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财政部关于印发《外商投资企业分行业会计报表及其编制说明》的通知（８） １９９４年７月２０日 财会字[１９９４]３３号 八、外商投资工业企业会计报表格式 外商投资工业企业会计科目表 科目编号 科目名称 1.资产类 11-14.流动资产 1101 现金 1111 银行存款 1121 有价证券 1131 应收票据 1141 应收帐款 1151 坏帐准备 1171 预付货款 1181 内部往来 1191 其他应收款 1201 待摊费用 1301 材料采购 1401 原材料 1411 包装物 1421 低值易耗品 1431 材料成本差异 1441 委托加工材料 1451 自制半成品 1461 产成品 1471 分期付款发出商品 1491 存货变现损失准备 15.长期投资 1501 长期投资 1511 拨付所属资金 16.固定资产 1601 固定资产 1611 累计折旧 17.在建工程 1701 在建工程 18.无形资产 1801 场地使用权 1811 工业产权及专有技术 1821 其他无形资产 19.其他资产 1901 开办费 1911 筹建期间汇兑损失 1921 递延投资损失 1931 其他递延支出 1951 待转销汇兑损益 2.负债类 21.流动负债 2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付帐款 2131 应付工资 2141 应交税金 2151 应付股利 2161 预收货款 2171 其他应付款 2181 预提费用 2191 职工奖励及福利基金 22.长期负债 2201 长期借款 2211 应付公司债 2212 应付公司债溢价或折价 23.其他负债 2301 递延税款 3.所有者权益 3101 实收资本 3102 已归还投资 3111 资本公积 3121 公司拨入资金 3201 储备基金 3211 企业发展基金 3221 利润归还投资 3301 本年利润 3311 未分配利润 4.成本类 4101 生产成本 4201 制造费用 5.损益类 51-52.营业损益 5101 产品销售收入 5102 销售折扣与折让 5111 产品销售税金 5121 产品销售成本 5131 销售费用 5141 管理费用 5151 财务费用 5201 其他业务收入 5211 其他业务支出 5231 投资收益 5241 所得税 5251 以前年度损益调整 55-56.营业外收支 5501 营业外收入 5601 营业外支出 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ （企业名称） 资产负债表 会外工01表 ＿＿年＿＿月＿＿日 单位： 资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 现金 1 短期借款 42 银行存款 2 应付票据 43 有价证券 4 应付帐款 44 应收票据 5 应付工资 45 应收帐款 6 应交税金 46 减：坏帐准备 7 应付股利 47 预付帐款 8 预收帐款 48 其他应收款 10 其他应付款 50 待摊费用 11 预提费用 51 存货 12 职工奖励及福利基金 52 减：存货变现损失准备 13 一年内到期的长期负债 53 一年内到期的长期投资 15 其他流动负债 54 其他流动资产 16 流动负债合计 55 流动资产合计 17 长期负债： 长期投资： 长期借款 56 长期投资 18 应付公司债 57 一年以上的应收款项 20 应付公司债溢价（折价） 58 固定资产： 一年以上的应付款项 59 固定资产原价 21 长期负债合计 60 减：累积折旧 22 其他负债： 固定资产净值 23 筹建期间汇兑收益 61 固定资产清理 27 递延投资收益 62 在建工程： 递延税款贷项 63 在建工程 28 其他递延贷项 64 无形资产： 待转销汇兑收益 65 场地使用权 29 其他负债合计 66 工业产权及专有技术 30 负债合计 67 其他无形资产 31 所有者权益： 无形资产合计 32 资本总额（货币名称及金额＿＿） × × 其他资产： 实收资本（非人民币资本期末金额＿＿） 68 开办费 33 其中：中方投资（非人民币资本期末金额＿＿） 