河北省注册会计师协会关于2015年度会计师事务所执业质量检查工作情况的通报

各会计师事务所：

河北省注册会计师协会2015年度会计师事务所执业质量检查工作已全面完成，现将有关情况通报如下：

一、检查总体情况

根据中国注册会计师协会《关于开展2015年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2015]32号)和《河北省注册会计师协会2015年会计师事务所执业质量检查工作方案》的要求，我会于2015年8月24日—9月25日对秦皇岛、唐山、承德3个地市辖区内未接受财政监督检查的51家会计师事务所进行了年度执业质量检查。本次检查共抽调检查人员16名，分成3个检查组，抽取事务所业务报告272份。

二、检查内容及检查结果

本次执业质量检查，充分贯彻落实中注协会计师事务所执业质量检查制度改革精神，体现系统风险检查理念，坚持质量控制体系检查与业务项目检查并重、技术程序检查与职业道德检查并重的原则，以事务所质量控制体系情况、业务项目质量情况、职业道德情况及执业准则执行情况为主要检查内容。

从检查整体情况看，大多数事务所都能够按照审计准则和职业道德守则的要求执行业务，无论是在业务质量方面还是在执业水平方面都有了较大程度的提高，但也有个别事务所尤其是小型事务所在业务质量及遵守职业道德准则方面仍存在一些缺陷，执业水平依然有待进一步提高。质量控制体系检查方面：个别事务所质量控制制度设计过于简单，没有结合本所实际制订有针对性的内部质量控制制度，甚至有的制度已经与现行标准脱钩，不能有效发挥作用；部分事务所财务管理不规范，违反了财务管理有关规定；个别事务所存在防伪标识登记簿项目填写不完整的问题。如未填写报告意见类型及出具报告时间，发票号码填写不全，甚至部分留档的业务报告未粘贴防伪标识。业务项目检查方面：被检查事务所普遍存在风险评估不到位、三级复核不到位、关键审计领域审计程序实施不到位及获取的审计证据不够充分的问题。职业道德情况及执业准则执行方面：个别事务所业务收费明显偏低，有的业务收费仅为标准收费的20 -30%。同时还发现个别事务所注册会计师缺乏应有的专业判断和执业谨慎。缺乏对被审计单位持续经营能力和审定的会计报表期初余额的关注，对被审计单位可能存在的重大错报风险缺乏判断，也未考虑重大事项对审计报告的影响。

三、检查结果的处理

根据检查发现的问题及专家论证结果，经行业惩戒与维权委员会审议，决定给予唐山大唐会计师事务所公开谴责处理；给予唐山东泰会计师事务所、河北天佳会计师事务所、河北金谷会计师事务所、承德顺诚会计师事务所、承德皓元会计师事务所通报批评处理；给予秦皇岛信嘉会计师事务所、秦皇岛天华联合会计师事务所、唐山正大会计师事务所行业训诫处理。

各事务所要对照今年执业质量检查中发现的问题，认真开展整改工作，不断完善内部质量控制制度，提高执业水平。同时，还要不断强化对本所注册会计师的职业道德教育，提高风险意识，保持执业谨慎，严格按照《注册会计师法》和《中国注册会计师执业准则》的要求执行业务，确保执业质量。

河北省注册会计师协会

2015年12月14日