财务核算违反会计准则 ST正源被监管关注

上海证券交易所发布《关于对正源控股股份有限公司及相关责任人予以监管关注的决定》，因财务核算违反会计准则并导致定期报告披露不准确、重要对外投资未及时披露进展情况等原因，上海证券交易所对正源控股股份有限公司（证券简称：ST正源，证券代码：600321）及时任公司董事会秘书曾莉、时任公司财务总监刘婧予以监管关注。

以下为公告原文：

关于对正源控股股份有限公司及相关责任人予以监管关注的决定

当事人：

正源控股股份有限公司，A 股证券简称：ST 正源，A 股份证券 代码：600321；

曾莉，时任正源控股股份有限公司董事会秘书；

刘婧，时任正源控股股份有限公司财务总监。

根据中国证监会四川监管局《关于对正源控股股份有限公司采取责令改正措施的决定》（【2019】40号）查明的事实，正源控股股份有限公司（以下简称ST 正源或公司）在信息披露方面，有关责任人在职责履行方面存在如下违规行为。

一、财务核算违反会计准则并导致定期报告披露不准确

一是在关联资金往来中，公司控股股东正源房地产开发有限公司于2018年1月至3月向公司提供财务资助22,661.40万元，公司于2018年4月归还，但未按会计准则对有关资金流转进行账务处理，并导致公司一季报中少计资产22,661.40万元，少计负债22,661.40万元，占当期资产总额的6.6%。同时导致2018年年度报告现金流少计流入和流出22,661.40万元，分别占当期现金流入、流出总额的7.55%、7.42%。

二是公司在2018年开展贸易业务过程中发生运输费1,564.02万元，该笔支出按照会计准则应计入成本科目，但公司计入费用科目，导致2018年度报告中多计费用1,564.02万元，少计成本1,564.02万元，错报金额占当期成本总额的0.85%，占当期三项费用总额的11.14%。

三是公司2017年开始对双流西航港工业开发区45万M3/年生产线（包括新一线和新二线两条）停产进行环保技改，其中新二线在2018年初完成技改进行调试生产期间，公司未将调试品销售毛利194.39万元冲减在建工程的成本，导致公司2018年年度报告中多计固定资产186.12万元，占当期资产总额的0.05%，多计税前利润186.12万元，占当期归母净利润总额的4.87%。

二、重要对外投资未及时披露进展情况

2017年8月26日，公司披露参与设立北京新兴博源投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称新兴博源），公司拟作为劣后级有限合伙人认缴出资6亿元，出资占比49.92%。2017年12月31日，新兴博源引入新的劣后级合伙人并重新签订合伙协议，公司认缴出资变更为1.08亿元，出资占比变更为9%。但是，公司未及时披露该重大投资变更事项的临时公告，迟至2018年4月才在2017年度报告中简要披露。

综上，公司定期报告是投资者关注的重大事项，可能对投资者决策产生重要影响，公司理应根据会计准则对当期财务数据进行客观、谨慎地核算并予以准确披露。公司会计核算不规范，导致定期报告中部分科目列报金额不准确，且重要对外投资未及时披露进展情况，上述行为违反了《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）第2.1条、第2.5条、第7.5条等有关规定。公司时任董事会秘书曾莉作为信息披露事项具体负责人，时任财务总监刘婧作为财务事项具体负责人，未能勤勉尽责，对公司违规事项负有责任，违反了《股票上市规则》第2.2条、第3.1.4条、第3.2.2条等有关规定及其在《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》中做出的承诺。

鉴于上述事实和情节，根据《股票上市规则》第17.1条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》有关规定，我部做出如下监管措施决定：

对正源控股股份有限公司及时任公司董事会秘书曾莉、时任公司财务总监刘婧予以监管关注。

公司应当引以为戒，严格按照法律、法规和《股票上市规则》的规定，规范运作，认真履行信息披露义务；董事、监事和高级管理人员应当认真履行忠实、勤勉义务，促使公司规范运作，并保证公司及时、公平、真实、准确和完整地披露所有重大信息。

上海证券交易所上市公司监管二部

二〇二〇年三月二日