69 （ ） （ ） 递延税款借项 36 外方投资（非人民币资本期末金额＿＿） 70 （ ） （ ） 筹建期间汇兑损失 34 减：已归还投资 71 递延投资损失 35 资本公积 72 其他递延支出 37 储备基金 74 待转销汇兑损失 38 企业发展基金 75 利润归还投资 76 本年利润 77 未分配利润 78 其他资产合计 40 所有者权益合计 80 资产总计 41 负债及所有者权益合计 81 附注：（1）受托加工材料＿＿；（2）受托代销商品＿＿；（3）代管商品物资＿＿；（4）由企业负责的应收票据贴现＿＿； （5）租入固定资产＿＿；（6）本年支付的进口环节税金＿＿＿。 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ （企业名称） 利润表 会外工02表 ＿＿年度＿＿季度＿＿月份 单位： 项目 行次 本期数 本年累计数 上年同期累计数 产品销售收入 1 其中：出口产品销售收入 2 减：销售折扣与折让 3 产品销售净额 4 减：产品销售税金 5 产品销售成本 6 其中：出口产品销售成本 7 产品销售毛利 8 减：销售费用 9 管理费用 10 财务费用 11 其中：利息支出（减利息收入） 12 汇兑损失（减汇兑收益） 13 产品销售利润 14 加：其他业务利润 15 营业利润 16 加：投资收益 17 营业外收入 18 减：营业外支出 19 加：以前年度损益调整 20 利润总额 21 减：所得税 22 净利润 23 附注：非人民币货币经营收入： （1）非人民币货币名称和金额 折合记帐本位币金额 （2）非人民币货币名称和金额 折合记帐本位币金额 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ （企业名称） 利润分配表 会外工02表附表1 ＿＿年度 单位： 项目 行次 本年实际 上年实际 净利润 1 减：职工奖励及福利基金 2 储备基金 3 企业发展基金 4 利润转作投资 5 加：年初未分配利润 7 已弥补亏损 8 可供所有者分配的利润 10 减：已分配股利 11 其中：中方股利 12 外方股利 13 利润归还投资 14 年末未分配利润 15 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ （企业名称） 财务状况变动表 会外工03表 ＿＿年度 单位： 流动资金来源和运用 行次 金额 流动资金各项目的变动 行次 金额 一、流动资金来源 一、流动资产本年增加数 1.本年净利润 1 1.现金 48 加：不减少流动资金的费用和损失 2.银行存款 49 （1）固定资产折旧 2 3.有价证券 50 （2）无形资产及其他资产摊销（减：其他负债转销） 3 4.应收票据 51 （3）公司资产盘亏（减盘盈） 4 5.应收帐款 52 （4）处理固定资产损失（减收益） 5 减：坏帐准备 53 （5）长期投资溢价摊销（减折价摊销） 6 6.预付货款 54 （6）应付公司债折价摊销（减溢价摊销） 7 7.其他应收款 55 （7）捐赠固定资产支出 8 8.待摊费用 56 （8）递延税款 9 9.存货 57 （9）其他不影响流动资金的费用和损失 10 减：存货变现损失准备 58 小计 12 2.其他来源 流动资产增加净额 61 （1）公司资产清理收入（减清理费用） 13 （2）收回长期投资 14 （3）减少固定资产 15 （4）减少无形资产 16 （5）增加长期借款 17 （6）发行公司债 18 （7）增加其他负债 19 （8）增加储备基金和企业发展基金 20 （9）增加资本 21 （10）增加资本公积 22 （11）弥补亏损 23 小计 25 流动资金来源合计 26 二、流动资金运用 二、流动负债本年增加数 1.利润分配： 1.短期借款 62 （1）职工奖励及福利基金 27 2.应付票据 63 （2）储备基金 28 3.应付帐款 64 （3）企业发展基金 29 4.应付工资 65 （4）股利 30 5.应交税金 66 （5）利润归还所有者投资 31 6.应付股利 67 （6）利润增资 32 7.预收货款 68 小计 34 8.其他应付款 69 2.其他运用 9.预提费用 70 （1）增加固定资产 35 10.