险，提高执业质量，对做好2017年年报审计工作有重要的指导意义。培训期间，中注协还召开了地方注协监管工作座谈会，交流探讨如何加强和改进行业监管工作。

自2013年开始，中国注册会计师协会和中国证监会会计部每年联合举办证券资格会计师事务所审计培训班，梳理业务监管中发现的问题和应对措施，提示年报审计工作的重要风险领域，解答事务所执业中遇到的疑点和难点，受到行业同志普遍欢迎。