职工奖励及福利基金 71 （2）增加无形资产及其他资产 36 （3）增加长期投资 37 （4）偿还长期借款 38 （5）收回公司债 39 （6）减少其他负债 40 （7）归还所有者投资（扣除利润归还所有者投资） 41 （8）减少资本公积 42 （9）减少储备基金和企业发展基金 43 小计 45 流动资金运用合计 46 流动负债增加净额 74 流动资金增加净额 47 流动资金增加净额 75 九、外商投资旅游企业会计报表格式 外商投资旅游企业会计科目表 科目编号 科目名称 1.资产类 11-14.流动资产 1101 现金 1111 银行存款 1121 有价证券 1131 应收票据 1141 应收帐款 1145 坏帐准备 1151 委托银行收款 1171 预付定金 1181 内部往来 1191 其他应收款 1201 待摊费用 1301 在途物资 1401 存货 1411 存货变现损失准备 1451 进销差价 15.长期投资 1501 长期投资 1511 拨付所属资金 16.固定资产 1601 固定资产 1611 累计折旧 17.在建工程 1701 在建工程 18.无形资产 1801 场地使用权 1811 其他无形资产 19.其他资产 1901 开办费 1911 筹建期间汇兑损失 1921 递延投资损失 1931 其他递延支出 1951 待转销汇兑损益 2.负债类 21.流动负债 2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付帐款 2131 应付工资及福利 2141 应交税金 2151 应付股利 2161 预收定金 2171 其他应付款 2181 预提费用 2191 职工奖励及福利基金 22.长期负债 2201 长期借款 2211 应付公司债 2212 应付公司债溢价或折价 23.其他负债 2301 递延税款 3.所有者权益 3101 实收资本 3102 已归还投资 3111 资本公积 3121 公司拨入资金 3201 储备基金 3211 企业发展基金 3221 利润归还投资 3301 本年利润 3311 未分配利润 4.损益类 4101 营业收入 4111 营业税金 4121 营业成本 4131 工资及福利 4141 营业费用 4151 行政费用及公共费用 4161 非经营费用 4201 投资收益 4211 所得税 4221 以前年度损益调整 4401 营业外收入 4501 营业外支出 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ （企业名称） 资产负债表 会外旅01表 ＿＿年＿＿月＿＿日 单位： 资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 现金 1 短期借款 42 银行存款 2 应付票据 43 有价证券 4 应付帐款 44 应收票据 5 应付工资 45 应收帐款 6 应交税金 46 减：坏帐准备 7 应付股利 47 预付帐款 8 预收帐款 48 其他应收款 10 其他应付款 50 待摊费用 11 预提费用 51 存货 12 职工奖励及福利基金 52 减：存货变现损失准备 13 一年内到期的长期负债 53 一年内到期的长期投资 15 其他流动负债 54 其他流动资产 16 流动负债合计 55 流动资产合计 17 长期负债： 长期投资： 长期借款 56 长期投资 18 应付公司债 57 一年以上的应收款项 20 应付公司债溢价（折价） 58 固定资产： 一年以上的应付款项 59 固定资产原价 21 长期负债合计 60 减：累积折旧 22 其他负债： 固定资产净值 23 筹建期间汇兑收益 61 固定资产清理 27 递延投资收益 62 在建工程： 递延税款贷项 63 在建工程 28 其他递延贷项 64 无形资产： 待转销汇兑收益 65 场地使用权 29 其他负债合计 66 工业产权及专有技术 30 负债合计 67 其他无形资产 31 所有者权益： 无形资产合计 32 资本总额（货币名称及金额＿＿） × × 其他资产： 实收资本（非人民币资本期末金额＿＿） 68 开办费 33 其中：中方投资（非人民币资本期末金额＿＿） 69 （ ） （ ） 递延税款借项 36 外方投资（非人民币资本期末金额＿＿） 70 （ ） （ ） 筹建期间汇兑损失 34 减：已归还投资 71 递延投资损失 35 资本公积 72 其他递延支出 37 储备基金 74 待转销汇兑损失 38 企业发展基金 75 利润归还投资 76 本年利润 77 未分配利润 78 其他资产合计 40 所有者权益合计 80 资产总计 41 负债及所有者权益合计 81 附注：（1）受托代销商品＿＿；（2）代管商品物资＿＿；（3）由企业负责的应收票据贴现＿＿； （4）租入固定资产＿＿；（5）本年支付的进口环节税金＿＿＿。 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ （企业名称） 利润表 会外旅02表 ＿＿年度＿＿季度＿＿月份 单位： 项目 行 本期 百分 本期 百分 上年 百分 本年 百分 上年 百分 次 实际 比％ 预算 比％ 同期 比％ 累计 比％ 累计 比％ 营业收入 客房 1 餐饮 2 公寓 3 写字楼 4 商场 5 其他 7 营业收入合计 8 营业税金： 客房 9 餐饮 10 公寓 11 写字楼 12 商场 13 其他 15 营业税金合计 16 营业成本： 餐饮成本 17 商品成本 18 其他成本 20 营业成本合计 21 工资及福利： 客房 22 餐饮 23 公寓 24 写字楼 25 商场 26 其他 28 工资及福利合计 29 营业费用： 客房 30 餐饮 31 公寓 32 写字楼 33 商场 34 其他 36 营业费用合计 37 营业毛利： 客房 38 餐饮 39 公寓 40 写字楼 41 商场 42 其他 44 营业毛利合计 45 不分配费用： 工资及福利： 行政管理 46 市场推广 47 能源维修 48 工资及福利合计 50 行政管理及公共费用： 行政管理 51 市场推广 52 能源维修 53 行政管理及公共费用合计 55 不分配费用合计 56 营业毛利 57 非经营费用 58 营业利润 59 加：投资收益 60 营业外收入 61 减：营业外支出 62 家：以前年度损益调整 63 利润总额 64 减：所得税 65 净利润 66 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ （企业名称） 利润分配表 会外旅02表附表1 ＿＿年度 单位： 项目 行次 本年实际 上年实际 净利润 1 减：职工奖励及福利基金 2 储备基金 3 企业发展基金 4 利润转作投资 5 加：年初未分配利润 7 已弥补亏损 8 可供所有者分配的利润 10 减：已分配股利 11 其中：中方股利 12 外方股利 13 利润归还投资 14 年末未分配利润 15 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ （企业名称） 财务状况变动表 会外旅03表 ＿＿年度 单位： 流动资金来源和运用 行次 金额 流动资金各项目的变动 行次 金额 一、流动资金来源 一、流动资产本年增加数 1.本年净利润 1 1.现金 48 加：不减少流动资金的费用和损失： 2.银行存款 49 （1）固定资产折旧 2 3.有价证券 50 （2）无形资产及其他资产摊销（减：其他负债转销） 3 4.应收票据 51 （3）公司资产盘亏（减盘盈） 4 5.应收帐款 52 （4）处理固定资产损失（减收益） 5 减：坏帐准备 53 （5）长期投资溢价摊销（减折价摊销） 6 6.委托银行收款 54 （6）应付公司债折价摊销（减溢价摊销） 7 7.预付定金 55 （7）捐赠固定资产支出 8 8.其他应收款 56 （8）递延税款 9 9.待摊费用 57 （9）其他不影响流动资金的费用和损失 10 10.存货 58 小计 12 减：存货变现损失准备 59 2.其他来源 （1）公司资产清理收入（减清理费用） 13 流动资产增加净额 62 （2）收回长期投资 14 （3）减少固定资产 15 （4）减少无形资产 16 （5）增加长期借款 17 （6）发行公司债 18 （7）增加其他负债 19 （8）增加储备基金和企业发展基金 20 （9）增加资本 21 （10）增加资本公积 22 （11）弥补亏损 23 小计 25 流动资金来源合计 26 二、流动资金运用 二、流动负债本年增加数 1.利润分配： 1.短期借款 63 （1）职工奖励及福利基金 27 2.应付票据 64 （2）储备基金 28 3.应付帐款 65 （3